+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?

Содержание

Налоги при заключении договора ренты: какие налоги выплачивают плательщик и получатель ренты, при получении прав собственности | Жилищный консультант

Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?

Односторонне обязывающее соглашение, направленное на получение регулярного вознаграждения на длительный срок на основании условного отчуждения объекта имущества, называется договором ренты.

Такая сделка заключается между двумя субъектами гражданского правоотношения, хотя в круг полномочных лиц может входить большее число людей.

Например, оплата ренты нескольким лицам, либо институт правопреемства после смерти получателя вознаграждения.

Правила заключения договора ренты определены 33-й главой ГК РФ (Гражданский кодекс)  с внесенными изменениями и дополнениями ФЗ № 363 от 30.11.11 г.

Договор на возмездной основе обладает неопределенной продолжительностью (бессрочный), чаще всего заключенной в рамки длительности жизни самого получателя ренты (рентного кредитора). В тексте соглашения может быть указана возможность правопреемств, поэтому после кончины фактического владельца, обязательство получать рентные платежи может перейти к его наследнику.

Важно понимать, что статья описывает наиболее базовые ситуации и не учитывает ряд технических моментов. Для решения именно вашей проблемы получите юридическую консультацию по жилищным вопросам по телефонам горячих линий:

Позвоните и решите вашу проблему прямо сейчас – это быстро и бесплатно!

Действие соглашения может быть преждевременно разорвано в одностороннем порядке. Инициатором прекращения чаще всего является рентный кредитор. Основные причины: неплатежеспособность плательщика (рентного должника) или опасность гибели или порчи объекта собственности.

Разорвать отношения может и рентный должник, хотя причины его отказа обычно прописываются в самом тексте договора. Основная законная возможность для досрочного прекращения правоотношений – выкуп имущества.

При этом плательщик за три месяца должен уведомить фактического владельца о своем желании и затем оплатить денежные средства за собственность, в размере указанном в тексте соглашения или равной стоимости рентных платежей за год.

Отсрочка для возможности выкупа может быть оговорена отдельным пунктом соглашения, но не более 30 лет с момента возникновения сделки.

Законодательство России классифицирует институт ренты на три вида:

Внимание. Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам: +7 (499) 553-09-05 в Москве, +7 (812) 448-61-02 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по все России. Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему. Это быстро и удобно.

  • Пожизненное содержание с иждивением.
  • Постоянная рента.
  • Пожизненная рента.

Варианты приобретения права собственности на квартиру плательщиком ренты

Согласно ст. 585 ГК РФ, приобретение права владения на собственность может осуществляться на платной и бесплатной основе. При различных вариациях отчуждения имущества начинают действовать дополнительные условия, предусмотренные законодательством.

В случае составления договора ренты с условием первоначальной оплаты, такое соглашение регулируется нормами купли-продажи, регламентированными главой 30 ГК РФ.

Если передача имущества производится на бесплатной основе, сделка регламентируется принципами дарственной, рассмотренной в главе 32 ГК РФ.

Например, если рента основана на купле-продажи, то после смерти получателя платежей правопреемство не может быть передано его наследникам. В случае использования бесплатной передачи собственности, по факту кончины владельца право получать рентные платежи переходит его наследникам.

В зависимости от вариантов приобретения прав собственности на квартиру различаются порядок и размер оплаты налогов в государственный бюджет.

Налоги при приобретении прав собственности на квартиру за плату

В России налогообложению подлежит любой вид дохода. В соответствии этого налог по договору ренты квартиры, переданной за первоначальную оплату, обязателен для ее фактического владельца.

Для граждан РФ размер уплаты налога равняется 13% от стоимости отчуждаемой недвижимости, указанной в тексте договора ренты. Для резидентов иностранного государства и лиц, без гражданства процентная ставка налогообложения составляет 30%.

Согласно НК РФ ст. 220, владелец имущества обладает правом на льготирование от государства по системе налогового вычета. Институт предоставления скидок предусмотрен:

  • При продаже имущества, находящегося в долевой собственности.
  • В случае отчуждения объекта недвижимости или его части в пользу муниципального органа.
  • Для постройки или приобретения недвижимости на территории РФ.
  • На погашения кредита по ипотеке или других целевых займов.
  • При отчуждении имущества, полученного при расформировании некоммерческой организации.

Размер налогового вычета может составлять до 1 млн. рублей. Поэтому если стоимость недвижимости будет оценена в 5 млн., то пошлина уплачивается с 4 млн. рублей. Если стоимость объекта недвижимости менее 1 000 000 руб.

