Как получить имущественный налоговый вычет при строительстве жилья?

Вычет при покупке земли и строительстве дома

Имущественный вычет при строительстве дома представляет собой льготу, выражающуюся в возврате части средств, истраченных на покупку земли под ИЖС, строительство на ней нового дома или достройку уже существующего (если участок был приобретен с недостроем).

Включить в вычет можно не только стоимость земельного участка и стройматериалов, но и затраты на разработку проектно-сметной документации, проведение и подключение к дому коммуникаций. Общая сумма расходов, которую можно заявить к возврату составляет не более 2 млн.руб. на одного собственники, соответственно максимальная сумма средств, которую можно получить на руки, равна 260 000 руб.

Более подробно об условиях получения, заявления и особенностях данного вида вычета – далее в статье.

Условия получения вычета

Право на вычет по ИЖС имеют граждане:

• Проживающие на территории России более 183 дней в году, за который заявляется вычет (налоговое резидентство).Для получения льготы не имеет значения наличие гражданства РФ.
• Получившие в году, за который заявляется вычет, доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.Не имеют права на данную льготу: безработные граждане, ИП на специальных режимах налогообложения, женщины в декрете и пенсионеры (за исключением случая переноса остатка вычета).
• Построившие дом и купившие землю на собственные средства.Строительство дома или приобретение земельного участка за счет государственных средств и пособий (например, материнского капитала), а также на средства работодателя, лишает гражданина права на данную льготу, так как реальных затрат по покупке земли и возведению на ней дома он не понес.Если строительство было частично оплачено за счет средств материнского капитала, то вычет будет предоставлен в части собственных затрат (за минусом маткапитала).
• Купившие землю не у взаимозависимых лиц.Если земельный участок под строительство был куплен у близких родственников, коими Налоговый кодекс признает супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей, во льготе будет отказано.Обратите внимание, что до 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех близких родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства и свойства.

Кто не может получить вычет?

Не вправе получить вычет на строительство жилого дома граждане:

• Ранее получившие имущественный вычет при покупке квартиры или строительстве дома.
• Купившие землю и построившие на ней дом за счет средств государства или работодателя.
• Купившие землю у близких родственников.
• Проживающие на территории РФ менее 183 дней в году, за который заявляется вычет.
• Не имеющие в году, за который заявляется данная льгота, доходов, облагаемых подоходным налогом по ставке 13%.

Когда возникает право на вычет по ИЖС?

Право на получение вычета при покупке земли возникает только после регистрации права собственности на возведенный или купленный вместе с земельным участком дом.

Получить вычет до указанного момента невозможно. Также нельзя получить вычет только по земельному участку, без построенного на нем дома.

Какие затраты можно возместить в рамках вычета по ИЖС?

• На покупку земли под ИЖС или земли с недостроенным на ней домом.
• На приобретение строительных и отделочных материалов.
• На работы по строительству, ремонту и отделке дома.
• На разработку проектно-сметной документации.
• На прокладку коммуникаций, подведение к дому газо- и водоснабжения, подключение к электросетям.

Примечание: не получится включить в вычет расходы на установку сантехники, покупку мебели и предметов интерьера, ландшафтный дизайн, строительство иных построек на участке (бани, гаража, сарая, теплицы и т.д.), а также на перепланировку уже построенного дома.

Размер вычета по ИЖС в 2018 году

Размер вычета по расходам на строительство дома в 2018 году составляет:

• 2 000 000 руб. – на затраты по покупке земли, возведению на ней жилого дома, проведение коммуникаций и т.д.
• 3 000 000 руб. – на расходы по погашению ипотечных процентов, если дом был построен на кредитные средства.
• В полной сумме затрат на погашение ипотечных процентов, если дом был построен до 2014 года.

Обратите внимание, что на руки гражданин получит не всю сумму вычета в 2 000 000 руб., а лишь 13% с этой суммы, то есть не более 260 000 руб. (2 000 000 х 13%).

Аналогичное правило применяется к возврату расходов на погашение процентов по ипотеке.

Рассчитать сумму вычета при покупке земли и строительстве дома вы также можете с помощью нашего калькулятора.

Пример расчета вычета по ИЖС

В январе 2015 года Трофимов А.В. купил земельный участок под ИЖС. За 2,5 года он построил на участке жилой дом (коттедж) и оформил право собственности на него в декабре 2017 года.

Начать получать вычет Трофимов сможет в 2018 году. Заявить к возмещению он сможет льготу только за 2017 год.

За 2015 год – в котором была куплена земля и за 2016 год – пока шло строительство, получить вычет он не сможет, так как право собственности было оформлено лишь в конце 2017 года.

Заработная плата Трофимова за 2017 год – 1 920 000 руб. руб., в том числе НДФЛ – 249 600 руб.

Сумма расходов, которую Трофимов вправе заявить к вычету – 2 000 000 руб. из них на руки в целом он получит 260 000 руб.:

2 000 000 х 13%

Так как уплаченный за 2017 год НДФЛ не позволяет единоразово получить всю сумму вычета, Трофимов сможет возместить расходы в размере 249 600 руб.

Остаток вычета в сумме 10 400 руб. перейдет на 2018 год.

Срока давности получения данного вида вычета – нет

Налоговый вычет при строительстве жилья можно получить в любое время, независимо от количества лет, прошедших с момента постройки и оформления его в собственность.

При этом заявить к возврату можно льготу не более, чем за три прошедших года. Например, дом был построен и оформлен в собственность в 2014 году. В 2018 году можно получить вычет только за 2017, 2016 и 2015 года.

Однократность получения льготы

Получить вычет можно только 1 раз в жизни. Повторное его заявление невозможно, за единственным исключением.

Перенос остатка вычета

Если дом был построен и оформлен в собственность после 2014 года, недополученный остаток вычета подлежит переносу на другую недвижимость.

Если дом был возведен и права на него были оформлены до 2014 года, перенести остаток льготы на другую недвижимость не получится, он сгорит.

