+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как получить материальную помощь при рождении ребенка?

Содержание

Материальная помощь при рождении ребенка в 2019

Как получить материальную помощь при рождении ребенка?

При рождении ребенка родители помимо государственной финансовой поддержки могут претендовать на получение материальной помощи от нанимателя. Но если госвыплаты носят обязательный характер, то дополнительные «льготные» выплаты на работе целиком и полностью зависят от решения нанимателя.

По сути, любой работник вправе претендовать на получение матпомощи от нанимателя в разных ситуациях. Например, при вступлении в официальный брак, к юбилею и, в том числе, при рождении детей.

Обычно порядок предоставления подобных «льготных» выплат, их размеры закрепляются локальными актами, коллективным договором, оговариваются в трудовых соглашениях. Тем не менее это не значит, что каждому работнику будут при возникновении каждого повода выплачивать матпомощь.

Окончательное решение будет принимать наниматель. Все зависит от него, т. к. предоставление матпомощи — это уже его право, но не обязанность. Т. е. наниматель может назначать данную выплату, отказывать в ней либо предоставлять выборочно. Следует принять во внимание также следующие правила предоставления матпомощи родителям при рождении малыша.

Условия предоставления СуммаПолучатели(кому предназначается выплата)
 Помощь назначается нанимателем на его усмотрение в первый год рождения (усыновления) малышаРазмер выплаты назначает также наниматель, как правило, учитывая заработок работника, установки внутренних нормативных актов.Ее размер может составлять 50 тыс. руб. и более Матпомощь может назначаться и выплачиваться:·         родителю;·         усыновителю

Кроме этого, родители могут претендовать на выплату матпомощи на работе при рождении (и усыновлении) не только первого ребенка, но и второго, третьего и т. д. В любом случае финансовая помощь при рождении ребенка, если и назначается, то выплачивается обычно один раз.

Размер матпомощи родителям родившегося ребенка

Как уже было ранее отмечено, размер выплаты определяет наниматель. При этом он может руководствоваться нормами, конкретными цифрами, прописанными по этой части в локальных актах, коллективном договоре. Немаловажное значение имеет финансовое положение и возможности самой организации.

Безусловно, во внимание принимается средний заработок родителя. Если он минимальный и работник как никто нуждается в финансовой поддержке, соответственно, он может претендовать на большую выплату. Но, как показывает практика, больше 50 тыс. руб. разово родителю рожденного малыша на работе не выплачивают.

Важно! Конкретных лимитов законом по матпомощи от нанимателя при рождении детей не предусмотрено. Индексации она также не подлежит.

К примеру, ту же сумму в 50 тыс. руб. могут выплатить матери и столько же отцу. И это не будет признаваться нарушением закона. Размер матпомощи может превышать те же 50 тыс. руб. — окончательное решение по ней принимается нанимателем. Но тогда с суммы превышения надо удерживать НДФЛ и общеобязательные сборы.

Что касается периода после завершения первого года жизни малыша, то в принципе организация может продолжить оказывать финансовую поддержку родителю. Но тогда ее сумма будет ограничена 4 тыс. руб. за год. В данной ситуации пойдет речь уже об ином виде матпомощи работникам.

Удержание НДФЛ и общеобязательных страховых сборов с матпомощи, выплаченной родителю на работе

Материальная помощь — это финансовая поддержка, но никак не стимулирующая «трудовая» выплата, ее к окладу, оплате труда работника не относят. Именно по этой причине с нее не удерживают НДФЛ и общеобязательные сборы по страхованию.

Но в данном правиле, установленном законодательством, имеется исключение. Его применение зависит от совокупной суммы выплачиваемой матпомощи.