– выплата налога не предусмотрена. В случае отчуждения собственности ее покупателем в течение трех лет, налогообложение предусмотрено для суммы фактического дохода. Например, если квартира будет продана за первоначальную цену, тогда пошлина не уплачивается.

Для уплаты налога необходимо обратиться в отделение ФНС (Федеральная налоговая служба). По предоставленному образцу заполнить форму НДФЛ-3. По факту составления, оплатить денежные средства в отделение ближайшего банка или почты, по указанным в декларации реквизитам государственного счета.

Налоги при приобретении прав собственности на квартиру бесплатно

Если отчуждение имущества произошло на бесплатной основе, например на основании договора дарения близким родственникам, то уплата налога не осуществляется.

Договор ренты безвозмездной процедурой не является. Поэтому налицо встречная передача прав собственности. Согласно ст. 572 ГК РФ любое обязательство нивелирует правила дарственной в отношении налогообложения. Поэтому налог по договору ренты квартиры обязателен в любом случае.

Порядок и размер уплаты налога не имеет отличий от приведенной информации в предыдущем разделе.

Заключение

Договор ренты односторонне-обязывающее соглашение, носящее возмездный характер. Получаемая прибыль подлежит обязательному налогообложению. Оплата пошлины производится рентным кредитором.

  1. Для резидентов РФ процентная ставка налога по договору ренты составляет 13%.
  2. Иностранным лицам налог с ренты – 30%.
  3. Для граждан России применяется налоговый вычет в размере до 1 млн. рублей.

Список законов

  • ФЗ № 363 от 30.11.11 г.
  • Статья 572 ГК РФ
  • Статья 585 ГК РФ
  • Статья 220 НК-РФ

Вам будут полезны следующие статьи

Получите консультацию по телефонам горячих линий:

  • Москва МО:
  • Санкт-Петербург и ЛО:
  • Общероссийский:

Позвоните прямо сейчас и решите свою проблему – это быстро и бесплатно!

Источник: http://estate-advisor.ru/renta/nalogi-pri-zaklyuchenii-dogovora-renty/

Налоги по договору ренты в 2019 году

Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?

Собственник может передать свое имущество другому лицу на основании договора ренты. Рента служит регулярным источником дохода, не требующим ведения трудовой деятельности. Владелец имущества становится получателем определенного дохода, который подлежит налогообложению.

Рента выплачивается получателю, если имущество переходит плательщику ренты в собственность на безвозмездном основании или за плату. При этом имеется необходимость перечислять налоги по договору ренты. Налогообложение осуществляется на основании пп. 3 п. 1 ст.

218 НК РФ.

Налогообложение по ренте с пожизненным содержанием

Российским законодательством предусмотрены такие виды ренты:

При последней разновидности ренты выделяют 3 типа доходов рентополучателя:

  • единовременная выплата – одна сторона должна выплатить другой сумму, зафиксированную в пунктах заключенного соглашения;
  • выплаты по ренте – основной доход, предусмотренный договором; они попадают под налогообложение в полном объеме;
  • денежные средства, которые получает пожилой гражданин при досрочном расторжении соглашения. С этой суммы также взимаются налоги по стандартной схеме.

Статус рентоплательщика может быть присвоен предприятиям или физическим лицам. Получать ренту с содержанием на пожизненной основе может только физическое лицо. По условиям контракта единовременно может быть выплачена фиксированная денежная сумма, а далее перечисления осуществляются ежемесячно до смерти второго участника договора.

В документе по согласованию сторон может быть предусмотрено внесение коммунальных платежей, оплата ритуальных услуг, правила начисления пени за просрочку ежемесячных платежей.

Рентополучатель имеет определенный доход, который по закону облагается НДФЛ.

При передаче имущества на платной основе по отношению к участникам соглашения действительны особенности договора купли-продажи (п. 2 ст. 585 ГК РФ).

Наряду с получением жилого помещения на гражданина налагаются обязательства по уплате земельного и имущественного налогов. Новый владелец может рассчитывать на вычеты по налогам по истечении календарного года.

Величина такого вычета равна тратам на приобретение имущества. Она не должна превышать 2 млн. рублей. Все траты необходимо документально подтвердить.

При оформлении соглашения о ренте за фактическую передачу имущества предоставляется денежное вознаграждение. С этого вида дохода необходимо будет оплатить налог в размере 13% от полученной суммы.

Для лиц, у которых нет гражданства России и резидентов иностранных государств, предусмотрена более высокая ставка – 30%.