Примечание: остаток вычета по ипотечным процентам не переносится на другую недвижимость и предоставляется только по одному объекту.

Размер вычета при покупке жилья супругами

До 2014 года вычет при покупке земли и ИЖС не мог превышать 2 000 000 руб. в целом на семью и распределялся согласно заявлению или долям супругов.

После 2014 года вычет составляет по 2 000 000 руб. на каждого из супругов и распределяется исходя из расходов, понесенных каждым из них.

Назначение земли, приобретенной под строительство дома

Для того чтобы получить вычет при строительстве дома, назначение земли должно быть под ИЖС.

Если назначение будет иным, например, СНТ, ДНТ, то получить вычет вряд ли получиться.

Признание возведенного на з/у строения – жилым домом

Получить вычет можно только в случае, если строение было признано жилым домом с правом регистрации в нем. При строительстве дачного домика, исключающего возможность регистрации в нем, в вычете будет отказано.

Способы получения имущественного вычета

Вычет по расходам на строительство жилья может быть получен двумя способами:

• Через ИФНС по окончании года, в котором возникло право на льготу.
• По месту работы – в том же году, в котором возникло право на вычет.

Срок получения вычета

При заявлении через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4 месяцев: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.

При заявлении через работодателя, срок проверки документов и выдачи подтверждения на право получения вычета составляет 1 месяц.

Документы для получения вычета

• Декларация 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
• Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
• Заявление о подтверждении права на вычет (при заявлении через работодателя).
• Заявление о распределении расходов (при заявлении вычета в браке).
• Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на жилой дом.
• Документы, подтверждающие расходы на строительство дома.

Более подробно про список документов, представляемых при заявлении имущественного вычета, можно узнать здесь.

Источник: https://pro-vychety.ru/imushestvennyy-pri-pokupke/zemli-i-stroitelstve

Имущественный налоговый вычет: возврат налога при строительстве дома

Далеко не всем известно, что при строительстве собственного загородного дома, можно вернуть часть затраченных на его возведение денег за счет бюджета страны.

Наше государство предоставляет возможность получить имущественный налоговый вычет при строительстве дома или, так сказать, вернуть часть налога на доходы, уплачиваемого всеми трудоспособными и официально трудоустроенными гражданами РФ из их заработной платы.

Однако, как известно, бесплатный сыр бывает только в мышеловке и во всех делах, относящихся к госбюджету, есть свои нюансы. Кому положен этот вычет, и каким образом его можно получить, рассмотрим в данной статье.

Что такое имущественный налоговый вычет при строительстве дома

Ответ на этот и последующие вопросы дает статья налогового кодекса России за номером 220, которая собственно и регулирует все аспекты, связанные с предоставлением имущественных вычетов работающему населению страны.

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома – это денежная компенсация, выплачиваемая из государственного бюджета в размере тех сумм денег, которые фактически были потрачены вами на постройку загородного жилья. Данная государственная выплата осуществляется в виде возврата ранее удержанного из вашей заработной платы налога на доходы в размере 13%.

На что распространяется действие имущественного вычета

Надо сказать, что рассчитывать на получение возврата налога можно не только при непосредственном строительстве дома, но и в случае приобретения:

• уже готового дома, пригодного для проживания, или его доли;
• участка земли или его части, относящегося к категории земель под ИЖС;
• земель или их частей, на которых уже расположен покупаемый вами готовый дом или его доля.

Основным условием является то, что все вышеперечисленные объекты жилой недвижимости должны обязательно располагаться в пределах Российской Федерации.

А также претендовать на возврат налога можно в случае, когда вы оплачиваете:

• % по кредитным и заемным средствам, если они фактически были израсходованы на возведение или покупку всех ранее названных жилых объектов или их долей;
• % по кредитам, которые были получены от банков с целью рефинансирования (повторного кредитования) кредитов, если они, опять-таки, были фактически потрачены на приобретение жилой недвижимости, обозначенной ранее.

В данной статье мы подробно рассмотрим получение имущественного вычета при строительстве дома или его покупке.

Однако следует понимать, что механизм получения возврата налога для всех прочих объектов жилой недвижимости тот же.

Нюансы предоставления имущественного вычета

1. Можно получить только в случае, когда вы имеете какой-то легальный источник дохода. Например, как зарегистрированный предприниматель или официально трудоустроены у работодателя и получаете «белую» зарплату.

2. Предоставляется исключительно по тем расходам, которые фактически были произведены на возведение жилого дома, его покупку, приобретение земли под строительство дома или участка, на котором уже был расположен приобретаемый вами жилой дом;
3. Сумма расходов, возможная к возмещению, не может быть более 2 млн.

   рублей (установленный лимит на 2016 год), в общем, по всем объектам (земля, дом и т.д.);

4. Если сумма ваших затрат составила менее установленного лимита, вы можете претендовать на возмещение в размере ваших фактических расходов.

   В будущем за вами сохранится право на возврат оставшейся части налога в размере ранее неиспользованной суммы вычета;

В случае использования остатка данного вычета в дальнейшем, следует учитывать, что его максимальная величина будет такой же, какой она была в том году, в котором вы впервые подали документы на получение вычета и получили часть средств.

Также следует понимать, что сумма ваших затрат на возведение дома или его покупку не будет возмещена в полном объеме, а лишь в размере 13% от них, но не более 2 млн. рублей.

Максимальная сумма расходов при строительстве дома для получения имущественного вычета

Приведем пример! Вы построили или купили готовое жилье в 2016 году, фактически израсходовав при этом 2 млн. 600 тыс. рублей. Возможный лимит при расчете размера вычета в 2016 году равен 2 млн. рублей.  Т.е. к расчету суммы вычета, который вы сможете получить, мы можем принять только 2 млн. руб. из фактически потраченных двух миллионов шестисот тысяч рублей.

