+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какие вычеты по НДФЛ можно получить при отсутствии дохода?

Содержание

Вычет НДФЛ на детей, себя | Размер налогового вычета в 2018 году — Эльба

Какие вычеты по НДФЛ можно получить при отсутствии дохода?

Работодатели должны удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты своих сотрудников. Поэтому, если у работника оклад 30 000₽, на руки за вычетом НДФЛ 13% он получит только 26 100₽, если без всяких сложностей.

Чтобы некоторые группы сотрудников получали больше, придумали налоговые вычеты. Вычет работает так: берут доход сотрудника, уменьшают его на сумму вычета и уже с этой суммы рассчитывают налог. То есть уменьшают налоговую базу, а не сам налог.

Пример

У флориста Кати оклад 30 000₽ и вычет 1 400₽ на дочку, значит с её оклада удержат:

— в январе: (30 000 — 1 400) × 0,13 = 3 718₽

— в феврале: (60 000 — 2 800) × 0,13 — 3 718 = 3 718₽ и так далее.

Помните, НДФЛ всегда считается нарастающим итогом с начала года как на примере. 

Вычеты по НДФЛ бывают разные: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Чаще всего сотрудники приходят со стандартными налоговыми вычетами: за себя или за ребёнка.

Стандартные налоговые вычеты уменьшают доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. К доходам по другим ставкам и дивидендам стандартные вычеты не применяют. Нерезиденты использовать вычеты тоже не могут. Напомним, нерезидент — это физ лицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.

Вычет на ребёнка

Родителям положен вычет на каждого ребёнка до 18 лет. Если ребёнок — аспирант, ординатор, интерн, студент или курсант и учится очно, то предельный возраст увеличивают до 24 лет.

Вычет могут получить:

— каждый из родителей — не важно, состоят ли они в браке, разведены или никогда не были женаты;

— муж или жена родителя;

— каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;

— каждый из приемных родителей, если их двое.

Если родитель единственный или второй родитель отказался от вычета, можно рассчитывать на двойной вычет. Причём отказаться от вычета может только работающий родитель: если родитель не работает, то у него нет права на вычет, а значит отказаться не от чего.

Размеры вычетов за детей

Размеры вычетов сейчас такие:

— на первого и второго ребёнка — 1 400₽

— на третьего и каждого последующего — 3 000₽

Детей считают независимо от возраста. Например, у сотрудника три ребёнка. Двое уже взрослые: 25 лет и 23 года, а третьему 16 лет. Сотруднику полагается один вычет на третьего ребёнка — 3 000 рублей.

На детишек-инвалидов вычеты больше:

— для родителей и усыновителей — 12 000₽

— для опекунов, попечителей, приёмных родителей — 6 000₽

При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000₽. 

Важно: стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят 350 000₽.

Интересный факт

Если ребёнок быстро вырос и вступил в брак, то вычет на него уже нельзя получить — теперь он обеспечивает себя сам. А вот если он решил попробовать себя в работе, то у родителей ещё остается право на вычет. В общем, женитьба — дело ответственное:)

Документы на вычет за ребёнка

Для начала работнику нужно написать заявление на вычет в свободной форме и приложить к нему подтверждающие документы: свидетельство о рождении или справку из учебного заведения.

Шаблон заявления на вычет

Если сотрудник работает не с начала года или по совместительству трудится в другой организации, попросите у него справку по форме 2-НДФЛ с других мест работы. Она подтвердит, что доход с начала года не превысил 350 000₽.

Важно: не предоставляйте сотруднику стандартные налоговые вычеты, которые он не получил у прежнего работодателя или получил не в полном размере.

В некоторых случаях будут нужны и другие документы. Например, у супруга, который не является родителем или опекуном ребенка, попросите заявление матери или отца ребенка о том, что супруг его обеспечивает.

Некоторые документы нужно обновлять каждый год. Общее правило: если документ подтверждает право на вычет только в одном периоде, значит, в следующем его нужно обновить. Например, справку из ВУЗа запрашивайте ежегодно, ведь ситуация в следующем году может измениться.

Период предоставления вычета на ребёнка

Предоставляйте вычет с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него появился ребёнок. Если сотрудник подал заявление в текущем году, то вычеты предоставляйте с начала года. Даже если о своем праве на вычет он заявил в середине или конце года.

