+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ип на усн доходы благотворительность

Содержание

Ип на усн строительство квартир благотворительность

Ип на усн доходы благотворительность

Так, благотворительной деятельностью признается социальная реабилитация детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, безнадзорных детей, детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, оказание бесплатной юридической помощи и правовое просвещение населения, содействие развитию творчества и воспитанию детей имолодежи.

Отношения по договору участия в долевом строительстве регулирует Федеральный закон от 30.12.2004 № 214-ФЗ (далее – Закон № 214-ФЗ).

По такому договору застройщик обязуется в установленный договором строк собственными силами или с привлечением третьих лиц построить многоквартирный дом и после получения разрешения на его ввод в эксплуатацию передать дольщикам квартиры в этом доме.
Период подготовки к строительству связан с определенными затратами застройщика.

Это оформление земельного участка в собственность или в аренду, уплата земельного налога или арендной платы, подготовка разрешительной документации, расчистка территории и т.д. Все эти затраты включаются в сметную стоимость многоквартирного дома, покрываются за счет средств дольщиков.

Отражение расходов на благотворительность при усн

Организация-застройщик (применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы») построила жилой дом с привлечением средств дольщиков. В отношении 49 из 50 имеющихся квартир были заключены договоры долевого участия, 1 квартира построена за счет собственных средств застройщика.

Данный режим не всегда бывает выгодным, особенно для предпринимателей, делающих первые шаги в бизнесе.

Для того чтобы определиться с выбором между ИП и ООО, нужно разобраться в плюсах и минусах этих форм предпринимательства. ИП легче открыть, а доходом от деятельности предприниматель распоряжается самостоятельно.

С другой стороны, ИП невозможно продать, оно ведется только самостоятельно и отвечает по долгам всем своим имуществом.

В налоговом учете принять этот расход и уменьшить налоговую базу будет невозможно, т. к. в закрытом перечне подобных расходов нет (ст. 346.16 НК РФ).

Такие средства не учитываются в составе доходов при условии их раздельного учета. Это нужно для того, чтобы правильно определить объект налогообложения. Ведь цена договора долевого участия может определяться как сумма денежных средств на возмещение затрат на строительство и оплату услуг застройщика (п. 1 ст. 5 Закона № 214-ФЗ).

При этом, направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не являеся. Также запрещено проводить одновременно с благотворительной деятельностью предвыборную агитацию или разъяснительную работу по вопросам референдума.

ОКВЭД состоит из 17 разделов (от А до Q), которые описывают все виды деятельности, совершаемые предпринимателями. Строительству и ремонту соответствует раздел F. Эта группировка включает в себя капитальный и текущий ремонт, а также новое строительство; и не включает деятельность по градостроительству, архитектуре и проектированию зданий.

В налоговый вычет будут включены расходы на ККТ, фискальный накопитель, ПО, услуги по настройке и модернизации ККТ.

Для поощрения благотворительной деятельности, помимо Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», наше государство приняло ряд налоговых норм, которые предоставляют налоговые льготы налогоплательщикам-организациям и налогоплательщикам физическим лицам. Рассмотрим их плюсы и минусы.

Помимо того, что наш генеральный партнер сталкивается с необходимостью оформлять свои благородные порывы, можно сказать, что он хорошо с этим справляется. «КАДИС» традиционно претендует на звание компании с безупречной налоговой, бухгалтерской и социальной отчетностью.

https://www.youtube.com/watch?v=mxMM5PcqIUI

ИП в рассматриваемой ситуации вправе применять УСН с объектом налогообложения «доходы» с момента постановки на учет в налоговом органе.

Доходы по усн благотворительная помощь — Адвокатское бюро

Процедура занимает от 3 до 5 дней, а точную дату получения регистрационных бумаг обычно указывают в расписке. По прошествии указанного срока новый ИП должен получить свидетельство о постановке на налоговый учет и лист записи Единого госреестра ИП по форме № Р60009.