Предположим, что ваш совокупный доход за 2016 год составил 500 т.р. При этом, доход может быть от деятельности, осуществляемой в качестве индивидуального предпринимателя, сдачи в аренду какого-либо личного имущества или же доход, полученный от работодателя на основном месте трудоустройства или по совместительству.

Уплаченный НДФЛ за 2016 год должен составить:

500 т.р.* 13% = 65 т.р.

Дальше начинается самое интересное! Расчет суммы налога к возврату, на получение которого вы можете рассчитывать от государства. Он будет равен 13% от суммы, понесенных вами расходов. А именно:

2 млн. руб. (т.к. это максимально возможная сумма, даже если вы на самом деле потратили гораздо больше) * 13% (ставка НДФЛ) = 260 т.р.

Однако не стоит обольщаться. Всю эту сумму сразу получить не удастся. А только 65 т.р. (размер НДФЛ, который мы взяли для целей нашего расчета). Остальные 195 т.р. (260 т.р. – 65 т.р.) можно будет вернуть в следующем или идущих за ним годам, до тех пор, пока весь размер вычета, равный 260 т.р., не будет использован.

Здесь стоит уточнить, что лимит в 2 млн. руб. будет действовать для вас и во все последующие годы. Т.к. по закону будет сохраняться лимит, который был актуальный в год подачи вами заявления на вычет впервые.

Если ваш доход составил больше 500 тыс. за год, в отличие от нашего примера, и вы уплатили сумму НДФЛ равную 260 тыс. или более рублей, то вы можете получить полную сумму вычета единовременно.

1. Приобретая уже готовый дом, возместить расходы посредством данного вычета получится только после получения свидетельства о гос.регистрации права собственности на ваше новоприобретенное жилище;
2. При возведении нового дома своими силами можно компенсировать, как уже ранее отмечалось, только суммы фактически понесенных расходов;
3. Вы не можете рассчитывать на получение вычета, если:

• Для возведения или приобретения дома использовались средства, выделенные работодателем или любыми другими лицами;
• Возведение жилого строения велось за счет денег из материнского капитала;
• Вы купили дом у близкого родственника: жены/мужа, детей (усыновленных, в том числе), родителей, опекунов, попечителей, подопечных и любых других лиц и организаций, с которыми у вас могут быть взаимовыгодные и/или взаимозависимые отношения.

1. Вычет могут получить родители либо опекуны, если они приобрели или построили дом для своих детей моложе 18 лет;
2. Чтобы получить возврат налога, необходимо заполнить заявление, налоговую декларацию 3-НДФЛ, документы, способные подтвердить понесенные расходы, и сдать их в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за тем в котором вы осуществили строительство или покупку дома. (Если вы построили дом в 2016 году, то декларацию необходимо предоставить до 30 апреля 2017 года);

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

1. Налоговая служба должна дать ответ, при этом подтвердив ваше право на получение вычета либо же отказав в нем со ссылкой на причины (зачастую это ошибки в заполнении документов, исправив которые, можно подать документы вторично), в течение 30 календарных дней со дня подачи вами заявления.

2. Получение вычета возможно только единожды за всю жизнь по каждому отдельному объекту недвижимого жилого имущества, при условии, что вами была использована вся сумма вычета единовременно, в пределах действующего в данном году лимита. Напомним, он составляет 2 млн. руб. на 2016 год.

   Подробнее об этом в видео:

Получение имущественного вычета пенсионерами

Когда гражданин РФ находится на пенсии, имущественный вычет получится получить только за 3 предыдущих года.

Таким образом, если вы приобрели статус пенсионера в 2016 году и построили или осуществили покупку дома в этом же году, то вычет можете получить за 2013, 2014, 2015 годы. Это допустимо при условии, что в эти периоды вы были официально трудоустроены и исправно платили (вы или ваш работодатель) налог на доходы физических лиц (ранее подоходный налог).

Если же вы находитесь на пенсии с 2012 года, а дом построили в 2016 году, то предоставление вычета невозможно. Если вы продолжаете трудовую деятельность официально, являясь пенсионером, то вам доступно получение вычета по общим правилам.

В следующем видео будет рассказано, как получить вычет пенсионерам при покупке квартиры. Ровно те же правила действуют при приобретении или строительстве дома!

Какие расходы принимаются для получения имущественного вычета

Для этих целей принимаются следующие категории расходов, которые документально могу быть подтверждены:

Какие расходы принимаются для получения имущественного вычета

Документы, необходимые для получения имущественного вычета

Необходимо собрать и предоставить в налоговую службу по месту вашей регистрации следующий пакет документов:

Документы, необходимые для получения имущественного вычета

Все расходные документы, подтверждающие ваши издержки на возведение дома, должны быть оформлены в определенном порядке. Т.е. все товарные чеки должны иметь подпись, печать (кроме юридических лиц, не обязанных иметь печать, например индивидуальные предприниматели) и кассовые чеки к ним, банковские выписки должны быть заверены печатью банка и подписью уполномоченного лица.

Если остались вопросы, смотрите очень подробный видео-семинар о том, как получить имущественный налоговый вычет при строительстве дома:

Все не так сложно и запутанно, как может показаться на первый взгляд. Дерзайте и у вас все получится!

Источник: http://stroimmaster.ru/stroitelstvo-doma/neobhodimye-dokumenty/imushchestvennyy-nalogovyy-vychet-pri-stroitelstve-doma-kak-poluchit

Налоговый вычет при строительстве дома: как получить возврат НДФЛ

Российское законодательство позволяет получить налоговый вычет при строительстве дома. Правами на привилегию может воспользоваться любой гражданин страны. Это касается возмещения фактических трат, направленных на возведение объектов для личного пользования.

За какие расходы положен вычет

Многие граждане мечтают переехать из городской квартиры в собственный загородный домик. Желание это вполне осуществимо, правда и расходы будут немаленькими. Возврат 13% НДФЛ позволяет частично окупить их и вернуть часть потраченных средств.