Пример

Алиса работает в организации с начала года, а вот о том, что у неё есть право на вычет, она вспомнила только в мае, тогда и подала заявление. Алиса — мама, у неё есть два несовершеннолетних сына. А значит, с января по май вычетов накопилось на 14 000₽ (1 400 × 2 × 5).

У Алисы оклад 40 000₽, всего с января по апрель Алисе начислили 160 000₽ (40 000 × 4) и удержали НДФЛ — 20 800₽.

В мае бухгалтер посчитает все неучтённые вычеты и из зарплаты удержат только НДФЛ в 3 380₽ ((200 000 — 14 000) × 0,13 — 20 800), вместо 5 200₽ (200 000 × 0,13 — 20 800). А значит на руки Алиса получит 36 620₽ (40 000 — 3 380), вместо 34 800₽ (40 000 — 5 200).

А вот если у сотрудника было право на вычет в прошлом году и он забыл заявить о нём, то получить этот вычет он сможет только самостоятельно через налоговую.

Вычет на себя

Некоторым взрослым положен вычет в 500₽ или 3 000₽. Размер зависит от того, к какой льготной категории относится работник. Среди них инвалиды, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, участники военных действий, герои России и многие другие. Все категории можно посмотреть в подпункте 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Чтобы получить вычет, сотрудник приносит заявление и документы, подтверждающие его право на вычет.

Такие вычеты нельзя складывать и использовать одновременно. Если сотрудник имеет право на несколько стандартных вычетов, предоставьте один из них — максимальный. Зато здесь нет лимита доходов — вычеты за себя предоставляйте независимо от размера полученных доходов.

Вычет для ИП на УСН, ЕНВД и Патенте

Если вы ИП на УСН, ЕНВД или Патенте и у вас есть ребёнок, то получить вычет не получится. Ваши доходы не облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому к ним нельзя применить вычет.

А вот есть ИП, к примеру, параллельно трудится по найму, то он получит вычет у работодателя, но к ИП это уже не имеет никакого отношения.

Вычеты в Эльбе

В Эльбе можно добавить только стандартные налоговые вычеты. Для этого зайдите в раздел Сотрудники → Нужный сотрудник → Вычеты → Добавить вычет.

Ведите учёт сотрудников вместе с Эльбой — 30 дней бесплатно

Статья актуальна на 27.06.2018

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/1293/vichet-NDFL

Налоговый вычет безработному: какие вычеты можно получить, порядок оформления – Бухгалтерия

Какие вычеты по НДФЛ можно получить при отсутствии дохода?

Многие россияне пользуются налоговыми вычетами. В ряде случаев это позволяет им весьма существенно увеличить личный доход. В чем заключается сущность данной привилегии? Можно ли получить налоговый вычет, не работая?

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это установленная законодательством РФ гарантия, которая может представлять собой:

  1. Возмещение гражданину уплаченного подоходного налога НДФЛ в размере 13%;
  2. Законное основание для неуплаты гражданином подоходного налога в 13%.

Каждая из указанных гарантий имеет свои преимущества. Так, получив большую сумму возмещенного НДФЛ, ее можно потратить на что-нибудь полезное. В свою очередь, не уплачивая НДФЛ, можно потратить высвободившиеся денежные средства сразу же, не дожидаясь, пока они обесценятся по причине инфляции.

Стоит отметить: то, какая именно из указанных 2 гарантий может использоваться, зависит от конкретной разновидности вычета. Российские законы устанавливают достаточно большое их количество. К самым востребованным можно отнести:

  • имущественный вычет (предоставляется при покупке жилой недвижимости);
  • социальный вычет (предоставляется при пользовании платными услугами в сфере образования, здравоохранения);
  • стандартный вычет (предоставляется определенным категориям населения).

Все указанные вычеты объединяет то, что условием для их получения является наличие у гражданина доходов, облагаемых НДФЛ — налогом по ставке 13%. В общем случае данный налог начисляется на заработную плату, получаемую человеком по трудовому договору.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Сколько нужно работать для получения вычета?

Сколько нужно работать, чтобы получить налоговый вычет? Длительность трудового стажа никак не влияет на саму возможность получения вычета. Но в определенной степени может влиять на его размер.

Например, человек купил квартиру стоимостью 2 000 000 рублей. После этого у него возникает право на вычет в размере 13% от данной суммы — то есть, на 260 000 рублей.