Основные ситуации по предоставлению матпомощи родителюПорядок удержания НДФЛ и общеобязательных сборов
Сумма единовременной помощи не превышает 50 тыс. руб. и выплачена в первый год жизни малыша Удерживать ничего не нужно
Размер единовременной матпомощи больше 50 тыс. руб., выплата произведена в первый год после рожденияС превышенной суммы удерживают подоходный налог и общеобязательные сборы

Источник: https://poluchi-lgoty.ru/materialnaya-pomoshh-ot-rabotodatelya-pri-rozhdenii-rebenka/

Порядок выплаты материальной помощи от работодателя при рождении ребенка

Как получить материальную помощь при рождении ребенка?

Появление в семье малыша для родителей всегда радость и вместе с тем возникновение множества расходов, поэтому молодые люди должны иметь адекватную материальную поддержку.

С этой целью государство возложило на себя обязанность поддерживать подобные семьи.

При этом и для работодателя существует подобное обязательство. Подробнее об этом можно прочитать в данном материале.

Виды материальной поддержки

В 2018 году в отношении материальной помощи в государстве существуют социальные программы, а также поддержка со стороны работодателя.

Все выплаты можно разделить на несколько категорий:

  • обязательные, осуществляемые государством согласно различным социальным программам;
  • необязательные, гарантированные работодателем.

Кроме этого, они могут быть:

  • разовыми, например, в случае с работодателем сразу же после рождения ребенка;
  • многоразовыми – выплаты производятся равными частями от государства до 1,5-летнего возраста ребенка.

Также существуют выплаты на федеральном уровне, одинаковые для всех рожениц РФ, и региональные — в качестве дотаций, которые предназначены для жительниц отдельных территорий.

Данная помощь может быть выплачена обоим родителям, так как направлена на поддержку работника в определенных жизненных условиях, поэтому она является единоразовой.

Условия предоставления

Такая поддержка относится к категории необязательных, то есть работодатель вправе решать, предоставлять ее или нет.

В обязательном порядке она выплачивается только в том случае, если внесена в коллективный договор или прочие локальные документы предприятия.

В данном случае наличие подобной записи дает основание работнику в случае получения отказа от работодателя жаловаться в профсоюз или трудовую инспекцию, иначе подобные требования не найдут отклика.

В этом же документе указывается и сумма выплат, при этом лучше, чтобы она не превышала порога в 50 тыс. руб., так как свыше этого лимита матпомощь на ребенка облагается налогом.

Кроме этого, помощь от работодателя обязательна в случае с государственными служащими отдельных категорий и военнослужащими.

Выплату может получить и отец, и мать, но при этом опять следует учитывать, что она не обязательна.

Нужно помнить, что работодатель может на добрых началах совершать подобную выплату с целью поддержки молодой семьи и повышения лояльности работника.

Таким образом, неважно, кто получает пособие и кем работает родитель, главное в данном случае условие – это наличие свободных денег у компании.

На подобные расходы они обычно выделяются из нераспределенных доходов компании за минувшие года или за текущий.

Размер и периодичность выплат

Данные параметры указываются в локальном документе предприятия таким же образом, что и сроки, но при этом их стараются сравнять с параметрами из законодательных актов.

Поскольку родитель на одного ребенка может получить от предприятия помощь, не облагаемую подоходным налогом в пределах 50 тыс. руб., то в большинстве случаев она не превышает установленного лимита.

Если родители являются сослуживцами, а согласно коллективному договору сумма должна достигать 50 тыс. руб., то налоговые органы учитывают актуальный общий доход семьи.

Так, если на двоих родители получили 120 тыс. руб. в общем значении, то из них будет вычтен лимит в 50 тыс. руб., а на оставшуюся сумму — вычитаться налог.

Действия работника

Чтобы получить пособие, необходимо соблюсти определенную последовательность действий, которые складываются из нескольких этапов.

Первый этап включает в себя составление заявления работником на имя руководителя организации в произвольной форме, но с соблюдением структуры подобных документов:

  • название организации и имя руководителя;
  • собственные ФИО и должность;
  • название документа «Заявление»;
  • обращение к руководителю с просьбой предоставить единовременное пособие в связи с рождением ребенка и приложением подтверждающих это документов;
  • указание перечня прилагаемых бумаг (справка о рождении ребенка по обозначенной форме, копия свидетельства о рождении);
  • подпись заявителя и дата составления.