Налоговый вычет при строительстве жилого дома распространяется на реальные траты. Это касается финансирования:

1. Проектной и сметной деятельности.
2. Закупки стройматериалов.
3. Услуг по отделке, строительству.
4. Обустройства инженерных коммуникаций (систем снабжения газом, подвода воды и электричества).

В перечень действий, при которых предусмотрен частичный возврат затраченных средств, входят покупка земельного участка для последующего возведения жилья, выплаты за услуги по достройке, покупка недостроенного сооружения. В последнем варианте в соглашении должно быть обозначено, что предметом сделки является незавершенный объект. В ином случае нет никаких шансов на получение привилегии.

Бывают и такие работы, которые нельзя включать в сумму, учитываемую при подсчете возврата. Это относится к возведению дополнительных конструкций в виде сараев либо гаражей, а также ограждений.

На возведение объектов своими силами возмещение налога не распространяется. В этой связи необходимо хранить любые документы, которыми можно подтвердить выплаты за работы: акты с печатями, чеки, договора.

Если документация утеряна, можно обратиться в компанию, выполнявшую работы, и попросить дубликаты платежной документации, в том числе на закупку материалов.

После оплаты картой возможно получение банковской выписки.

Важно! Возврат подоходного налога при строительстве частного дома возможен однократно. Когда гражданин воспользовался этим правом ранее, а потом решил выстроить очередной дом, вторично льгота ему уже не положена.

Имущественный вычет на строительство жилого дома не выдается в ситуациях:

1. Внесения изменений в устройство, планировку готового объекта.
2. Возведения пристройки, достраивания этажей.
3. Реконструкции построенных сооружений.
4. Монтажа кабины для душа, сантехнических приборов, газовых и других аппаратов.

Приобретение части дома является основанием для предоставления льготы в форме вычета.

Важно! Если в строительстве использовались не личные деньги, а средства из материальной помощи, всевозможные субсидии, материнский капитал, возврат налога за дом не положен.

Кто может получить налоговый вычет

В НК РФ обозначено право на получение возмещения собственникам дома, возведенного на территории страны, а также супруги или супруга владельца, если их брак зарегистрирован официальным путем. Для собственников, еще не достигших совершеннолетия, также действует право на привилегию. В таком случае оно передается родителям либо законным опекунам.

Налоговый вычет за строительство дома действует при соблюдении конкретных условий:

1. Гражданин, желающий его получить, должен официально иметь работу.
2. Он должен регулярно выплачивать НДФЛ.
3. С дополнительных доходов также должны производиться налоговые выплаты.

Граждане наделены правом отнести к понесенным затратам деньги, направленные на выплату процентов по займу, который выдавался в целях возведения жилья.

На возмещение имеет смысл рассчитывать исключительно после окончания строительных работ и регистрации права собственности на объект. Справка из ЕГРН или документ о госрегистрации обязательно следует предъявить налоговому органу.

Обращаться за возмещением разрешается когда закончился год, во время которого зафиксировано право на сооружение.

Хотя права на выплаты не ограничены по времени, налог возвращается лишь за 3-хлетний период до передачи документации на льготу.

Заявку на возмещение можно подать непосредственно после появления соответствующего права. Здесь нужно:

1. Сформировать пакет документации (кроме декларации).
2. Написать заявку по актуальной форме.
3. Передать бумаги налоговикам.
4. Получить подтверждение (предоставляется на протяжении 30 дней).
5. Отдать полученный документ бухгалтеру по месту трудовой деятельности вместе с остальными бумагами.

Далее все подсчеты выполняет компания-работодатель. С месяца подачи заявки с доходов перестает взиматься налог, т.е. зарплата выдается без обычного вычета 13%. Так продолжается до завершения года либо исчерпания суммы вычета.

Если плательщик меняет рабочее место, ему разрешается получать вычет на новой работе. Но последние изменения в НК могут привести к изменению этой нормы.

Ранее сотрудник обладал правом на возмещение у одного нанимателя, даже если трудился по совместительству в нескольких организациях. В 2014 году эта норма претерпела изменения.

Теперь возможно получение вычета одновременно в нескольких организациях.

Желаемый порядок распределения возмещения следует обозначить в заявлении, которое служит основанием для отправки налоговиками сведений нанимателям.

Если компенсация не использована в текущем году, плательщик может получить оставшуюся часть у нанимателя в следующие периоды. В начале каждого года ему придется взять в инспекции очередное подтверждение, предоставляя справку от нанимателя за минувший год.

Важно! Недавние корректировки в нормативах предоставления льготы позволяют нанимателю возвращать налог с начала года, независимо от месяца обращения. Правда, этот подход вызывает серьезные затруднения у бухгалтеров.

Вычет при строительстве дачи

Свои особенности есть у возврата вычета с постройки дачи. Здесь важна формулировка, внесенная в свидетельство. Возврат предусмотрен только для сооружений, в которых разрешается регистрация или прописка. Нельзя получить льготу на жилое строение, садовый домик, дачный дом в СТ.

Однако если такой дом соответствует определенным условиям, его возможно переоформить в жилой через местную администрацию. Затем можно получить компенсацию и вернуть некоторую часть стоимости строительства.

Возврат средств при приобретении надела земли возможен, если он куплен с целью жилищного строительства. Льгота доступна после завершения строительных работ.

Документы для оформления вычета на дом

Получение имущественного налогового вычета при строительстве дома требует представления налоговикам определенной документации:

1. Декларации формата 3-НДФЛ.
2. Данных ЕГРН в форме выписки.
3. Копий документации, которые указывают на расходы на приобретение стройматериалов, постройку объекта, его отделку.
4. Заявления.
5. Документов о выплаченных налогах.
6. Бумаги для подтверждения личности (копии).

Если планируется добиться вычета по кредитным процентам при выделении займа для строительства жилья, нужно включить в этот список кредитный договор вместе со справкой, где обозначены удержанные по займу средства.