Если передача жилья проводится на безвозмездной основе, то применяются правила дарственной. Уплачиваются земельный и имущественный налог. Налоговых вычетов для таких случаев не предусмотрено.

Если сторонами договора выступают лица, причисленные к категории близких родственников, то налоговый сбор не взимается. В иных случаях вносят налог 13%.

Определение минимального периода владения объектами недвижимости

Наименьший период владения жилплощадью, купленной с января 2016 г., установлен для того, чтобы освободить от уплаты налога граждан, владеющих жильем более 3 лет. Подобное правило применимо:

  • для недвижимых объектов, переданных по договору о пожизненном содержании с иждивением;
  • для жилья, перешедшего в собственность лица на основании приватизации;
  • при получении жилого помещения по дарственной от близкого родственника.

В прочих ситуациях минимальным периодом владения признается 5 лет, если иной вариант не предусмотрен региональными законодательными актами.

Если гражданин является собственником жилплощади меньше 3 лет, то потребуется вычислить величину налоговых отчислений и оформить декларацию 3-НДФЛ в местном отделении ФНС.

Как рассчитать налог?

Стандартная формула расчета выглядит таким образом:

НДФЛ = (сумма, полученная от продажи – имущественный вычет) × 13%

Подойдет также вариант, где сумму налогового вычета заменяют величиной расходов, связанных приобретением квартиры.

В договоре устанавливается величина прибыли от продажи. Если при передаче недвижимого объекта, который приобрели не ранее 1 января 2016 г.

, финансовая выгода от реализации меньше его кадастровой стоимости на начало года, когда у имущества появился новый владелец  и была пройдена официальная регистрация, то сумма дохода от продажи будет приравнена к кадастровой стоимости на 1 января, умноженной на снижающий коэффициент 0,7. Этот показатель может быть снижен или отменен постановлениями субъектов РФ.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Какие вычеты применимы при расчете?

Вычет может предоставляться рентоплательщику. В этом случае вычет основывается на правилах предоставления налогового вычета при приобретении недвижимости.

Рентополучатель подобного права не имеет, так как платеж от ренты не может быть приравнен к доходам, полученным от продажи жилья.

Но в случае передачи квартир на платных условиях, сумма, которая при этом перечисляется, признается доходом от продажи. Соответственно, имеет место налоговый вычет, который основывается на правилах вычета при продаже недвижимого имущества.

По ст. 220 НК РФ при исчислении налогового сбора после продажи недвижимости гражданин может снизить сумму полученного дохода:

  1. на величину имущественного вычета. Он составляет 1 млн. рублей, если были реализованы такие виды недвижимых объектов и долей в них:
  • земли, садовых домов и участков;
  • комнат и квартир;
  • жилых домов.
  1. на основании средств, перечисленных за приобретенное жилое помещение:
  • оплата риэлтерских услуг;
  • погашение кредитной задолженности, если кредит предполагал покупку данного имущества.

В расчет принимается фактически уплаченная за недвижимый объект сумма.

Какие документы необходимы для ФНС?

Даже если при вычислении налогового сбора сумма обнулена, то декларацию по форме 3-НДФЛ все равно необходимо подавать. Заполнять ее нужно на конец года, в котором заключалась сделка по реализации недвижимого объекта.

Подается документ в местном отделении ФНС до 30 апреля года, следующего за годом, когда была осуществлена реализация.

Корректно внести информацию в декларацию поможет специальная программа, доступная на странице ФНС. Если планируется использовать налоговый вычет, то соответствующее заявление прикладывают к бланку. При этом также необходимо представить:

  • договор о приобретении недвижимых объектов;
  • банковские квитанции, доказывающие выплату процентов по кредитным обязательствам;
  • расписку о передаче финансовых средств;
  • прочие документы, подтверждающие затраты на приобретение определенного имущества.

Подавать декларацию граждане могут:

  • при личном обращении в отделение ФНС по месту жительства;
  • почтовым переводом, должна быть опись вложения. Дата подачи документа будет совпадать с датой его отправки;
  • декларацию может передать доверенное лицо на основании официального документа. Потребуется предъявить удостоверение личности и нотариально заверенную доверенность;
  • через портал Госуслуг — требуется обязательная регистрация;
  • посредством регистрации личного кабинета на электронном ресурсе ФНС.

Налоговая служба обрабатывает поданные документы в течение 3 месяцев с момента их подачи. Оплата налога производится до 15 июля года, следующего за годом, когда было реализовано имущество. Точные реквизиты для выплаты налогового сбора необходимо уточнить в местном отделении ФНС.