Скачать пример заявления можно на сайте налоговой службы. Если предпринимательство регистрируется при помощи посредника, то такому представителю необходимо предъявить доверенность, а также документ в подтверждение личности.

Государство, в свою очередь, поощряет благотворительную деятельность, — в частности, со стороны налогообложения. В нашем обзоре мы расскажем подробно о том, какие существуют налоговые льготы, а также как учесть благотворительный «порыв»?

Итоги Расходы на благотворительность требуют документального оформления: при расходах до 3 000 руб. достаточно служебной записки, при расходах свыше 3 000 руб. нужно оформлять договор. Расходы на благотворительность при УСН не учитываются в Книге учета доходов и расходов и не уменьшают налогооблагаемую базу.

Помощь оказывают благотворительным организациям и фондам, бюджетным учреждениям (например, школам и музеям), спортивным и другим, социально-ориентированным некоммерческим организациям, а также отдельным гражданам.

Доходом застройщика, который строит подрядным способом, является вознаграждение за оказанные дольщикам услуги. Как правило, это экономия целевых средств, которые остаются в распоряжении застройщика после окончания строительства (письмо Минфина России от 20 января 2012 г. № 03-11-06/2/7).

Бизнесмен сам должен вести бухгалтерский учет в полном объеме, формировать книгу доходов, расходов и хозяйственных операций.

Организация-застройщик (применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы») построила жилой дом с привлечением средств дольщиков.

В отношении 49 из 50 имеющихся квартир были заключены договоры долевого участия, 1 квартира построена за счет собственных средств застройщика.

Часть на дольщиков.ООО «Застройщик» применяет УСНО 6%. Вопрос: У ООО «Застройщика» Доходами будет являться: 1) его вознаграждение (экономия между полученными средствами и фактическими затратами; 2) выручка от переданных квартир, которые ООО «Застройщик» оформит на себя? В части переданных квартир в счет ДДУ выручка у Застройщика не возникает? Я правильно понимаю?

Индивидуальные предприниматели, занимающиеся ремонтом и строительством жилья, могут также перейти на упрощенную схему налогообложения на основе патента. Но необходимо учесть, что по такой схеме, регламентирующей налогообложение строительного ИП, бизнесмен может привлекать наемных работников, среднесписочная численность которых за отчетный период не превышает 5 человек.

Благотворительная деятельность может быть разовая или на постоянной основе, но в любом случае деньги или иное имущество могут быть переданы только на цели, указанные в ст. 2 закона 135-ФЗ.

Система налогообложения для ИП, занимающегося строительством

Источник: https://chess4kids-spb.ru/komandirovki/5835-ip-na-usn-stroitelstvo-kvartir-blagotvoritelnost.html

Ип на усн доходы благотворительность

Ип на усн доходы благотворительность
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица — в данном материале.

И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами п.

Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему – ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

  • Что ждет НКО на УСН в 2019 году
  • Добровольное пожертвование бухгалтерский учет при усн
  • Расходы на благотворительность при УСН
  • Благотворительная помощь при усн доходы
  • Налоговая консультация: Что выгоднее – спонсорство или благотворительность? (часть 2)
  • Получили спонсорская помощь усн
  • Образец заполнения декларации УСН «доходы» за 2019 год
  • Какие налоговые вычеты положены ИП и как их получить
  • Безвозмездная передача имущества в «1С:Бухгалтерии 8»
  • Страховые взносы при УСН в 2019 году

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог по УСН “доходы” в 2019 году для ИП: частые вопросы, КБК, сроки

Что ждет НКО на УСН в 2019 году

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Страницы: 1. Сообщений: 1 Регистрация: Мне нравится 0.

Помогите пожалуйста советом: планирую в СПб открыть благотворительный магазин все доходы после вычетов расходов перечислять на благотворительность Посоветуете пожалуйста какую систему налогообложения выбрать?