Следующий шаг – это приложение документов к заявлению:

  1. Если ребенок рожден, необходимо приложить справку из роддома и копию свидетельства о рождении, выписанного в ЗАГСе.
  2. Если же ребенок усыновлен, следует приложить выписку из решения об установлении опеки. В зависимости от ситуации можно приложить и копию решения суда об установлении опеки или договора о передаче ребенка или нескольких на воспитание.

Далее следует издание приказа руководителем относительно выдачи средств на основании полученного и одобренного заявления.

Он должен содержать точную сумму материальной помощи, иметь подписи руководителя и работника.

https://www.youtube.com/watch?v=_y7dlHYnzes

На четвертом этапе документ передается в бухгалтерию для расчета и выдачи денег.

И в конце, после выполнения расчетов и формирования платежного документа, бухгалтерия выдает работнику на руки средства по расходно-кассовому ордеру в случае наличного расчета, при безналичном — средства переводятся на карточку получателя.

Правовое поле и вопросы налогообложения

На основании ст. 208—210 НК РФ подобного уровня доходы облагаются налогом, так как с точки зрения законодателя – это экономическая выгода.

Социальный характер выплаты, согласно законодательству, предполагает возможность освободить от налогообложения определенную сумму.

Согласно п. 7 ст. 217 НК РФ, помощь до 50 тыс. руб. не облагается налогом (на каждого ребенка в семье), если она выплачена в пределах первого года рождения.

Позже работодатель также вправе оказать финансовую поддержку, но тогда налогообложению не подлежит только 4 тыс. руб.

Источник: http://posobie-help.ru/kompensacii/bolnichnyj/beremennost-rody/materialnaya-pomoshh-ot-rabotodatelya.html

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя

Как получить материальную помощь при рождении ребенка?

Появление в семье маленького человека – событие радостное, но вместе с тем очень дорогостоящее. Российское законодательство предусматривает предоставление различных видов государственной поддержки при пополнении семейства.

Оказать материальную помощь сотруднику при рождении ребенка может и работодатель. Рассмотрим порядок получения дополнительного финансового обеспечения от нанимателя, его размер, а также вопросы налогообложения и возможных удержаний.

При рождении ребенка отец или мать могут получить посильную материальную помощь от работодателя. Подобная мера поддержки сотрудников должна быть предусмотрена внутренними локальными актами предприятия, организации.

Трудовой Кодекс РФ не обязывает нанимателей формировать фонд дополнительного финансового содействия, но не запрещает этого делать.

Если работодатель заранее предусмотрел возможность осуществления материальной помощи при рождении ребенка у сотрудника, в 2018 году претендовать на нее могут:

  • сотрудницы, находящиеся в декретном отпуске после появления на свет малыша;
  • работники, ставшие отцами.

Для получения финансовой поддержки от работодателя потребуется написать заявление и документально подтвердить факт появления младенца.

Размер поддержки

Размер материальной помощи от работодателя при рождении ребенка составляет 50 000 рублей.

Выплаты от работодателя не могут быть одинаковыми для всех предприятий страны. Каждый наниматель самостоятельно определяет общегодовой лимит по оказанию финансового содействия сотрудникам, а также по конкретным выплатам.

В 2018 году работник при рождении ребенка может получить материальную помощь, если напишет соответствующее заявление на имя руководителя. Сумма выплаты регулируется следующими факторами:

  • размер, установленный коллективным или трудовым договором при наступлении данного события;
  • сумма, указанная в заявлении сотрудника на получение матпомощи.

Статистические данные по стране показывают, что средняя сумма выплат при пополнении семейства не превышает 50 000 рублей.