Важно! Проще всего сразу сделать сканы либо копии с документов, подтверждающих затраты.

Как рассчитать сумму возврата НДФЛ

Правила подсчета возврата НДФЛ при строительстве частного дома предполагают компенсацию трат на жилищное строительство и выполнение отделки в пределах 13%. Вместе с тем установлен максимальный лимит – 2 миллиона рублей. Соответственно, вернуть возможно не больше 260 тысяч.

Особые правила существуют для жилых помещений, строящегося в ипотеку. Если домик был завершен до 2014 года, налог с затрат по уплате процентов вернут полностью. В других ситуациях налоговый вычет при постройке дома ограничивается 3-мя миллионами. Это означает возврат не больше 390 тысяч.

Если человек, желающий получить компенсацию, временно не трудоустроен и не имеет доходов, подлежащих налогообложению, возврат возобновляется с появлением таких доходов.

Иногда складывается ситуация, в которой выписка ЕГРН уже получена, а расходы на работы по отделке продолжаются. Данный нюанс вызвал немало дискуссий, в итоге было решено предоставлять возмещение расходов, понесенных после фиксации прав собственности, даже когда имущественный налоговый вычет на новое строительство уже получен ранее. Размеры выплат не должны превысить 260 тысяч рублей.

Важно! За год возвращается не больше средств, чем было перечислено в бюджет в виде налога. Остаточные средства переносят на последующий период вплоть до получения всего объема выплат.

Порядок получения налогового вычета

На сегодняшний день установлен конкретный порядок возмещения расходов на строительство дома для имущественного вычета:

1. Заполнение формуляра декларации, заверение ее подписью.
2. Получение у нанимателя соответствующей справки.
3. Подготовка документов для получения налогового вычета при строительстве дома (подтверждения собственности и платежей).
4. Передача бумаг в ИФНС с приложением заявления.

Инспекции отводится до 3-х месяцев на проверку. Далее налоговики должны сообщить заявителю об итоговом решении в письменном формате. Задержка может быть связана с некорректным заполнением, тогда декларация возвращается. Физическое лицо имеет права оспорить итоги проверки. Средства перечисляются на банковский счет заявителя.

Вычет для супругов

При возведении дома двумя супругами с последующим владением в одинаковых долях один из них пишет заявление, соглашаясь на вычет в пользу другого. В дальнейшем другой супруг получает право использования привилегии.

Для объектов, зарегистрированных супругами после наступления 1 января 2014 года, строящегося по долевой собственности, льгота распределяется по расходам каждого супруга. Их нужно подтвердить документами. Если расходы официально нес только один супруг, жена и муж могут подать заявление, распределив суммы на свое усмотрение.

Возведение жилья для последующего нахождения в общей собственности супругов, предусматривает возможность получения компенсации каждым из них. Т.е. при стоимости объекта свыше 4 млн. рублей, и жена и муж могут рассчитывать на предельную сумму возмещения по 260 тысяч рублей каждому.

Важно! Возврат по ипотечному кредиту супругам разрешается распределять по своему усмотрению, причем пропорции этого распределения могут отличаться от основной льготы.

Особенности льготы для пенсионеров

При возведении индивидуального жилья получить льготу могут и пенсионеры, однако для них действуют особые условия. Это связано с выплатой пенсий без взимания НДФЛ. Право на привилегию получают люди, продолжающие официально трудиться после достижения пенсионного порога. Возвращать налог можно за трехлетний период, в течение которого пенсионер еще трудился.

Таким образом, при соблюдении определенных правил россияне могут частично вернуть деньги, потраченные на возведение жилых помещений. Главное, важно правильно оформить документацию и сохранить документы, подтверждающие затраты.

Источник: https://vychet.com/imushhestvennye/vozvrat-podoxodnogo-naloga-pri-stroitelstve-doma.html

Какие платите налоги, таков будет и вычет

Нало­го­пла­тель­щи­ки РФ, еже­год­но пода­ю­щие декла­ра­ции о сво­их дохо­дах, име­ют пра­во, соглас­но ст. 220 НК РФ, умень­шить своё нало­го­вое бре­мя при помо­щи иму­ще­ствен­ных выче­тов. Одним из них явля­ет­ся нало­го­вый вычет при стро­и­тель­стве дома. При каких усло­ви­ях он предо­став­ля­ет­ся, и в каком раз­ме­ре мож­но его полу­чить?

Налоговый вычет при строительстве: условия применения и размер

Нало­го­вый вычет при стро­и­тель­стве отно­сит­ся к иму­ще­ствен­ным выче­там.

Типы имущественных вычетов

Суще­ству­ет четы­ре типа иму­ще­ствен­ных выче­тов:

• вычет при про­да­же иму­ще­ства (или его доли), про­да­же доли устав­но­го капи­та­ла или умень­ше­нии её номи­наль­ной сто­и­мо­сти, уступ­ке прав тре­бо­ва­ния по ДДУ*, выхо­де из сооб­ще­ства или его лик­ви­да­ции и т.д.;
• вычет в виде выкуп­ной сто­и­мо­сти ЗУ* с рас­по­ло­жен­ны­ми на нем стро­е­ни­я­ми, если иму­ще­ство изы­ма­ет­ся госу­дар­ством или муни­ци­паль­ны­ми орга­на­ми;
• вычет, ком­пен­си­ру­ю­щий рас­хо­ды на выпла­ту про­цен­тов по кре­ди­там, взя­тым на при­об­ре­те­ние домов, квар­тир, земель­ных участ­ков, а так­же на рефи­нан­си­ро­ва­ние ранее взя­тых для этих же целей кре­ди­тов;
• вычет в виде поне­сён­ных нало­го­пла­тель­щи­ком рас­хо­дов на новое стро­и­тель­ство, либо на при­об­ре­те­ние жилых поме­ще­ний или долей, ЗУ под ИЖС*, и ЗУ вме­сте с нахо­дя­щи­ми­ся на них жилы­ми дома­ми (доля­ми).