Заранее спасибо. Сообщений: 49 Баллов: 24 Регистрация: Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной безвозмездной или на льготных условиях передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки ст.

Благотворительная помощь оказывается только на цели, перечисленные в Законе N ФЗ, и только некоммерческим организациям. Некоммерческой является организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками ст.

Цитата Помогите пожалуйста советом: планирую в СПб открыть благотворительный магазин все доходы после вычетов расходов перечислять на благотворительность Посоветуете пожалуйста какую систему налогообложения выбрать?

Елена Пользователь Сообщений: 49 Баллов: 24 Регистрация: Эксперт Бератор Гость.

Добровольное пожертвование бухгалтерский учет при усн

Определение и признание доходов ; УСН.

Определение и признание доходов , Упрощенная система налогообложения УСН Поступившие некоммерческой организации негосударственному образовательному учреждению суммы в качестве пожертвования не подлежат включению в налоговую базу при применении упрощенной системы налогообложения при наличии документов, подтверждающих использование данных денежных средств на содержание некоммерческой организации и или ведение ею уставной деятельности. Об этом Письмо Минфина РФ от В соответствии со ст. При этом не учитываются доходы, указанные в ст. Согласно п. К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и или физических лиц и использованные указанными получателями по назначению.

Понятие благотворительной деятельности. Кто участвует в Налог на прибыль Налоговые льготы при благотворительности для юридических лиц при УСН. Налоговые Налоговые льготы для ИП в году.

О ставках страховых взносов и новых формах отчетности для некоммерческих организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Однако, для некоторых категорий налогоплательщиков тариф останется прежним.

Программа для отправки отчетности и организации документооборота с контрагентами. Укажите номер телефона и наши специалисты перезвонят в течение рабочего дня. Укажите номер телефона и наши специалисты перезвонят в течение 30 минут.

К ним относятся: социально ориентированные НКО на УСН, осуществляющие деятельность в области: социального обслуживания граждан; научных исследований и разработок; образования; здравоохранения; культуры и искусства театры, библиотеки, музеи, архивы ; массового спорта за исключением профессионального. Этот отчет сдается ежегодно, не позднее 1 апреля. Это единовременная форма, которая должна быть сдана только за год.

Благотворительная помощь при усн доходы

Какие льготы для коммерческих организаций, тратящих деньги на благотворительность, предусмотрены действующим законодательством РФ, если они применяют общий режим налогообложения или упрощенную систему налогообложения? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Специальных льгот по налогам для коммерческих организаций, занимающихся благотворительностью, НК РФ не содержит.

По региональным налогам законодательными актами субъектов РФ могут устанавливаться налоговые льготы в регионе. У жертвователя — юридического лица денежные средства, перечисленные в качестве пожертвования, не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Обязанности по уплате НДС не возникает, так как данная операция по безвозмездной передаче денежных средств не подлежит обложению НДС.

УСН-доходы в году 6 процентов : что нужно знать?

Страницы: 1. Сообщений: 1 Регистрация: Мне нравится 0. Помогите пожалуйста советом: планирую в СПб открыть благотворительный магазин все доходы после вычетов расходов перечислять на благотворительность Посоветуете пожалуйста какую систему налогообложения выбрать? Заранее спасибо. Сообщений: 49 Баллов: 24 Регистрация:

Получили спонсорская помощь усн

Режим ЕСХН можно из вариантов выбора для IT-шника сразу исключить, потому что он предназначен только для сельхозпроизводителей и рыболовецких предприятий. Итого, имеем следующие варианты налогообложения для ИП, которые существенно отличаются между собой ставкой налога, налоговой базой и суммой платежей в бюджет:. УСН Доходы минус расходы.

Если в качестве ИП вы зарегистрированы меньше года, то сумма соответственно уменьшается. Платить взносы надо независимо от того, ведете ли вы реальный бизнес и есть ли от него доход. Не влияет на эту обязанность и параллельная работа по трудовому договору, когда взносы за вас платит работодатель.