Налогообложение материальной помощи

Любое получение денежных средств, в том числе и материальная помощь сотрудникам при рождении ребенка, является доходом, поэтому должно облагаться НДФЛ. Однако российским законодательством предусмотрено применение льгот для молодых родителей при исполнении следующих условий:

  • получение выплаты осуществлено в течение года с момента рождения малыша;
  • размер финансовой поддержки не превышает 50 000 рублей;
  • вся сумма передана получателю единовременно.

Если нарушений нет, сумма не подлежит налогообложению.

Не облагаемый налогами лимит в 50 000 рублей предусмотрен для обоих родителей. То есть получить выплату от работодателя может мать и отец по отдельности (по 25 000 рублей каждый), даже если они работают на одном предприятии.

Кроме того, матпомощь при появлении малыша не облагается страховыми взносами, если не превышает 50 000 рублей для обоих родителей.

Максимальная сумма перечислений при пополнении семейства сотрудника ограничивается только желанием и возможностями нанимателя. Лимит в 50 000 рублей установлен для целей налогообложения. Если работодатель выделит молодому родителю, например, 70 000 рублей, то оплачивать налог придется лишь с 20 000 рублей (20 000 – 13% = 2600 рублей).

Как получить материальную помощь при рождении ребенка

Чтобы получить материальное содействие от нанимателя, сотрудник должен проявить инициативу.

Алгоритм действий:

  • Составление заявления на получение материальной помощи (при рождении ребенка каждый из родителей имеет право просить у работодателя посильной поддержки).
  • Предоставление необходимых документов (свидетельство о рождении либо справка из загса).
  • Ожидание рассмотрения по делу (руководитель лично принимает решение либо созывает специальную комиссию, состоящую из представителя профсоюза, бухгалтерии, отдела кадров).
  • Издание приказа о предоставлении финпомощи.
  • Получение денег (наличными через кассу предприятия, банковским перечислением).

Заявление на матпомощь в связи с рождением ребенка

Основным документом, на основании которого выделяется материальная помощь в связи с рождением ребенка, является заявление родителя-сотрудника предприятия (образец представлен ниже).

Правила составления:

  • заявление пишется лично родителем-работником организации;
  • допустима рукописная, а также машинописная форма подачи документа (при наличии личной подписи с расшифровкой);
  • наличие основных реквизитов;
  • правильное изложение сути прошения.

Обычно подобные заявления пишутся в отделе кадров или секретариате, сотрудники которого могут проконсультировать при написании.

Заявление должно содержать следующую информацию:

  • наименование организации-работодателя;
  • данные руководителя (Ф.И.О., должность);
  • данные заявителя (Ф.И.О., должность);
  • изложение ситуации, финансовая просьба;
  • желаемый размер матпомощи;
  • дата составления документа;
  • подпись;
  • приложение.

Справка о неполучении матпомощи

Так как получить финансовое содействие может каждый из родителей, существует вероятность незаконного обогащения. Чтобы исключить двойное выделение средств при рождении ребенка, создан специальный документ – справка о неполучении материальной помощи (образец представлен ниже).

Выдается справка по месту работы того родителя, который не претендует на получение выплаты. Для этого сотрудник должен обратиться в бухгалтерию, заполнить специальное заявление.

После проведения проверки составляется документ, основными реквизитами которого являются:

  • наименование организации-работодателя;
  • ОГРН, ИНН;
  • юридический адрес;
  • дата составления справки;
  • данные сотрудника, которому выдается документ (Ф. И. О., должность);
  • информация об отсутствии выплаты по текущему месту работы либо о сумме произведенной выплаты;
  • подписи руководителя, бухгалтера;
  • печать организации.

Алименты с материальной помощи

Нередки ситуации, когда малыш рождается в повторном браке и уже имеет единокровных брата или сестру. Новоиспеченный отец претендует на получение материальной помощи от работодателя, а бывшая жена – на удержание алиментов с этой суммы. Законно ли это?