Если декларация не была вовремя представлена, то гражданину грозит штраф 5% от суммы налога. Он начисляется за каждый месяц, начиная с даты, установленной для подачи декларации. Он не может составлять больше 30% от всей суммы, но и не должен быть меньше 1000 рублей.

Отсутствие платы по налогам чревато штрафом в размере 20% от начисленной суммы.

Доходы, получаемые от ренты каждый месяц, приравниваются к прибыли, получаемой от передачи квартир и прочего вида имущества в аренду. Эти поступления также подлежат налогообложению по ставке НДФЛ. Расчет налога производится в конце года по схеме, зафиксированной в НК РФ: ежемесячный платеж умножается на 12, а полученная сумма снова умножается на 13%.

Источник: https://pravbaza.ru/nalogooblozhenie-v-rf/nalogi-po-dogovoru-renty

Облагается ли налогом недвижимость полученная по договору пожизненной ренты

Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?

Добрый день! У меня вопрос по поводу договора пожизненной ренты. Интересуют вопросы налогов, которые нужно будет платить при переходе квартиры мне, как плательщику в конце действия договора. Также, интересуют вопросы доходов, которые нужно (судя по всему) декларировать моему подопечному (получателю ренты), при оплате мною услуг сиделки.

Имеются ли варианты, позволяющие избежать уплату налогов?

Знаю, что Завещание не подразумевает уплату налогов.

Москва

Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) 1851 ответ 734 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Константинов Олег Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

Здравствуйте, Дмитрий.

Налогообложение по договору ренты

» » В данной статье будут рассмотрены вопросы, касающиеся налогообложения сторон договора ренты, т.

Во всех случаях, имущество, которое принадлежит собственнику (получателю), он меняет, грубо говоря, с плательщиком (покупателем) на получение систематических выплат от последнего, либо получение содержания для поддержания текущего уровня жизни в виде продуктов, условно говоря, путевок на лечение или покупку медикаментов, что характерно для договора пожизненного содержания с иждивением.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Как уменьшить налог при договоре ренты на наследственную квартиру?

Garsya/DepositphotosНалогообложение при отчуждении квартиры будет зависеть от нескольких условий.

Во-первых, от способа получения квартиры супругом.

Так, если квартира была приобретена в браке на имя супруга, то, согласно положениям Гражданского и Семейного кодексов РФ, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество.

В связи с этим моментом датой возникновения права собственности у супруги является дата приобретения квартиры в общую совместную собственность и оформления ее на супруга.

В случае, если с даты приобретения квартиры до ее отчуждения по договору ренты прошло более трех лет (для имущества, право собственности на которое возникло до 2016 года), то доход, полученный от отчуждения квартиры, не будет подлежать налогообложению НДФЛ.

Налогооблажение при ренте, сколько платить налогов по договору ренты

Статьей 585 ГК РФ предусмотрено, что имущество, которое отчуждается под выплату, может быть передано получателем в собственность плательщика ренты за плату или бесплатно. Если имущество передается за плату, то к отношениям сторон о передаче и оплате применяются правила купли-продажи (гл.

30 ГК РФ). Плательщик приобретает право собственности на переданную ему получателем ренты недвижимость с момента государственной регистрации перехода права собственности по договору ренты.

С этого же момента он принимает на себя обязанности по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц, а также стоимости коммунальных услуг.

При этом рента выплачивается ее получателю независимо от того, передается имущество плательщику в собственность за плату или бесплатно.

За просрочку выплаты ренты плательщик ренты уплачивает получателю проценты, размер которых определяется договором ренты.

Какой налог при продаже квартиры по договору пожизненного содержания с иждивением?

324 юриста сейчас на сайте Консультируйтесь с юристом онлайн Спросить юриста 324 юриста готовы ответить сейчас Ответ за 15 минут Здравствуйте!

Есть квартира в собственности по договору пожизненного содержания с иждивением. Договор заключен 2,5 года назад.

Рентополучатель умер полгода назад, с квартиры снято обременение. Планируем продать квартиру, но хотим выждать, чтобы не платить налог. Сколько нужно ждать и с какого момента отсчитывается этот срок — с момента заключения договора или с момента смерти рентополучателя?

08 Августа 2019, 13:16, вопрос №2073138 Ольга, г. Москва Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) 223 ответа 79 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Если вы получили квартиру по

Придётся ли платить налог на недвижимость при договоре ренты?

1 Ирина Вопрос задан22 октября 2014 в 21:34 Здравствуйте!