Условимся, что человек зарабатывает 40 000 рублей в месяц. На эту сумму начисляется НДФЛ в размере 13%, то есть, 5200 рублей. И для того, чтобы получить вычет в размере 260 000 рублей, человеку нужно проработать порядка 50 месяцев (260 000 / 5200).

В свою очередь, если зарплата человека 80 000 рублей, то проработать ему нужно будет уже 25 месяцев. Если зарплата 20 000 — то уже 100 месяцев, и так пропорционально.

Как получить вычет без трудовых доходов?

Как получить налоговый вычет, если не работаешь? На самом деле, есть довольно много других источников дохода, облагаемых по ставке в 13%. Например:

  • доход от продажи какой-либо собственности (например, квартиры, машины);
  • доход от оказания услуг по гражданско-правовому договору;
  • доход от сдачи квартиру в аренду.

Применение указанных доходов в целях получения вычета осуществляется по тому же принципу, что и в случае с заработной платой. Например, если человек сдает квартиру в аренду, и получает с арендатора 40 000 рублей в месяц, то должен будет ежемесячно уплачивать с этой суммы 13% — то есть, 5200 рублей.

Эти средства также можно использовать для получения вычета — например, с суммы, потраченной данным человеком на покупку второй квартиры. Если приобретенное им жилье стоит 2 000 000 рублей, то для получения полного вычета с данной суммы первую квартиру нужно будет сдавать — как и в случае с зарплатой в 40 000 рублей, в течение 50 месяцев.

Взаимный зачет налогов и вычетов: привилегия при отсутствии постоянных доходов

​Примечательно, что законодательство России позволяет гражданам осуществлять взаимный зачет вычетов и НДФЛ. По сути, это разновидность гарантии, по которой осуществляется законная неуплата данного налога. Но она может быть особенно интересна людям, у которых нет каких-либо постоянных доходов, облагаемых по ставке в 13%.

Например, если человек продал квартиру за 2 000 000 рублей, то должен будет (в случае, если она находится в его собственности менее 3 лет) заплатить государству с этой суммы налог в 13%, то есть, 260 000 рублей. Но если этот человек в том же году купил другую квартиру — тоже за 2 000 000 рублей, то он получит право получить с этой суммы вычет в 13%, составляющий те же 260 000 рублей.

Данный гражданин может обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о взаимном зачете — вычета в 260 000 рублей, и налога в 260 000 рублей. В результате, он ничего не будет должен государству.

Наличие каких-либо постоянных доходов у гражданина для осуществления взаимного зачета имущественного вычета — с суммы за покупку одной квартиры, и НДФЛ — с выручки, полученной с продажи другой квартиры, не имеет значения.

Резюме «Вопрос-ответ»

Можно ли получить налоговый вычет, не имея работы?

Да. Но при одном условии: если есть другие источники дохода, облагаемые по ставке в 13%.

Влияет ли стаж работы на возможность получения вычета и его размер?

На возможность получения — никак не влияет. На размер влияет опосредованно, в сочетании с размером зарплаты.

Можно ли получить вычет, не имея постоянных доходов?

Да. Например, если осуществляется взаимный зачет имущественного вычета и НДФЛ с выручки после продажи квартиры.

Источник:

Налоговый вычет, если не работаешь (безработному, неработающему) 2018 — как получить, можно ли, при покупке квартиры, пенсионеру

Налоговый вычет представляет собой определенную сумму от затраченных гражданином на определенные нужды (в частности, покупку недвижимости) средств, возвращаемую государством.

Данная льгота неразрывно связана с уплатой в казну НДФЛ, то есть в общем случае рассчитана только на работающих граждан. Однако, если безработный получил некий официальный доход, он также может рассчитывать на возврат части своих расходов.

Кто имеет право?

Претендентами на налоговый вычет неработающие граждане могут быть при условии наличия облагаемого 13-процнтным налогом дохода, в частности:

  • от реализации какого-либо движимого или недвижимого имущества;
  • от сдачи недвижимости в аренду;
  • от оказания услуг в соответствии с гражданско-правовым договором.

Претендовать на налоговый вычет, если не работаешь, но имеешь некий доход, нельзя гражданам, которые:

  • ранее уже воспользовались данной льготой;
  • являются недобросовестными налогоплательщиками;
  • нигде не работали и не имели официальных источников дохода.

Законодательное регулирование

Вопросы, связанные с получением налогового вычета, в том числе неработающими гражданами, регулируются нормами НК РФ.