Правило одно — пока вы стоите на учете как ИП, взносы продолжают начисляться.

УСН (доходы минус расходы) Для ИП налоговые последствия отсутствуют. Ситуация: нужно ли включить в доходы благотворительного фонда на упрощенке финансовую помощь коммерческой организации.

Организация УСН доходы минус расходы проводит благотворительный концерт для девочки, которая в данный момент находится в Израиле на лечении. Контрагенты перечисляют на расчетный счет сумму за билеты на благотворитель ный концерт. Мы отравляем эти деньги на лечение в Израиль. Облагаются ли эти суммы налогом УСН.

Какие налоговые вычеты положены ИП и как их получить

Форма декларации, а также формат представления отчета в электронном виде — утверждены приказом ФНС России от Налогоплательщик заполняет разделы в соответствии с применяемым объектом налогообложения.

В рассматриваемом образце заполнения декларации торговый сбор не предусмотрен и имущество денежные средства в рамках благотворительности или целевого финансирования не поступали.

Эти данные указаны в свидетельстве, которое было выдано хозяйствующему субъекту на руки при постановке его на учет.

В любой стране есть компании и организации, занимающиеся благотворительностью и нуждающиеся в финансовой помощи. Для физлица помощь — это процедура простая, но юридические лица должны предоставить полный пакет документов, налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Соглашение о проведении сверки сведений о застрахованных лицах. Рассмотрение жалоб предложений и обращений осужденных. Объекты налогообложения ндс в торговле. Региональное соглашение о минимальной заработной плате в янао от Договор строительных услуг между физическими лицами образец.

Страховые взносы при УСН в 2019 году

Многие юридические лица в определенный период своего развития приходят к благотворительности. Но если у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления, то к организациям закон более строг. Любая деятельность должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете. Благотворительная деятельность в Российской Федерации регулируется , , Федеральным законом от

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Калькулятор для ИП на УСН “доходы” без сотрудников. Пример на 2018 год

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Источник: https://elt-edel.ru/meditsinskoe-pravo/ip-na-usn-dohodi-blagotvoritelnost.php

Благотворительность при УСН доходы минус расходы

Ип на усн доходы благотворительность

В любой стране во все времена общество было неоднородно — кто-то сильнее, кто-то слабее, одни богаче, другие беднее. Всегда есть группы людей и соответствующие организации, нуждающиеся в помощи — финансовой, продовольственной и иной поддержке. И обязательно находятся компании и граждане, готовые осуществлять благотворительную деятельность.

Если для физического лица процедура проста и необременительна, то юридические лица «добрый жест» должны отражать в бухгалтерской и налоговой отчетности, однако могут рассчитывать на некоторые льготы от государства.

В соответствии с N135-ФЗ от 11.08.1995. под определением благотворительной деятельности подразумевается бескорыстное оказание помощи тем, кто в ней нуждается. Помощь может быть выражена в предоставлении денежных сумм, в бесплатном обслуживании, в передаче продовольственных и иных товаров в дар, в выполнении работ за свой счет.

В этом же нормативном акте указаны цели благотворительной деятельности:

  1. Материальная помощь, социальная реабилитация и поддержка граждан, неспособных самостоятельно отстаивать свои права в силу различных жизненных обстоятельств.
  2. Оказание помощи населению в ликвидации последствий стихийных бедствий, аварий, катастроф и в их предотвращении.
  3. Поддержка пострадавших в разного рода катастрофах, военных действиях, репрессиях, религиозных и национальных притеснениях.
  4. Деятельность по сохранению и укреплению мирного взаимодействия народов.
  5. Участие в формировании общественного мнения о ценностях и роли семьи.
  6. Содействие по вопросам защиты детей и родителей.
  7. Оказание помощи детям, оставшимся без родителей и попечителей.
  8. Помощь в развитии образования, науки, искусства и культуры.
  9. Деятельность, направленная на популяризацию здорового образа жизни, необходимости профилактики заболеваний, физической культуры и спорта.
  10. Поддержка детских и молодежных организаций.
  11. Содействие нравственному воспитанию подрастающего поколения, развитию творчества детей, формированию патриотизма молодежи.
  12. Помощь в создании и распространении социальной рекламы.
  13. Содействие в правовом просвещении населения.
  14. Деятельность, связанная с охраной культурно и природно значимых объектов и территорий.
  15. Помощь в охране окружающей среды и защите животных.