Имущественный вычет при строительстве дома: что это такое?

Сле­ду­ет знать, что нало­го­вый вычет не отно­сит­ся к суб­си­ди­ям, кре­ди­там, без­воз­мезд­ной помо­щи или ино­го рода денеж­ных сред­ствам, кото­рые мож­но полу­чить зара­нее в виде налич­но­сти. Это сум­ма, ком­пен­си­ру­ю­щая рас­хо­ды по их фак­ту, то есть вна­ча­ле нало­го­пла­тель­щик несёт рас­хо­ды:

• при­об­ре­та­ет уча­сток, стро­ит на нем дом;
• при­об­ре­та­ет квар­ти­ру или ЗУ с уже гото­вым жилым домом;
• либо при­об­ре­та­ет ОНЖС* и достра­и­ва­ет его.

(Все вари­ан­ты при­ме­не­ния НВС ука­за­ны в пп. 3 п.1 ст. 220 НК).

После оформ­ле­ния прав соб­ствен­но­сти на ЗУ, дом, квар­ти­ру (либо на их доли) у нало­го­пла­тель­щи­ка появ­ля­ют­ся пра­ва на нало­го­вый вычет, кото­рые он может реа­ли­зо­вать. При этом, если осно­ва­ни­ем для при­ме­не­ния НВС ста­ло при­об­ре­те­ние ЗУ, пра­во на вычет появ­ля­ет­ся толь­ко после реги­стра­ции жило­го стро­е­ния на дан­ном участ­ке.

Пра­во на иму­ще­ствен­ный вычет реа­ли­зу­ет­ся в виде умень­ше­ния нало­го­вой базы на сум­му фак­ти­че­ских рас­хо­дов, поне­сён­ных нало­го­пла­тель­щи­ком на стро­и­тель­ство или на при­об­ре­те­ние объ­ек­тов недви­жи­мо­сти, в т. ч. и земель­ных участ­ков, но не более, чем на 2 млн. руб. (пп.1 п. 3 ст. 220 НК).

• Раз­мер НВС* опре­де­ля­ет­ся как нало­го­вая став­ка НДФЛ, умно­жен­ная на сум­му выче­та, то есть 13% х 2000000, что состав­ля­ет 260000 руб.
• Полу­чить нало­го­вый вычет могут толь­ко нало­го­пла­тель­щи­ки-рези­ден­ты, то есть граж­дане Рос­сии, еже­год­но декла­ри­ру­ю­щие свои дохо­ды.
• Полу­чить НВ на руки нель­зя — налог про­сто умень­ша­ют на сум­му рас­хо­дов в ука­зан­ных пре­де­лах.
• Если на стр-во затра­че­но мень­ше 2 млн., то оста­ток средств мож­но пустить на дру­гие объ­ек­ты, в рам­ках тех, что раз­ре­ше­ны в пп. 3 п. 1 ст. 220, то есть новое стро­и­тель­ство, покуп­ку ЗУ, жило­го дома или квар­ти­ры.

Вни­ма­ние! Если пра­во на нало­го­вый вычет появи­лось до 2014, то им мож­но вос­поль­зо­вать­ся исклю­чи­тель­но для одно­го объ­ек­та. Если сум­ма не исполь­зо­ва­лась пол­но­стью, оста­ток сго­ра­ет.

После 2014 г. полу­чить НВ* мож­но для несколь­ких объ­ек­тов, но каж­дый нало­го­пла­тель­щик име­ет пра­во толь­ко на один иму­ще­ствен­ный вычет в жиз­ни, то есть два­жды предо­ста­вить 2 млн. руб. для умень­ше­ния нало­го­вой базы одно­му и тому же субъ­ек­ту нель­зя.

Пример применения НВС

Нало­го­пла­тель­щик Соко­лов в 2015 г. при­об­рёл земель­ный уча­сток в Костром­ской обла­сти под ИЖС, затра­тив на при­об­ре­те­ние 500000 руб. В мар­те 2018 г.

он завер­шил стро­и­тель­ство, поне­ся рас­хо­ды в общей сум­ме 2 млн. руб. Жилой дом был заре­ги­стри­ро­ван в мае 2018 г. Какие пра­ва на нало­го­вый вычет име­ют­ся у гр.

Соко­ло­ва, в каком раз­ме­ре, и когда он может их реа­ли­зо­вать?

Соко­лов затра­тил день­ги на при­об­ре­те­ние земель­но­го участ­ка и на ИЖС, то есть в обо­их слу­ча­ях у него име­ют­ся пра­ва на реа­ли­за­цию НВС. Но несмот­ря на то, что ЗУ был куп­лен ещё в 2015 г.

, пра­во на вычет в раз­ме­ре фак­ти­че­ских рас­хо­дов, то есть 500000 руб., воз­ник­ло у Соко­ло­ва лишь в мар­те 2018 г. после реги­стра­ции ЖД. Остав­ши­е­ся 1,5 млн.

Дру­гой вари­ант: мож­но офор­мить нало­го­вый вычет толь­ко на воз­ве­де­ние жило­го дома и сра­зу исполь­зо­вать всю его сум­му, а НВС на при­об­ре­те­ние земель­но­го участ­ка не при­ме­нять. По день­гам резуль­тат будет тот же, плюс — мень­ше доку­мен­тов нуж­но пода­вать.

Несмот­ря на воз­ник­но­ве­ние у Соко­ло­ва пра­ва на НВС в мар­те 2018 г., воз­врат подо­ход­но­го нало­га на строй­ку нач­нёт­ся толь­ко с 2019 г. В декла­ра­ции, подан­ной в 2019 г., Соко­ло­ву нуж­но будет запол­нить поле для нало­го­во­го выче­та, и посчи­тать его пре­дель­ный раз­мер за нало­го­вый пери­од (2018 г.), начи­ная с мая меся­ца.