Согласно российскому законодательству алиментные выплаты детям удерживают не только с основного вида дохода, но и с прочих разновидностей:

  • пенсии, пенсионные доплаты;
  • пособие по безработице;
  • стипендии;
  • доходы от аренды недвижимости, транспортных средств и т. д.

Главный вопрос, волнующий мужчин с детьми от первого брака: берутся ли алименты с дополнительных выплат работодателя (материальная помощь)? Проблема достаточно острая, так как российские заработные платы невысоки, а сумма выплаты при появлении на свет младенца достаточно крупная.

Российское законодательство позволяет удерживать алименты с некоторых видов финансовой поддержки нанимателей, руководствуясь принципом целевого назначения выдаваемых денежных средств.

Если деньги перечислены для выполнения определенной социальной задачи – с них не могут удержать алименты. Если единовременная выплата является дополнительной к заработной плате – взыскать алименты разрешается.

Рассмотрим подробнее виды матпомощи, с которой можно или нельзя взыскивать алиментное содержание.

Случаи удержания алиментов с помощи

Алиментами облагается нецелевая материальная помощь.

Нецелевое предоставление денежных средств означает, что работодатель не имеет намерений помочь сотруднику в решении какого-то определенного вопроса. К таким видам матпомощи относятся выплаты:

  • при предоставлении очередного оплачиваемого отпуска;
  • к праздничному дню (общероссийский, профессиональный);
  • на лечение (реабилитация, оздоровление, улучшение общего состояния здоровья).

Материальная помощь на лечение является довольно спорным вопросом, и понять, удерживаются ли алименты с нее, трудно. Получателю нужно доказать, что данная выплата носит целевой характер, предназначена для решения конкретной критической ситуации (проведение операции, приобретение жизненно важного медицинского препарата).

Когда алименты не удерживаются

Матпомощь, с которой не могут удерживаться алименты, должна носить целевой характер, быть направлена на решение социальных или иных критических ситуаций.

К таковой относятся денежные начисления по следующим поводам:

  • рождение ребенка;
  • смерть родственника;
  • регистрация брака;
  • пожар;
  • перевод сотрудника в другую местность;
  • хищение имущества;
  • получение увечья;
  • стихийное бедствие;
  • теракт.

Подобные денежные выплаты не облагаются алиментами, несмотря на то, что по всем документациям работодателя проходят как материальная помощь сотруднику.

Источник: https://PomoshDengami.ru/material/materialnaya-pomosch-pri-rozhdenii-rebenka

Материальная помощь при рождении ребёнка: перечень выплат в 2019 таблице

Как получить материальную помощь при рождении ребенка?

Последние изменения: Июнь 2019

Дополнительные блага единовременного и ежемесячного характера – государственная гарантия на рождение и воспитание детей.

Стимулирующие выплаты назначаются женщине начиная от ранней постановки на учёт по беременности и заканчивая финансированием образования.

Материальная помощь при рождении ребёнка – обязанность государства и право работодателя, стимулируемого законодательством предоставлением ряда льгот при налогообложении.

Матпомощь от работодателя

Ни один законодательный акт не предусматривает обязанности выплаты матпомощи предприятия или индивидуального предпринимателя наёмным работникам. Обязательства могут быть закреплены локальным внутренним документом. Если в коллективном договоре данная норма отсутствует, то материальная помощь при рождении ребёнка от работодателя – исключительно «акт доброй воли».

Размер и источник выплаты

Матпомощь выплачивается за счёт чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия, предельными размерами не ограничивается.

Для получения работником подаются следующие документы:

  • заявление на матпомощь в произвольной форме на имя руководителя с указанием причины (по рождению ребёнка);
  • копия свидетельства о рождении или справка из ЗАГСа;
  • справка о неполучении материальной помощи вторым родителем (в случае неполучения) или форма 2-НДФЛ с указанием суммы (в случае получения).

Руководитель рассматривает заявление с прилагаемыми документами и накладывает резолюцию в течение 3-х дней с уточнением суммы. В пределах 50000 рублей при условии оплаты в течение первого года жизни и единовременного характера не облагается НДФЛ и страховыми взносами согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ.