Иначе говоря, безвозмездная помощь должна быть направлена на благие, социально и природно значимые цели, чтобы считаться благотворительностью.

Перечисление средств или оказание бесплатных услуг коммерческим организациям, политическим партиям и активистским движениям не относятся к благотворительной деятельности. Также безвозмездная помощь социальным учреждениям не может быть инструментом в политической борьбе во время предвыборных кампаний.

В благотворительной деятельности всегда есть как минимум два участника:

  1. Благотворитель — тот, кто оказывает материальную помощь или бесплатно выполняет работы, оказывает услуги.
  2. Благополучатель — тот, кто принимает помощь от благотворителя в любой её форме.

И в той, и в другой роли могут выступать как физические, так и юридические лица. Существует и промежуточное звено, посредники — благотворительные фонды. Это организации, единственной деятельностью которых является привлечение средств тех, кто готов пожертвовать, и распределение собранных финансов среди выделенной группы нуждающихся.

Использование пожертвований в таком случае жестко контролируется, так как фонды имеют целевое значение: защита Амурских тигров, помощь детям с онкологическими заболеваниями и т.д.

Особенности начисления налогов

В целях мотивации организаций и граждан на осуществление благотворительной деятельности государством предусмотрены налоговые льготы. Но сказать, что благотворительность как-либо способствует обогащению тех, кто оказывает поддержку, нельзя. Льготы направлены на снижение налоговой нагрузки соразмерное потраченным на безвозмездную помощь средствам.

Налог на прибыль

До 2005 года организации получали определенную выгоду, участвуя в благотворительности, так как при исчислении суммы, облагаемой налогом, средства, направленные на оказание помощи, не учитывались. И компании имели право тратить на эти нужды до 5% своего общего дохода.

Средства, использованные на благотворительность, учитывались как расходы организации, что существенно снижало сумму налога на прибыль. Но это порождало множество фиктивных некоммерческих организаций, благотворительностью прикрывали уход от налогов.

https://www..com/watch?v=mxMM5PcqIUI

Читайте так же:   Налогообложение дивидендов в 2018 году

В настоящее время юридические лица могут осуществлять благотворительную деятельность только за счет собственной чистой прибыли, и никаких вычетов по данному налогу в федеральный бюджет не имеют. Однако некоторые субъекты РФ предоставляют определенным налогоплательщикам льготу в 1-4,5% из той части, что должна поступить в региональный бюджет.

Исключение составляют компании, перечисляющие пожертвования на культуру, науку или здравоохранение при условии занесения их в специальный список от соответствующего ведомства.

НДС

При осуществлении коммерческой деятельности товары, передаваемые от одной компании к другой или конечным потребителям, облагаются налогом на добавленную стоимость. Но если товары передаются безвозмездно в рамках благотворительной деятельности, то НДС не начисляется при условии соблюдения правил оформления процедуры и документального подтверждения.

В случае оказания только финансовой помощи, НДС вообще не затрагивается. Если в рамках одной благотворительной акции компания оказывала услуги, передавала товары и перечисляла денежные средства, каждое действие рассматривается и учитывается отдельно.

Входной НДС

Льгота по НДС распространяется только на товары и услуги, которые предоставляются благополучателям. Затраты на закупку всего необходимого для проведения этой акции от налога на добавленную стоимость (входного НДС) не освобождаются.