Я хочу заключить договор ренты пожизненного содержания с иждивением бесплатно.Получатель ренты -пенсионер, я тоже на пенсии.После смерти получателя прийдется ли мне платить налог при вступлении в правообладание недвижимости рентополучателя.

Если да, то сколько % от стоимости квартиры? Nina 25 октября 2019 в 16:27 25 октября 2019 в 16:27 Если имущество передается плательщику ренты за плату, то в случае, когда под выплату ренты в собственность плательщика ренты передается жилой дом, квартира или доля (доли) в них, такой налогоплательщик вправе по окончании налогового периода получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп.

2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в сумме, фактически

В данном случае к таким вычетам, в частности, относятся стандартные налоговые вычеты и имущественные налоговые вычеты.

Таким образом, при определении размера налоговой базы по доходам, ежемесячно получаемым в виде рентной платы, получатель ренты вправе воспользоваться стандартными налоговыми вычетами в порядке, установленном ст. 218 НК РФ.

Соответственно при определении размера налоговой базы по доходам, полученным налогоплательщиком — получателем в качестве единовременного платежа за передачу права собственности на имущество от плательщика ренты непосредственно после заключения договора ренты, налогоплательщик вправе по окончании налогового периода воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 1 п. 1 ст. ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо

Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?

По договору ренты с пожизненным содержанием гражданин — получатель передает принадлежащее ему недвижимое имущество в собственность плательщика ренты, а плательщик ренты выплачивает ренту этому гражданину или указанному гражданином третьему лицу ( ГК РФ).

Плательщиком может быть как физическое, так и юридическое лицо. Получателем ренты по договору пожизненного содержания с иждивением может быть только физическое лицо.

Такой договор может предусматривать выплату единовременной денежной суммы вначале и затем определенных денежных сумм ежемесячно до момента смерти, а также оплату коммунальных услуг, ритуальных услуг, процентов за просрочку платежей и т.п.

(, , ГК РФ). Договор с пожизненным содержанием предполагает получение рентополучателем дохода. Этот доход облагается НДФЛ. Доход в виде единовременной денежной выплаты Когда договором ренты предусматривается передача

Жилищный Консультант

7198 Односторонне обязывающее соглашение, направленное на получение регулярного вознаграждения на длительный срок на основании условного отчуждения объекта имущества, называется .

Такая сделка заключается между двумя субъектами гражданского правоотношения, хотя в круг полномочных лиц может входить большее число людей.

Например, оплата нескольким лицам, либо институт правопреемства после смерти получателя вознаграждения. Правила заключения договора ренты определены 33-й главой ГК РФ (Гражданский кодекс) с внесенными изменениями и дополнениями .

Договор на возмездной основе обладает неопределенной продолжительностью (бессрочный), чаще всего заключенной в рамки длительности жизни самого получателя ренты (рентного кредитора). В тексте соглашения может быть указана возможность правопреемств, поэтому после кончины фактического владельца, обязательство получать рентные платежи может перейти к его .

Источник: http://dvpravo95.ru/oblagaetsja-li-nalogom-nedvizhimost-poluchennaja-po-dogovoru-pozhiznennoj-renty-76554/

Взимется ли подоходный налог при оформлении пожизненной ренты

Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?

17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ Если же квартира приобреталась вами менее чем три года на­зад, получатель ренты сможет претендовать на получение имущественного налогового вычета в размере, не превыша­ющем 1 ООО ООО руб.

Так, например, если в качестве единовременной выплаты будет получено 1 100 ООО руб., то 13% придется заплатить с суммы, превышающей 1 ООО ООО руб. В этом случае сумма налога со­ставит 13 ООО руб.

  1. Пп. 1.1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ

ВАЖНО! Перед подписанием договора ренты проконсультируйтесь не только с опытным юристом, но и с нотариусом, чтобы они вам объяснили все нюансы сделки.

Также рекомен­дую внимательно отнестись к выбору плательщика ренты, ведь от его порядочности зависит ваше качество жизни и ее продолжительность. Вы квартиру ему не просто отдаете или продаете, а меняете на уход до конца ваших дней. Консультация юриста по телефонуи в офисе Новокузнецк — Москва —

Надо ли платить налог с ренты

Озвучить текст Выделить главное вкл выкл — Я заключила с родителями договор ренты (пожизненного содержания с иждивением).

Нужно ли родителям, ветеранам труда, пенсионерам, платить подоходный налог 13% с суммы ренты. М. К., Москва — Да, налог платить нужно.

Статья 208 Налогового кодекса РФ освобождает от налога «доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками.