Так, в статье 220 данного свода законов прописано, что приобретение квартиры является одним из видов сделок имущественного характера, по которым предусмотрена возможность получения налогового вычета. Там же приведены условия, соблюдение которых необходимо для реализации права на льготу.

В статье 218 Кодекса перечисляются категории граждан, претендующих на вычет, а также виды и размеры выплат.

В 171-172-й статьях речь идет об особенностях скидок налогового вычета и порядке их применения. Детали, касающиеся налогооблагаемой базы, приведены в статье 210.

Налоговый вычет, если не работаешь

Законодательством предусмотрена возможность получения налогового вычета при условии наличия официального дохода, с которого государству было отчислено 13 процентов в виде налога.

Поскольку безработные не получают зарплату, то на данную льготу они могут рассчитывать, если имеют другого рода доходы, в частности, от продажи или сдачи в аренду недвижимости, от продажи авто, в виде творческих вознаграждений и т.д.

При покупке квартиры

Налоговый вычет безработному при приобретении жилья можно получить, если соблюдаются следующие условия:

  • гражданин ранее имел официальные источники дохода, облагаемые НДФЛ. при этом сумма выплаченных им в пользу государства налогов должна составлять не менее 13 процентов от стоимости квартиры;
  • цена приобретаемого жилья не превышает определенный законодателями лимит по данному виду вычетов, который на 2018 год составляет 2 миллиона рублей (из которых возвращено может быть 13 процентов, то есть 260 тысяч);
  • при покупке квартиры под залог сумма кредитования составляет не более 4 миллионов рублей;
  • недвижимое имущество приобретается не у близких родственников или иных лиц, от которых безработный гражданин получает некие денежные выплаты.

Неработающим пенсионерам

Налоговый вычет не работающему человеку, пребывающему на пенсии также можно получить в соответствии с законодательными нормами, действующими с 2012 года.

Ранее Трудовой кодекс четко устанавливал, что данная льгота положена лишь тем, кто в отчетном периоде уплачивал НДФЛ. Однако в 2012 году в НК были внесены определенные изменения, которые позволили пенсионерам получать налоговые вычеты.

Применяемая в отношении вышедших на пенсию и не имеющих иных официальных доходов граждан схема предполагает возможность переноса льготы, которая ранее не была использована, на более поздний период, который, однако, не может превышать трех лет.

То есть, при определении суммы вычета для пенсионеров принимается во внимание тот доход, которые они получили за три года, предшествующие покупке жилья.

Как получить?

Общий алгоритм получения налогового вычета для нетрудоустроенных граждан аналогичен таковому для официально трудоустроенных лиц:

  • получение справки о доходах по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы или организации, откуда заявитель получает дополнительный доход;
  • написание заявления на получение вычета с указанием реквизитов для возврата денежных средств;
  • заполнение и подача в отделение ФНС декларации 3-НДФЛ, а также заверенных копий удостоверения личности и документов, подтверждающих факт осуществления покупки жилья (или иных расходов, по которым предусмотрен налоговый вычет);
  • осуществление проверки поданного пакета документации представителями налоговой инспекции, на что законодательство выделяет до трех месяцев;
  • в случае принятия положительного решения – получение на указанные в заявлении реквизиты положенной суммы компенсации, которая должна быть перечислена на протяжении месяца.

Не имеющий официального трудоустройства гражданин может воспользоваться правом на возврат части понесенных расходов не только через налоговую инспекцию, но и через своего бывшего работодателя.

При этом на последнего перекладывается часть обязанностей налогоплательщика, однако процедура в некоторых случаях оказывается более затянутой.

Справка о доходах в предыдущих периодах, входящая в число основных документов для получения вычета, оформляется непосредственно бывшим работодателем, как и бумаги, которые подтверждают уплату налога с заработной платы в госказну.

Взаимный зачет

Отечественное законодательство, регулирующее отношения в сфере налогообложения, допускает возможность осуществления взаимного зачета вычетов и НДФЛ.

Иными словами, в законодательстве закреплены нормы, позволяющие легально не производить уплату данного налога.

Но наиболее интересным данный момент может быть для тех граждан, которые не получают регулярного дохода, облагаемого 13-процентным налогом.

К примеру, в стандартном случае при реализации квартиры, пребывавшей в собственности менее трех лет, человек должен будет перечислить в госказну 13 процентов от полученной суммы.