При этом организации имеют право учитывать НДС на товары, необходимые для производства и реализации своей продукции или осуществления основной деятельности, в расходах. Это позволяет уменьшать сумму, облагаемую налогом на прибыль. Но в таком случае нельзя использовать льготы на НДС отгружаемых товаров.

Отказ от льготы

При единичных случаях благотворительности, как правило, выгоднее пользоваться вычетом из НДС. Но если помощь нуждающимся регулярная и масштабная, выгоднее отказаться от льготы. Тогда средства, потраченные на закупку товаров для оказания поддержки социальных учреждений, участия в развитии здравоохранения и культуры, можно учитывать как расходы компании.

Чтобы получить такое право, организация должна обратиться в ФНС с заявлением об отказе от льготы до окончания текущего налогового периода.

Единый налог при УСН

Для юридических лиц единственный вариант налоговых льгот при благотворительности — это освобождение от уплаты НДС на передаваемые в виде помощи товары. Так, все упрощенные системы налогообложения в принципе не подразумевают уплату НДС.

Никаких вычетов компании, применяющие УСН, получать не могут. И общий объем налогов при оказании безвозмездной поддержки некоммерческим организациям не меняется.

Вычет НДФЛ

Осуществлять благотворительную деятельность может не только компания, но и любой её сотрудник. Если перечисления были в адрес организаций, указанных в 219 статье Налогового кодекса, гражданин имеет право на налоговый вычет, то есть может вернуть часть пожертвованных средств.

Но государством введены ограничения размера выплат.

  • вернуть можно до 13% от суммы пожертвования;
  • в год возврату подлежит сумма, не превышающая уплаченный гражданином НДФЛ 13%;
  • для расчета вычета может быть задействована сумма пожертвования, которая составляет не более 25% от годового дохода гражданина.

Пример: гражданин перевел на счет детского дома 150000 рублей. Годовой доход его составил 500000 рублей. Так как 25% от дохода равны 125000, размер вычета в 13% будет рассчитываться от этой суммы и составит 16250 рублей.

Источник: http://au-prof.ru/blagotvoritelnost-pri-usn-dohody-minus-rashody/

Благотворительность: учет и налогообложение

Ип на усн доходы благотворительность

Благотворительная помощь — это вид финансовой и нефинансовой поддержки организаций и фондов, бюджетных учреждений (например, школ и музеев), спортивных и социально-ориентированных некоммерческих организаций, а также отдельных граждан.

Государство поощряет такую деятельность, в частности, предлагая льготное налогообложение. В нашем обзоре мы расскажем подробно о том, какие существуют налоговые льготы и способы бухучета операций, связанных с безвозмездным перечислением средств.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

1. Понятие благотворительной деятельности

2. На какие цели направлена благотворительная деятельность

3. Кто участвует в благотворительной деятельности

4. Налог на прибыль

5. Льготы по НДС

6. Отказ от льготы по НДС

7. «Входной» НДС

8. Бухгалтерский учет благотворительной помощи

9. Заполняем налоговую декларацию

10. Благотворительная деятельность физических лиц и НДФЛ

11. Кому помогать

12. В какой форме оказывать помощь

13. Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог

14. Как перечислить деньги на благотворительные цели

15. Благотворительность юридических лиц в адрес фондов

16. Куда обращаться, и какие документы необходимы для получения вычета

Многие юридические лица в определенный период своего развития приходят к благотворительности. Но если у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления, то к организациям закон более строг. Любая деятельность должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете.

Благотворительная деятельность в Российской Федерации регулируется (Конституция Статья Конституцией Российской Федерации), (Гражданский кодекс Статья Гражданским кодексом Российской Федерации), Федеральным законом от 11.08.1995г. №135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

Понятие благотворительной деятельности

Понятие благотворительной деятельности содержится в Федеральном законе №135-ФЗ и понимается как оказание «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях)» помощи тем, кто в этом нуждается.

Помощь может осуществляться в виде добровольной «передачи гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстного выполнения работ, предоставления услуг, оказания иной поддержки». Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья 582 Гражданского кодекса РФ.