Единовременность должна быть отражена в приказе. Даже если помощь будет выплачиваться по частям, то она останется единовременной согласно приказу. В случае издания директором второго приказа о выплате единовременность утратит силу и придётся дополнительную сумму обложить НДФЛ и всеми «зарплатными взносами» в независимости от размера.

Получить матпомощь по 50000 рублей могут оба родителя (усыновителя, опекуна), но в целях льготного налогообложения осторожные бухгалтеры считают совокупный доход семьи. Смелые бухгалтеры считают по 50000 рублей в расчёте на каждого родителя, не требуя справок с места работы второго. Аргументом и контраргументом  служат письма одного и того же ведомства – Минфина России.

При наличии у работодателя профсоюзной организации можно претендовать на обязательные выплаты от профсоюза при условии закрепления положения в коллективном договоре.

В случае отсутствия прописанных норм во внутренних локальных документах можно быть только «просителем».

Выплата администрации предприятия не ограничивает профсоюзную организацию точно так, как и профсоюзные выплаты не влияют на решение администрации.

Отражение в учёте

В бухгалтерском учёте выплаты от работодателя при рождении ребёнка отражены в таблице.Для удобства начисление и получение выплаты рассмотрены на числовом примере: сотруднику выдали матпомощь в размере 60000 рублей.

Проводки% начисленийСумма,НормативныйХозяйственная операция
ДтКти удержанийрублейдокумент
847060000Приказ директораНачислена материальная помощь
7068131300 ст.224 НК РФУдержан НДФЛ с 10000 рублей
8469.12,9290ст.426 НК РФНачислен взнос в фонд соцстраха
8469.2222200ст.426 НК РФ.Начислен взнос в пенсионный фонд
84 69.35,1510ст.426 НК РФНачислен взнос  в фонд на медицинское страхование
705050000 + (100000 — 100000*0,13)58700Выплачена матпомощь из кассы предприятия работнику
68511300ст.224 НК РФПеречислен НДФЛ в бюджет
6951290+2200+5103000Ст.426 НК РФПеречислены взносы в социальные фонды

Материальная помощь выплачивается вне зависимости от финансовых результатов деятельности предприятия и личного вклада адресата в качестве специалиста.

Она не относится к фонду оплаты труда ни как зарплата, ни как премия, поскольку не требует выполнения производственных показателей. Поэтому в расходах по налогу на прибыль не учитываются (п.

23 статьи 270 НК РФ) и в налоговом учёте не отражается. Финансирование осуществляется за счёт собственных источников.

Государственная помощь

Если работодатель не обязан оказывать финансовую поддержку работнику, то положена ли материальная помощь от государства? Какие условия для получения? — вопросы, озадачивающие женщин при подготовке стать мамами.

Первая единовременная помощь начисляется за раннюю постановку на учёт по беременности. Получение требует выполнения простого условия – встать на учёт в женскую консультацию при сроке беременности до 12-ти недель.

Законодательством предусмотрена финансовая поддержка и льготы женщинам во время беременности, при рождении ребёнка и уходе за ним. Помощь выплачивается единовременно, ежемесячно и путём выдачи сертификата на материнский капитал.

Единовременное пособие при рождении

Источник: https://zakon-dostupno.ru/oplata/materialnaya-pomoshh-pri-rozhdenii-rebyonka/

Выплата государственной материальной помощи при рождении ребенка 2019

Как получить материальную помощь при рождении ребенка?

Статья акутальна на: Ноябрь 2019 г.

Когда семья получает статус многодетной после рождения третьего или четвертого ребенка, она также наделяется правом на выплаты со стороны государства, освобожденные от налогообложения. Таким образом, в 2019 году следующие виды материальной помощи от государства не попадают под обложение налогом:

Общим для всех перечисленных случаев является критерий единоразовости. Именно единовременные выплаты «по случаю» не облагаются налогами ни для работодателя, который выделяет их, ни для сотрудников, которые их получают. Важный фактор — это размер выплаты. Ограничение от государства — 4 тысячи рублей.