Как определить предельный размер вычета за один налоговый период

Мысль о том, что мож­но полу­чить всю сум­му воз­вра­та нало­га сра­зу, зара­ба­ты­вая 30 тыс. руб. в месяц, боль­шое заблуж­де­ние.

Пре­дель­ный раз­мер нало­го­во­го выче­та не может пре­вы­шать сум­му выпла­чен­ных за пери­од его пол­но­го пога­ше­ния НДФЛ, то есть 13 % от нало­го­об­ла­га­е­мых дохо­дов. Вер­нуть боль­ше того, что было упла­че­но в виде НДФЛ, нель­зя.

Отсю­да ясно, что воз­врат нало­га будет про­ис­хо­дить не один год: напри­мер, фак­ти­че­ские рас­хо­ды на стр-во в р‑ре 2 млн. руб. при дохо­де 30 тыс. руб./мес. будут воз­вра­щать 5,5 лет:

• Раз­мер нало­го­во­го выче­та: 2000000 х 0,13 = 260000 руб.
• НДФЛ за год: 30000 х 12 х 0.13 = 46800 руб.
• Кол-во нало­го­вых пери­о­дов, в тече­ние кото­рых про­изой­дёт пол­ное пога­ше­ние НВС: 260000/46800 = 5,5.

Выпла­ты про­ис­хо­дят сле­ду­ю­щим обра­зом:

Оста­ток НВ с выче­том НДФЛ за один нало­го­вый пери­од пере­но­сят­ся на после­ду­ю­щие пери­о­ды, то есть нало­го­пла­тель­щик будет осво­бож­дён от упла­ты нало­га на пери­од пол­но­го пога­ше­ния нало­го­во­го выче­та.

Расходы, получение и распределение налогового вычета

В нало­го­вый вычет при стро­и­тель­стве дома (либо его при­об­ре­те­ние) вхо­дят сле­ду­ю­щие рас­хо­ды:

• раз­ра­бот­ка про­ект­ной доку­мен­та­ции, состав­ле­ние смет­ных ведо­мо­стей и пр.;
• рас­хо­ды на при­об­ре­те­ние жило­го дома на участ­ке, в т. ч. ОНЖС;
• сто­и­мость всех строй­ма­те­ри­а­лов;
• опла­та стро­и­тель­ных и инже­нер­ных работ (заклад­ка фун­да­мен­та, воз­ве­де­ние стен и кров­ли, отде­лоч­ные рабо­ты внут­ри поме­ще­ний, достра­и­ва­ние объ­ек­та, под­ве­де­ние элек­три­че­ства, водо­про­во­да, газо­про­во­да, кана­ли­за­ции и т.д.).

В рас­хо­ды на при­об­ре­те­ние гото­во­го жилья в виде квар­ти­ры или ком­на­ты вклю­ча­ют­ся:

• сто­и­мость квар­ти­ры (доли, в т. ч. по дого­во­ру ДДУ в новострой­ке);
• сто­и­мость отде­лоч­ных мате­ри­а­лов и затра­ты на ремонт (в т. ч. и состав­ле­ние смет на отде­лоч­ные рабо­ты).

Если дого­вор преду­смат­ри­ва­ет полу­че­ние недо­стро­ен­но­го жило­го дома или частич­но гото­во­го жилья, напри­мер, с чер­но­вой отдел­кой поме­ще­ний, то в фак­ти­че­ские рас­хо­ды долж­ны быть вклю­че­ны рас­хо­ды на завер­ше­ние стро­и­тель­ных работ, дове­де­ние жило­го поме­ще­ния до обще­при­ня­тых стан­дарт­ных норм (отде­лоч­ные рабо­ты, раз­вод­ка элек­три­че­ства, труб водо­про­вод­ной и кана­ли­за­ци­он­ной систем и др.).

Рас­хо­ды на покуп­ку сан­тех­ни­ки, мебе­ли, быто­вой тех­ни­ки не вхо­дят в затра­ты, опре­де­ля­ю­щие раз­мер иму­ще­ствен­но­го выче­та.

Какие документы необходимо подать на оформление налогового вычета

В зави­си­мо­сти от того, каким обра­зом исполь­зу­ет­ся НВ, соби­ра­ют­ся сле­ду­ю­щие доку­мен­ты:

• под­твер­жда­ю­щие пра­во соб­ствен­но­сти на ЗУ и на жилой дом на участ­ке под ИЖС (при полу­че­нии нало­го­во­го выче­та при стро­и­тель­стве);
• дого­вор куп­ли-про­да­жи и сви­де­тель­ства реги­стра­ции прав соб­ствен­но­сти (выпис­ки из ЕГРН): при при­об­ре­те­нии гото­во­го дома, квар­ти­ры или долей, ОНЖС;
• дого­вор доле­во­го уча­стия и пере­да­точ­ный акт при при­об­ре­те­нии жилья в новострой­ке;
• сви­де­тель­ство о рож­де­нии детей (при при­об­ре­те­нии всех выше назван­ных объ­ек­тов недви­жи­мо­сти (их долей) или земель­но­го участ­ка в соб­ствен­ность несо­вер­шен­но­лет­них детей;
• доку­мен­ты из орга­нов попе­чи­тель­ства и опе­ки, если при­об­ре­те­ние несо­вер­шен­но­лет­ним детям про­из­во­дит­ся не роди­те­ля­ми, а опе­ку­на­ми либо попе­чи­те­ля­ми;
• доку­мен­ты, под­твер­жда­ю­щие фак­ти­че­ские рас­хо­ды (кви­тан­ции и чеки, выпис­ки со счё­тов, орде­ра при­хо­да, акты на закуп­ку строй­ма­те­ри­а­лов, сме­ты стро­и­тель­ных работ и т.д.)