На какие цели направлена благотворительная деятельность

Обратите внимание на то, цели благотворительной деятельности закреплены законодательно. Их перечень приведен в ст. 2 Федерального закона №135-ФЗ и выглядит так:

  • социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы;
  • подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;
  • оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;
  • содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;
  • содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе;
  • содействие защите детства, материнства и отцовства;
  • содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;
  • содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;
  • содействие деятельности в области физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта);
  • охрана окружающей среды и защита животных;
  • охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения;
  • подготовка населения в области защиты от чрезвычайных ситуаций, пропаганды знаний о защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечения пожарной безопасности;
  • социальная реабилитация детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, безнадзорных детей, детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;
  • оказание бесплатной юридической помощи и правовое просвещение населения;
  • содействие добровольческой деятельности;
  • участие в деятельности по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;
  • содействие развитию научно-технического, художественного творчества детей и молодежи;
  • содействие патриотическому, духовно-нравственному воспитанию детей и молодежи;
  • поддержка общественно значимых молодежных инициатив, проектов, детского и молодежного движения, детских и молодежных организаций;
  • содействие деятельности по производству и (или) распространению социальной рекламы;
  • содействие профилактике социально опасных форм поведения граждан”.

При этом направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не является. Также запрещено проводить одновременно с благотворительной деятельностью предвыборную агитацию или разъяснительную работу по вопросам референдума.

Кто участвует в благотворительной деятельности

В благотворительной деятельности принимают участие отдельные граждане или организации, которые оказывают благотворительную помощь, а также получатели этой помощи. Законодательство делит участников благотворительной деятельности на три категории: благотворители, добровольцы, благополучатели.

  1. Благотворители — это лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств, предоставления услуг благотворительным организациям для целей благотворительной деятельности».
  2. Добровольцы — «физические лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме безвозмездного выполнения работ, оказания услуг (добровольческой деятельности)».
  3. Благополучатели — лица, получающие помощь от благотворителей и добровольцев.

В благотворительной деятельности могут участвовать как частные, так и юридические лица.

Для поощрения благотворительной деятельности, помимо Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ “О благотворительной деятельности и благотворительных организациях”, наше государство приняло ряд налоговых норм, которые предоставляют налоговые льготы налогоплательщикам-организациям и налогоплательщикам физическим лицам. Рассмотрим их плюсы и минусы.

Вправе ли ИП, применяющий УСН, уменьшить полученные доходы на сумму пожертвований, оказываемых образовательному учреждению?

Закон N 135-ФЗ не требует заключения письменного договора на оказание и принятие благотворительной помощи. Оказание благотворительной помощи, по сути, является дарением (безвозмездной передачей).

Следовательно, должны применяться правила, установленные для договора дарения главой 32 ГК РФ. Согласно ст. 582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.

Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в ст.

124 ГК РФ. В соответствии с п.

1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Налоговая консультация: Что выгоднее – спонсорство или благотворительность?

(часть 2)

1.2. Налог на добавленную стоимость В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст.

146 НК РФ операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг), то есть, облагается налогом на добавленную стоимость на общих основаниях. При этом согласно п.п. 12 п. 3 ст.

149 НК РФ передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), осуществляемая безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом

«О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»

, за исключением подакцизных товаров, освобождается от обложения НДС. 1 п. 3 ст. 38 Налогового

Налогообложение при благотворительности в 2019 году

Также безвозмездная помощь социальным учреждениям не может быть инструментом в политической борьбе во время предвыборных кампаний.

В благотворительной деятельности всегда есть как минимум два участника:

  • Благотворитель — тот, кто оказывает материальную помощь или бесплатно выполняет работы, оказывает услуги.
  • Благополучатель — тот, кто принимает помощь от благотворителя в любой её форме.

И в той, и в другой роли могут выступать как физические, так и юридические лица.