И тогда никто не обязан объяснять, по какому случаю он выделил помощь сотруднику. НДФЛ не начисляется.

Это может быть и при рождении ребенка, и на празднование свадьбы, и в качестве компенсации занятий спортом, и на покупку новогоднего подарка для ребенка или детей, и подъемные молодым специалистам — не имеет значения.

Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка

Такая материальная помощь не относится к оплате труда, ведь она не несет ни стимулирующего, ни компенсационного характера, а направлена на целевую поддержку работника в особой жизненной ситуации. Рассмотрим как оформляется материальная помощь при рождении ребенка от работодателя.

Как получить материальную помощь от работодателя при рождении ребенка в 2019 году

Кроме того, роженицам положено единовременное пособие при рождении ребенка, данная материальная помощь предназначена для всех рожающих женщин страны и никак не связана с местом работы.

Получать такую материальную помощь при рождении ребенка может и безработная женщина.

В 2019 году размер выплат по этому пособию составила почти четырнадцать тысяч рублей, стоит отметить, что с каждым годом пособие номинально возрастает.

Но какие выплаты полагаются им в этот период? Вся совокупность различных выплат достаточно разнообразна, однако при первом рассмотрении их можно отнести к двум большим группам – обязательным и необязательным.

Последняя группа представлена такой выплатой, как материальная помощь от работодателя, она предоставляется при рождении ребенка.

Выплачивать или нет это вспоможение, решает организация, в которой трудоустроена роженица.

Как выплатить работнику материальную помощь в связи с рождением ребенка

Единовременная материальная помощь при рождении ребенка от работодателя (далее — матпомощь) выплачивается на основании личного заявления работника. К заявлению прилагается копия свидетельства о рождении. Напомним, что выплата любой помощи сотрудникам — это право, а не обязанность работодателя. Поэтому в каком размере произвести выплату — решает работодатель.

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2019 году

Нередко работодатели оказывают работникам различную материальную помощь, например, в связи с рождением ребенка. В нашем материале мы рассмотрим основные виды материальной помощи, выплачиваемой работникам, и расскажем, нужно ли облагать ее НДФЛ и страховыми взносами.

Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основаниям. Допустим, работнику в течение 2018 года была выплачена материальная помощь к отпуску в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с его бракосочетанием в размере 3000 руб.

То есть работнику была оказана материальная помощь на общую сумму 5000 руб. (2000 руб. + 3000 руб.). Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году, как мы сказали выше, составляет 4000 руб. Соответственно, с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.

) нужно начислить НДФЛ и взносы.

Материальная помощь при рождении ребенка в 2019 году (образец заявления работника проводки)

В зависимости от организации молодая мама может получить матпомощь от своего работодателя. Иногда это предусмотрено политикой компании, а в некоторых случаях помощь может попросить работница по своей инициативе. Но при этом следует помнить, что работодатель не обязан удовлетворять просьбу своей сотрудницы.

Это важно знать:  Способы, правила и период выплаты алиментов на ребенка

Специальных требований к заявлению от работника нет, написать его можно в свободной форме. Формулировка заявлении может быть следующей: «В связи с рождением в моей семье ребенка, прошу Вас оказать мне материальную помощь. Прилагаю копию свидетельства о рождении ребенка».

Вместо свидетельства о рождении приложить можно справку из ЗАГСа. Подтверждать работодателю рождение своего ребенка конечно не требуется. Это необходимо больше для налоговой, помощь работка в пределах определенного лимита освобождена от обложения НДФЛ и страховых взносов.

Материальная помощь при рождении ребенка в 2019 году

До 1,5 лет материальная помощь выплачивается сразу после больничного по беременности и родам. При официальном трудоустройстве пособие выплачивает работодатель. Размер выплаты зависит от среднего заработка матери или отца (на кого оформлен декрет). Если ребенку от 1,5 до 3 лет, то неработающие родители вправе претендовать только на компенсационное пособие.