Но за исключением доходов, полученных близкими родственниками в результате заключения между ними договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений. Так как договор пожизненного содержания с иждивением (ст. 601 Гражданского кодекса РФ) является договором гражданско-правового характера, то этот доход попадает под налогообложение.

Но только те суммы, которые указаны в договоре ренты. Все, что вы платите родителям сверх установленной в договоре суммы, налогом не облагается.

Льгот по подоходному налогу для пенсионеров и ветеранов труда закон не предусматривает. Пристав для председателя — Недавно в нашем кооперативном доме (Москва, Сумской проезд, д. 9) состоялось собрание, на котором жители переизбрали всех членов правления и председателя.

Ведь отсутствие у избранного правления ЖСК печати, устава и бухгалтерских документов не дает возможности собственникам использовать свое имущество.

Суд вынесет решение, обязывающее экс-председателя передать имущество новому правлению, а если старый председатель откажется исполнять решение суда, вам следует обратиться в службу судебных приставов для принудительного исполнения решения. У них не заупрямишься. Подпишитесь и получайте новости первыми

Берется ли налог с договора ренты

4 той же статьи НК сюда же относятся и доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ.Налоговая база по НДФЛ в отношении таких доходов определяется как денежное выражение таких доходов. Поскольку в данном случае применяется налоговая ставка в 13%, то в соответствии с п.

3 статьи 210 НК налоговая база уменьшается на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 – 221 НК.

Согласно пп. 1 п. 1 статьи 220 НК имущественный вычет предоставляется в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач и т.д.

, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. руб.

Налогооблажение при ренте, сколько платить налогов по договору ренты НК РФ обложению НДФЛ по ставке 13%, если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками. Доходы, полученные в порядке

Нужно ли платить налог за квартиру если была пожизненная рента

При этом сумма, выплаченная получателю ренты за передачу права собственности на имущество плательщику ренты, согласно пп.

Указанные доходы в соответствии с п. 1 ст. Следовательно, доходы в натуральной форме, получаемые плательщиками ренты от физических лиц — получателей ренты в виде бесплатно отчуждаемого по договору ренты имущества, не облагаются НДФЛ в отличие от доходов, полученных в порядке дарения недвижимого имущества. Рассмотрим порядок налогообложения доходов получателя ренты на конкретном примере.

По договору пожизненного содержания с иждивением получатель ренты передает

Налоги договор ренты

Возмездность данного договора определяется наличием обязанности по выплате ренты, а не платы за передаваемое плательщику ренты имущество. При этом специфическим признаком договора ренты в ряду других договоров, направленных на возмездную передачу имущества в собственность, выступает его рисковый, а не меновый (не эквивалентный) характер.

Источник: http://mkasrostov.ru/vzimetsja-li-podohodnyj-nalog-pri-oformlenii-pozhiznennoj-renty-90309/

Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием

Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?

Получатель ренты по условиям договора ренты с пожизненным содержанием обязан передать недвижимое имущество, которое ему принадлежит в собственность плательщика ренты, а на плательщика ренты возлагается обязанность выплатить ренту данному гражданину или третьему лицу, указанному гражданином. Об этом сказано в ст.

601 ГК РФ.

Как юридическое, так и физическое лицо вправе быть плательщиком ренты, а вот получателем ренты по договору пожизненного содержания с иждивением может быть только физическое лицо. В статье мы разберемся как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием недвижимого имущества.

Условия подобного договора могут предусматривать выплату единовременной денежной суммы сразу после подписания, а в дальнейшем определенных денежных сумм каждый месяц до момента смерти. Вдобавок, в договоре могут быть прописаны пункты об оплате ритуальных услуг, процентов за просрочку платежей, коммунальных услуг и т.д. Эти моменты прописаны в п.1 ст.

585, п. 1 ст. 602, и ст.

603 ГК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=soJRkFNIBlc

Согласно договору ренты с пожизненным содержанием рентополучатель получает доход, а он, в свою очередь, облагается НДФЛ.

Когда в условиях договора ренты прописана передача имущества за материальное вознаграждение, к отношениям сторон по передаче и оплате имущества будут применены правила о купле-продаже – эти моменты прописаны в п.2 ст. 585 ГК РФ. Проще говоря, по договору ренты вы получаете единовременное денежное вознаграждение за фактическую продажу имущества.

Итак, сумма единовременной денежной выплаты по договору ренты является доходом от реализации имущества, которое находится на территории России. И этот доход может облагаться НДФЛ по ставке, равной 13%.

Эти моменты закреплены в п.17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст.

228 НК РФ; п.3 ст. 4 Закона №382-ФЗ.