Однако, если в том же году им была проведена сделка по покупке другого жилья, предусматривающая получение им вычета в размере все тех же 13 процентов от потраченных средств, то он имеет право не производить уплату налога.

Для этого гражданин должен обратиться в отделение налоговой инспекции, находящееся в районе его проживания, с заявлением о желании воспользоваться взаимным вычетом, при котором положенная ему налоговая льгота просто перекроет сумму подлежащего уплате налога. Таким образом, человек не будет должен ничего выплачивать государству.

Принципом взаимного зачета граждане могут пользоваться независимо от того, есть у них постоянный источник дохода или же они являются безработными.

Источник: https://buchgalterman.ru/drugoe/nalogovyj-vychet-bezrabotnomu-kakie-vychety-mozhno-poluchit-poryadok-oformleniya.html

Какие вычеты по НДФЛ можно получить, когда доходы отсутствуют?

Какие вычеты по НДФЛ можно получить при отсутствии дохода?

Согласно общему правилу налоговые вычеты можно получить в том случае, если у физического лица, являющегося налоговым резидентом, имеются доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (здесь есть исключение – доходы, полученные от долевого участия в организациях). Эти моменты зафиксированы в п.2 ст.

217, п.3 ст. 210, п.1 ст.

224, п.1 ст. 218 НК РФ.

Бывает так, что в некоторые жизненные периоды у граждан не имеется доходов (в нашей статье речь пойдет именно о них), в течение календарного года, но это не лишает их права на налоговый вычет. Поговорим об этих исключениях детально и выясним какие вычеты по НДФЛ можно получить, когда доходы отсутствуют у гражданина.

Право при отсутствии доходов на стандартные вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода (календарного года). Если вы хотите получить стандартный вычет на детей, то здесь имеется ограничение: вычет предоставляется до месяца, в котором сумма вашего дохода нарастающим итогом с начала года станет больше 350000 рублей.

Об этом гласит ст. 216, пп.

1,2,4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Если у вас есть трудовой договор, по которому вы работаете, но в некоторых месяцах вы были лишены доходов, которые облагались по 13-ти процентной ставке (к примеру, это может быть внушительный отпуск без сохранения заработной платы), вы имеете право получить за эти месяцы стандартные налоговые вычеты, если в течение этого же года при возобновлении работы у вас появились облагаемые налогом доходы.

Отметим, что в оговоренном случае речь идет о получении стандартных налоговых вычетов у работодателя на основании вашего заявления о предоставлении вычетов и документов, которые подтверждают право на него – об этом гласит п.3 ст. 218 НК РФ.

Если обратиться к п.4 ст.218 НК РФ, то там прописано, что если работодатель предоставил вам стандартные вычеты в меньшем размере (к примеру, не за все месяцы календарного года), то вы имеете право получить их в налоговом органе по окончанию года.

Невозможно воспользоваться стандартными налоговыми вычетами лишь за календарный год, в котором у вас не имелось облагаемых НДФЛ по 13-ти процентной ставке доходов – об этом гласит п.3 ст. 210 НК РФ.

Право на имущественные вычеты на покупку жилья, если доходы отсутствуют

Предоставление имущественных налоговых вычетом в связи с покупкой или строительством жилья и уплатой процентов по целевым займам (кредитам) при отсутствии в налоговом периоде (календарном году) облагаемых доходов зависит от того, есть ли у вас статус пенсионера.

Об этом гласит ст. 216, пп.3, 4 п.1, п. 10 ст.

220 НК РФ.

Имущественный вычет для гражданина, который не является пенсионером

В случае если вы осуществляете трудовую деятельность, но не являетесь пенсионером, и стали обладателем недвижимого имущества в том году, когда не было доходов, облагаемых по ставке 13%, то вы сможете получить имущественные вычеты, начиная с года, когда у вас подобные доходы появятся. И этот момент не зависит от того, сколько лет с момента появления права на вычет прошло.

Когда доходы у вас появятся, также можно продолжить получать вычет, если до этого вы использовали его не в полном объеме (то есть, частично), то есть, у вас есть неиспользованный остаток вычета.

Вдобавок, если право на имущественный вычет по купленному объекту недвижимого имущества появилось, начиная с 1 января 2014 года, и вычет был использован частично, то остаток вычета можно использовать в дальнейшем при строительстве или покупке другого недвижимого имущества.