  1. заявление на получение материальной помощи, написанное матерью или отцом;
  2. справку от второго родителя, подтверждающую о неполучение ранее данной выплаты;
  3. справка из ЗАГСа;
  4. свидетельство о рождении ребенка;
  5. документы, удостоверяющие личность обоих родителей.

Материальная помощь гражданам и особенности ее налогообложения в 2019 году

Финансирование сотрудников в сложной жизненной ситуации оформляется по всем нормам закона. Регистрацией выплат занимается бухгалтерия, ведущая проводки. В отчетности бухгалтера пособие или единовременная помощь работникам будет оформлена, как «прочие расходы» предприятия.

Любая материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка или других обстоятельствах в 2019 году работодателем не облагается налогами, если ее сумма составляет четыре тысячи рублей в год.

Все, что люди получают сверх этой ставки, подвергается налогообложению по стандартной схеме.

И от суммы доходов необходимо будет рассчитать размер отчислений, которые придется отдавать в государственный бюджет.

Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка в 2019 году

Для начисления денежной поддержки сотруднику учреждения, у которого объявился ребеночек требуется обратиться с заявлением к руководству, вне зависимости от того, установлены ли в предприятии размеры таких начислений или нет. Кроме заявления, ему нужно предоставить справку о появлении малыша.

Это важно знать:  Материальная помощь от государства в 2019 году

Написанный документ необходимо передать секретарю, для регистрации, а он уже передаст его руководителю для рассмотрения. При положительном решении, на обращение накладывается резолюция руководства с отображением размера денежной поддержки и готовится приказ, который станет основанием для получения денежной оплаты в кассе учреждения.

Материальная помощь в связи с рождением ребенка

  • пособие при раннем обращении в женскую консультацию и вставание на учет;
  • с 1 января текущего года, женщины могут рассчитывать на новую выплату, установленную президентом РФ.
  • «шапку», с правой стороны листа пишется наименование учреждения в которое подается обращение, ФИО руководителя и должность, ФИО заявителя, адрес, телефон;
  • ниже, по центру, пишется слово «заявление»;
  • строкой ниже пишется основной текст, включающий описание обстоятельств (рождение ребенка), на основании которых будет оказана материальная помощь.

Материальная помощь — налогообложение в 2019 году

Разумеется, поддержка от работодателя в важные моменты жизни необходима, однако многих интересует вопрос о взимании НДФЛ с материальной помощи, так как на взгляд большинства трудящихся это является своего рода доходом. А с большей части доходов взимается подоходный налог. Однако действует ли подобная логика в данном случае? Рассмотрим подробнее.

Разумеется, размер такой денежной поддержки не зависит ни от работы, выполняемой сотрудником, ни от его должности в данной компании. Также не существует возможности выписки материальной помощи в качестве вознаграждения за отличную деятельность на рабочем месте.

Следующая

Источник: https://arenazakona.ru/materinskij-kapital/vyplata-gosudarstvennoj-materialnoj-pomoshhi-pri-rozhdenii-rebenka-2019

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы

Как получить материальную помощь при рождении ребенка?

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации.

 Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей.

Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.

Как оформить выдачу материальной помощи

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

  • Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
  • Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
  • Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении ­УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

НДФЛ

Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка.

 Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями.

 Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.

Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382.

 В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка.

 При этом должны выполняться следующие условия:

  • матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
  • размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя.

Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга.

Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.

Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.

Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда  Уральского округа от 29.07.

2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года.

А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ.

 Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).

Минфин в письме от 16 мая 2017 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей).

Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно.

В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.

Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.

Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка

Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Пример 1

Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета

Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)

Пример 2

Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.

В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%).

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.

2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).

В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)

Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи  ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)

Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.

Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)

Отражение в 6-НФДЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.

Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст.

217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб.

В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб.

, все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п.

 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.

Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1596

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.