Что такое минимальный срок владения объектом недвижимого имущества

Минимальный срок владения объектом недвижимости, который был приобретен после 1 января 2016 года, для того, чтобы гражданин был освобожден от налогообложения НДФЛ доходов от его продажи, равняется трем годам. Это правило действует в отношении недвижимого имущества, на которое право собственности приобретено одним из следующих способов:

  1. В результате приватизации.
  2. В порядке наследования или по договору дарения от физического лица, которое признается близким родственником или членом семьи согласно Семейному кодексу РФ.
  3. При передаче по договору пожизненного содержания с иждивением.

Во всех остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества равняется пяти годам, если иное не зафиксировано Законом субъекта РФ.

Расчет и уплата НДФЛ с дохода в виде единовременной денежной выплаты

Если вам необходимо осуществить расчет суммы НДФЛ для подачи налоговой декларации, необходимо придерживаться такого алгоритма:

Для расчета налога используется следующая формула:

Можно использовать и такую формулу:

НДФЛ = (сумма дохода от продажи – расходы, связанные с приобретением недвижимости) х 13%.

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором ренты.

И если при этом вы передаете недвижимость, купленную после 1 января 2016 года, и сумма дохода от реализации объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором переход права собственности на продаваемый объект прошел государственную регистрацию (в том случае, если кадастровая стоимость была рассчитана на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения НДФЛ расчет дохода от продажи будет осуществляться следующим образом:

Сумма дохода от продажи = кадастровая стоимость на 1 января х понижающий коэффициент 0,7.

Этот момент зафиксирован законодательно в п.5 ст. 217.1 НК РФ; п.3 ст.

4 Закона №382-ФЗ.

Данный коэффициент законом субъекта РФ может быть уменьшен и даже обнулен – об этом гласит п.6 ст. 217.1 НК РФ.

Если обратиться к пп.1 п. 1, пп.1,2 п. 2 ст. 220 НК РФ, то там сказано, что при расчете вы имеете право уменьшить сумму дохода от продажи по выбору:

  1. На расходы по покупке данной недвижимости. К такого вида расходам относятся:
  2. Траты на оплаты услуг риэлторов.
  3. Погашение процентов по кредиту, взятому на покупку данной недвижимости в той сумме, которая по факту была уплачена к моменту продажи недвижимости. Данные расходы в обязательном порядке должны быть документально подтверждены. Прилагается кредитный договор и чеки.
  4. На имущественный вычет, сумма которого составляет 1000000 рублей при реализации следующего недвижимого имущества и долей в нем:
  5. Квартир.
  6. Комнат.
  7. Жилых домов.
  8. Садовых домов.
  9. Дач.
  10. Земельных участков.

Либо вычет, размер которого составляет 250000 рублей при продаже другого недвижимого имущества. К примеру, гаража.

Вам предстоит выбрать лишь один вариант, который в вашей конкретной ситуации будет самым выгодным.

Подача декларации и пакета необходимых документов в налоговый орган

Так или иначе, но давать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ вы обязаны, даже в том случае, если при расчете налога его сумма была обнулена. Заполнить декларацию понадобится, когда окончится год, в котором произошла продажа недвижимого имущества.

Подать документ нужно в налоговую инспекцию, территориально расположенную по месту вашего проживания в срок до 30 апреля года, который следует за годом продажи недвижимости. Этот момент зафиксирован в п.3 ст.

228; п. 1 ст. 229 НК РФ.

Вам понадобится приложить к декларации заявление на возврат НДФЛ в том случае, если вы приняли решение воспользоваться имущественным вычетом.

Если же вы уменьшаете доход на расходы, сопряженные с приобретением недвижимого имущества, то понадобится приложить к декларации копии документов, способных данные расходы подтвердить. Это могут быть:

  • Договор купли-продажи недвижимости.
  • Справки и выписки с банка по уплаченным процентам по кредиту. Эти документы нужны в том случае, если вы уменьшили доход на расходы по погашению процентов.
  • Документы, которые подтверждают уплату денежных средств при приобретении недвижимости. Среди них могут быть:
  • Акты приема-передачи денег.
  • Расписки о получении продавцом денежных средств.
  • Выписка из банка о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца.
  • Прочих документов, фиксирующих расходы.

Вы можете подать документы удобный для вас способом:

  • При личном посещении налоговой инспекции.
  • Воспользовавшись услугами представителя.
  • Отправить по почте, приложив опись вложения.
  • По электронной почте. В частности, можно подать документы через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

В том случае, если отправка бумаг осуществляется почтой, датой сдачи декларации будет считаться дата отправки почтового отправления. Если передача документов идет через личный кабинет налогоплательщика, то днем ее представления будет считаться дата ее отправки. Эти моменты прописаны в п.4 ст.