Существует и промежуточное звено, посредники — благотворительные фонды.

Это организации, единственной деятельностью которых является привлечение средств тех, кто готов пожертвовать, и распределение собранных финансов среди выделенной группы нуждающихся.

Использование пожертвований в таком случае жестко контролируется, так как фонды имеют целевое значение: защита Амурских тигров, помощь детям с онкологическими заболеваниями и т.д.

Как учесть затраты на благотворительность

Благотворителями считаются организации и граждане, которые непосредственно передают имущество, выполняют работы или оказывают услуги.

Им разрешено заниматься благотворительностью индивидуально или совместно, с образованием или без образования специальной благотворительной организации (п.

2 ст. 4 Закона № 135-ФЗ). Добровольцы – это граждане, которые безвозмездно выполняют работы или оказывают услуги. По сути, они являются посредниками между благотворителями и благополучателями, оказывая помощь, например, в доставке и раздаче благотворительного имущества. Благополучателями являются лица, получающие пожертвования от благотворителей и помощь от добровольцев.

Налог на добавленную стоимостьПри безвозмездной передаче имущества (результатов работ или услуг) неизбежно возникают вопросы о начислении НДС.

Ип на усн строительство квартир благотворительность

3 ст.

ч. денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки (закон

«О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»

от 11.08.1995 № 135-ФЗ). Участники благотворительной деятельности перечислены в ст.

5 закона 135- ФЗ:

  1. благополучатели.
  2. добровольцы,
  3. благотворители,

Благотворительная деятельность может быть разовая

Благотворительность: учет и налогообложение

Кроме того, добровольные пожертвования разрешает .

Обратите внимание на то, цели благотворительной деятельности закреплены законодательно.

Их перечень приведен в ст.

2 и выглядит так: социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы; подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев; оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам; содействие

Налоговый учет благотворительности на практике

1 Федерального закона О благотворительной деятельности и благотворительных организациях; далее — Закон № 135 ФЗ).

Даром не означает благотворительностьЕсли вы безвозмездно передали имущество или оказали услугу бесплатно, то это не означает, что вы занялись благотворительностью. Важно, на какие цели были выделены средства и в какой деятельности будет использоваться переданное вами имущество.

Цели благотворительной деятельности определены в статье 2 Закона № 135-ФЗ.

Приведем некоторые из них:социальная поддержка и защита граждан;подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий и катастроф,оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных,

Можно ли организации на упрощенке учесть в расходах суммы, перечисленные на благотворительные цели

( ).

На договор пожертвования распространяются требования ГК РФ о форме договора дарения.

Если организация передает подарок (в виде движимого имущества) стоимостью свыше 3000 руб., то договор нужно оформить письменно. Напомним, что денежные средства считаются движимым имуществом ( ).

Поэтому, если размер пожертвования, которое планируется перечислить детскому дому, превышает 3000 руб., фирма обязана заключить договор в письменном виде.

При стоимости дара менее 3000 руб. форма сделки зависит от того, когда он передается.

Если в момент заключения договора, то сделка совершается в устной форме, а если в иной момент – в письменной. Журнал «Учет в производстве», № 2, февраль 2014 2. Ситуация: Нет, нельзя. При расчете единого налога налогоплательщик вправе учитывать только те расходы, которые содержатся в закрытом перечне, приведенном в статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Как учесть расходы на благотворительность на УСН

Поскольку расходы, связанные с оказанием благотворительной помощи, в этом перечне не упомянуты, включать их в расчет налоговой базы по единому налогу организация не вправе. Кроме того, расходы, которые уменьшают налоговую базу по единому налогу, должны соответствовать критериям статьи 252 Налогового кодекса РФ для расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль ().

Расходы в виде стоимости имущества, безвозмездно переданного в качестве благотворительной помощи, при налогообложении прибыли не учитываются ().

Источник: http://econsalting.ru/ip-na-usn-dohody-blagotvoritelnost-62471/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.