Можно ли одновременно получить несколько имущественных вычетов

Если при­об­ре­та­ет­ся квар­ти­ра (дом, земель­ный уча­сток) в ипо­те­ку, то поми­мо иму­ще­ствен­но­го выче­та на при­об­ре­те­ние квар­ти­ры, мож­но полу­чить ещё один вычет — на рас­хо­ды, свя­зан­ные с выпла­той про­цен­тов бан­ку. Сум­ма воз­вра­та нало­га состав­ля­ет не более 13% от 3 млн. руб, что рав­но­знач­но 390 тыс. руб.

Но при­ме­нить его мож­но толь­ко к одно­му объ­ек­ту и при усло­вии, что квар­ти­ра при­об­ре­та­ет­ся толь­ко за счёт соб­ствен­ных средств и кре­ди­та, без пра­ва исполь­зо­вать госу­дар­ствен­ную под­держ­ку, сред­ства мате­рин­ско­го капи­та­ла и помощь рабо­то­да­те­лей.

При­ба­вив иму­ще­ствен­ный вычет (260 тыс. руб), мож­но полу­чить мак­си­маль­ную сум­му выче­та — 650 тыс. руб. Но надо иметь в виду, что учи­ты­ва­ют­ся фак­ти­че­ские рас­хо­ды. Если куп­ле­но жильё дешев­ле 2 млн., и выпла­че­ны про­цен­ты в общей сум­ме менее 3 млн. руб, то сум­ма выче­та будет мень­ше.

К све­де­нию: если квар­ти­ра в ипо­те­ку была взя­та до 2014 г., рас­хо­ды на про­цен­ты для опре­де­ле­ния сум­мы воз­вра­та нало­га не огра­ни­чи­ва­ют­ся, то есть НВ будет равен 13% от фак­ти­че­ской пере­пла­ты по кре­ди­ту, какой бы она ни была.

Пример применения двух имущественных вычетов

Супру­ги Алту­е­вы при­об­ре­ли в 2017 г. квар­ти­ру сто­и­мо­стью 1500000 руб., взяв кре­дит на её покуп­ку в раз­ме­ре 1000000 млн руб. под 10% годо­вых сро­ком на 10 лет. Выпла­ты по про­цен­там состав­ля­ют 1000000 руб. Какой НВ долж­ны полу­чить Алту­е­вы?

• Иму­ще­ствен­ный вычет на покуп­ку квар­ти­ры соста­вит 195000 руб. (1500000 х 0,13);
• Вычет на про­цен­ты по зай­му — 130000 руб. (1000000 х 0,13).
• Сум­мар­ный НВ соста­вит 325000 руб.

Супру­ги Алту­е­вы полу­чи­ли вычет при­ме­ни­мо к одно­му недви­жи­мо­му объ­ек­ту, нахо­дя­ще­му­ся в общей сов­мест­ной соб­ствен­но­сти.

А воз­мож­но ли полу­че­ние выче­та каж­дым из супру­гов в отдель­но­сти? Да, при­чём есть даже воз­мож­ность полу­чить каж­дым из супру­гов по 260 тыс. руб., если затра­ты на при­об­ре­те­ние квар­ти­ры соста­вят 4 млн. руб.

или боль­ше. Одна­ко все зави­сит от соот­вет­ству­ю­ще­го оформ­ле­ния соб­ствен­но­сти и рас­хо­дов.

Возврат налога в браке

Если квар­ти­ра оформ­ле­на супру­га­ми в доле­вую соб­ствен­ность, то каж­дый из супру­гов полу­ча­ет вычет, про­пор­ци­о­наль­но доле.

• Напри­мер, при рав­ных долях сум­ма выче­та из нало­го­вой базы мужа и жены при при­об­ре­те­нии квар­ти­ры сто­и­мо­стью 3000000 соста­вит по 1500000 руб. (то есть воз­врат нало­га — 195 тыс. руб.).
• Если доля одно­го состав­ля­ет 70%, а дру­го­го 30%, то раз­ме­ры НВ соста­вят соот­вет­ствен­но 2100000 руб. и 900000 руб. (будут воз­вра­ще­ны 273 и 117 тыс. руб. соот­вет­ствен­но).
• Если квар­ти­ра сто­и­мо­стью свы­ше 4 млн. нахо­дит­ся в общей соб­ствен­но­сти, то рас­пре­де­ле­ния выче­та не нуж­но — каж­дый из супру­гов может полу­чить НВ в сум­ме 2 млн. руб.
• При ст-сти квар­ти­ры менее 4 млн. супру­ги могут раз­де­лить НВ как поже­ла­ют.

Нало­го­вый вычет при стро­и­тель­стве част­но­го дома, при­об­ре­те­нии квар­ти­ры или дома рас­пре­де­ля­ет­ся меж­ду супру­га­ми в соот­вет­ствии с согла­ше­ни­ем, кото­рое вме­сте с декла­ра­ци­ей необ­хо­ди­мо напра­вить в ИНФС.

Ино­гда один из супру­гов умыш­лен­но отка­зы­ва­ет­ся от воз­вра­та нало­га, что­бы сохра­нить своё пра­во на НВ, напри­мер, с целью при­об­ре­те­ния жилья детям.

Читай­те на эту тему ста­тьи:

Как запол­нить декла­ра­цию НДФЛ‑3.

Рас­чёт иму­ще­ствен­но­го выче­та при ипо­те­ке.

Пра­ви­ла полу­че­ния иму­ще­ствен­но­го выче­та в 2018 г.

________________

*Сокра­ще­ния:

• ЗУ — земель­ный уча­сток.
• ИЖС — инди­ви­ду­аль­ное жилое стро­и­тель­ство.
• ОНЖС — объ­ект неза­вер­шен­но­го жило­го стро­и­тель­ства.
• ДДУ — дого­вор доле­во­го уча­стия.
• НВ — нало­го­вый вычет.
• НВС — нало­го­вый вычет при стро­и­тель­стве.

Загрузка…

Источник: https://moezhile.ru/nalogi/nalogovyj-vycet-pri-stroitelstve-doma.html