80 НК РФ.

Если подачей документов занимается представитель, то ему необходимо иметь при себе свой паспорт и доверенность от вас – об этом гласит п.3 ст. 29 НГ РФ.

Вдобавок, не лишним будет предоставить ему второй экземпляр декларации и описи для того, чтобы у вас на руках имелось документальное подтверждение сдачи документов.

Для проверки пакета документов и декларации налоговой инспекцией выделяется определенный п. 2 ст. 88 НК РФ срок – он составляет три месяца со дня их подачи.

Вам понадобится уплатить налог до 15 июля года, который следует за годом продажи недвижимого имущества или доли в нем – это закреплено в п.4 ст. 228 НК РФ.

Рекомендуем лично обратиться в налоговую инспекцию, чтобы взять правильные реквизиты для оплаты.

Если же вы не уплатили налог или погасили его не в полном объеме, то на вас будут возложены штрафные санкции в размере 20% от неуплаченной суммы.

Вдобавок, за каждый календарный день просрочки уплаты НДФЛ будет начислена пеня, размер которой составляет 1/300 действующей на день штрафа ставки рефинансирования банка России. Эти моменты можно узнать в п.п.

3,4 ст. 75, п.п. 2,7 ст.

6.1, п. 1 ст. 119, п. 1 ст.

122 НК РФ.

Суммы получаемой раз в месяц денежной ренты на содержание причисляются к доходам, которые получены от сдачи в аренду или прочего использования имущества, территориально находящегося в России. Упомянутые доходы также облагаются НДФЛ по ставке 13%. Эти моменты зафиксированы в пп.

4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст.

209, п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ.

В случае если ренту платит гражданин, который не зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, то до 30 апреля следующего года, вам понадобится подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, а в дальнейшем уплатить налог в срок до 15 июня. Об этом сказано в п.п 1 и 2 ст. 226, пп.

1 п. 1 ст. 228 НК РФ.

Когда ренту платит организация, то в обязанности плательщика ренты входит расчет и уплата НДФЛ с ежемесячных выплат.

Это подразумевает, что при выплате вам ежемесячных платежей он частично удерживает их в 13-ти процентном размере и перечисляет в бюджет. Об этом гласит ст.

24, п.п. 1,2, 4 ст. 226 НК РФ.

Итак, ежемесячные выплаты, которые вы получаете, будут уменьшены на сумму налога. Налоговым агентом в данном случае выступает плательщик ренты.

Не нужно подавать налоговую декларацию в том случае, если плательщик ренты, исполняя функции налогового агента, не удержал налог и направил в налоговую инспекцию письмо об этом факте с указанием суммы дохода, с которого НДФЛ не был удержан, и самой суммы налога, который не был удержан.

О данном факте необходимо поставить в известность и плательщика налогов. В данном случае налог уплачивается на основании налогового уведомления, которое направляется налоговым органом.

Есть срок, в который налог необходимо уплатить в отношении дохода (ренты) за 2016 год – не позже 1 декабря 2018 года. Если посмотреть в календарь, то эта дата выпадает на выходной день – субботу.

Учитывая этот факт, налог допускается заплатить не позднее 3 декабря 2018 года, а эта дата выпадает на понедельник. За последующие календарные годы налог нужно уплачивать не позднее 1 декабря года, который следует за истекшим. Эти моменты регламентированы п. 7 ст.

6.1, ст. 216, п. 5 ст. 226, пп.

4 п. 1, п.п. 6, 7 ст.

228, п. 1 ст. 229 НК РФ.

По окончанию года расчет налога нужно осуществить по следующей формуле:

НДФЛ = доход в виде ежемесячного платежа по договору ренты х 12 х 13%. Этот момент зафиксирован в п.1 ст. 224, ст.

225 НК РФ.

Важно! Когда определяется налоговая база по доходам, которые каждый месяц получаются в виде ренты, вы имеете право воспользоваться стандартными налоговыми вычетами в установленном порядке – ознакомьтесь со ст.

218 НК РФ. Ежемесячные рентные платежи не могут быть рассмотрены как доходы от реализации недвижимого имущества, поэтому в данном случае имущественные вычеты применить нельзя.

Источник: https://2020-g.ru/vyplaty/kak-oblagayutsya-ndfl-vyplaty-po-dogovoru-renty-s-pozhiznennym-soderzhaniem-2/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.