Невозможен перенос остатка вычета на другой объект недвижимости в том случае, если первый объект недвижимости был куплен в 2013 году и до этого года. В п.п. 1-3 ст.

2 Закона от 23.07.2013 №212-ФЗ пп. 1 п.3, п.8 ст.

220 НК РФ обозначено, что при этом вычет на погашение процентов по целевому кредиту можно получить лишь в отношении 1 объекта недвижимого имущества.

Имущественный вычет для гражданина, который является пенсионером

В случае если вы пенсионер, но облагаемых по ставке 13% доходов у вас не имеется, то вы имеете право использовать имущественный вычет в последующих налоговых периодах, когда станете обладателем подобных доходов.

Эти моменты зафиксированы в Письме ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/[email protected] п. 10 ст. 220 НК РФ.

Рассмотрим конкретный пример. Как осуществляется перенос остатка имущественного вычета.

Гражданин Олейников Н.П. является пенсионером и в 2016 году стал обладателем квартиры. В указанном году он официально трудился и получал доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Начиная с 2017 года, Олейников Н.П. лишился таких доходов.

В этой ситуации он имеет право получить имущественный налоговый вычет за 2016 год, а остаток вычета перенести на 2013, 2014, а также 2015 гг., если он получал облагаемые НДФЛ по 13-ти процентной ставке доходы.

Перенос пенсионерами остатка имущественного вычета

Если вы пенсионер и изъявили желание перенести остаток имущественного вычета на предыдущие годы, то предлагаем вам ознакомиться с приведенным ниже алгоритмом и придерживаться его.

Подготовка необходимых документов

В зависимости от того, какой вы купили объект недвижимого имущества, для получения налогового вычета вам понадобится собрать определенный пакет документов. Этот момент зафиксирован на законодательном уровне в:

Источник: https://2020-g.ru/trud/kakie-vychety-po-ndfl-mozhno-poluchit-kogda-dohody/

Какой максимальный предел вычетов по НДФЛ?

Какие вычеты по НДФЛ можно получить при отсутствии дохода?

Работодатель выплачивает зарплату наемным работникам и, являясь налоговым агентом, обязан удержать из доходов работника НДФЛ в размере 13%. При том, что этот налог уплачивается в бюджет, государство предоставляет льготы по НДФЛ.

На возврат части налога (его части) работник может рассчитывать, если у него были расходы на: приобретение жилья, обучение (свое и детей), лечение (свое и родных), пожертвования, дополнительное пенсионное обеспечение, при покупке жилья и в других случаях.

Такие вычеты не применяются к физическим лицам, доходы которых не облагаются по причине их отсутствия, к которым относятся: безработные, ИП, применяющие спецрежимы.

Нормативное регулирование

Раздел VI ТК РФ регулирует выплату заработной платы.

НК РФ ч.2 регулирует обложение зарплаты НДФЛ.

Локальные акты организации.

Виды налоговых вычетов

НК РФ предусматривает 5 групп налоговых вычетов:

  • стандартные
  • социальные
  • инвестиционные
  • имущественные
  • профессиональные

Стандартный налоговый вычет на себя и детей

Стандартный вычет на налогоплательщика предоставляется 2 категориям лиц, перечисленным в п. 1 ст. 218 НК РФ в размере 500 или 3000 руб. Лицам, имеющим право на оба вычета, предоставляется максимальный из них.

Стандартный вычет на детей – независимо от наличия вычета на себя в соответствии со ст. 218 НК РФ.

Важно! Вычет предоставляется до месяца, когда доходы по ставке 13%, превысят 350000 рублей (нарастающим итогом).

Т.е. вычет не предоставляется с месяца, когда доход стал выше 350000 руб. Например, при ежемесячном доходе 150000 руб. вычет не применяется с марта, т.к. с этого месяца (марта) превысит 350000 руб.

Размер стандартного вычета на детей

Вычет предоставляется, если лица обеспечивают детей (не лишенных родительских прав). Вычет является фиксированной суммой на ребенка в возрасте включительно до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения (любого уровня подготовки) в возрасте от 18 до 24 лет (и на лиц в академическом отпуске), а также детей, находящихся в армии по призыву.

При применении стандартного вычета на ребенка размер совокупного дохода определяется с учетом дохода по прежнему месту работы.

Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса С.Н.Шаляев

Социальные налоговые вычеты

НК РФ предусматривается 5 видов таких вычетов:

  • на благотворительность
  • на обучение
  • на лечение и медикаменты
  • на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни
  • на накопительную часть пенсии

Ограничения по социальному налоговому вычету

Инвестиционные налоговые вычеты

Порядок предоставления этих вычетов установлен ст. 219.1 НК РФ. Правом на такие вычеты обладает лицо, осуществляющее такие операции:

  • с ценными бумагами
  • снесение личных средств на свой индивидуальный инвестиционный счет
  • получение дохода по индивидуальному инвестиционному счету

Инвестиционный вычет при таких условиях:

  • в сумме средств, зачисленных за год на свой инвестиционный счет, в пределах 400000 руб. за год
  • в течение срока действия такого договора не было других аналогичных договоров
  • вычетом можно воспользоваться с 2015

Имущественные налоговые вычеты

Правом на вычеты обладает лицо, которое осуществило операции с имуществом:

  • продажа
  • покупка
  • строительство жилья или приобретение участка для строительства
  • выкуп у такого лица имущества для государственных или муниципальных нужд

Порядок предоставления этих вычетов регулирует ст. 220 НК РФ.

Размеры вычетов зависят от расходов. Покупатель жилья получает может вернуть расходы в размере:

  • произведенных расходов, документально подтвержденных, предел которых составляет – 2 млн. руб., то есть, максимум возврата может быть до 260 тыс. руб.
  • расходы на погашение процентов по ипотеке в сумме фактических расходов, ограничение которых составляет 3 млн. руб., и максимум возврата процентов при покупке квартиры может быть до 390 тыс. руб.

Этот вычет не имеет ограничений по времени и предоставляется до тех пор, пока не исчерпается вся сумма стоимости приобретенного жилья.

Вычет возможно получить в этих максимальных размерах только один раз в жизни. Если покупка составляет меньше этой суммы, то на оставшуюся часть налогоплательщик тоже вправе претендовать.

Профессиональные налоговые вычеты

Такие вычеты предоставляются в сумме произведенных по факту и подтвержденных документами расходов. В этом случае налогоплательщик обязан выплатить налоги в бюджет. Вычеты можно получить на доходы:

  • полученные ИП
  • полученные нотариусами, адвокатами и лицами частной практики
  • полученные от выполнения работ (услуг) по договорам ГПХ
  • авторские вознаграждения

Для получения профессионального вычета нужно подать заявление работодателю, а при его отсутствии – подать декларацию 3–НДФЛ самостоятельно до 30 апреля следующего года, а уплачен не позднее15 июля.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов увеличение предельного размера социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц не предусмотрено.

Заместитель директора Департамента Минфина РФ Р.А.Саакян

Порядок предоставления вычетов

Получить вычет можно при таких условиях:

  • НДФЛ 13% должен быть уплачен в бюджет
  • не получение вычета по другим местам работы

Для получения вычета нужно предоставить пакет документов:

  • Декларация формы 3-НДФЛ за отчетный период
  • справки форма 2-НДФЛ за отчетный период, выданные работодателями (если их несколько, то предоставляются справки от каждого из них)
  • оригиналы и копии документов для подтверждения прав на соответствующий вычет (копии лицензий, договоры, копии свидетельство о рождении, браке и т.д.)
  • документы, подтверждающие факт расхода: товарные и кассовые чеки, квитанции, банковские выписки и т.д.
  • заявление о предоставлении вычета

Пример расчета суммы налогового вычета

У Авдеевой А.В. 3 детей в возрасте 22, 17 и 10 лет, которых она воспитывает одна. Старший ребенок обучается очно и оплата за год составляет 70000 руб. Также она понесла расходы на лечение младшего ребенка в размере 30000 руб.

Ее ежемесячный доход составляет 60000 рублей. Авдеева А.В. предоставила работодателю заявление на имя на получение двойного вычета на детей: на 1 и 2 ребенка – по 1400 рублей, 3 – 3000 рублей в месяц и подтверждающие документы.

Так, сумма вычета составит 5800 руб. в месяц, который будет вычитаться включительно до мая, т.к. в июне налогооблагаемый доход достигнет порога 350000 рублей.

НДФЛ (январь-май) = (60000 руб. – 5800 руб.) * 13% = 7046 руб.

Расчет (январь-май) составит = 60000 руб. – 7046 руб. = 52954 руб.

С июня по декабрь НДФЛ = 60000 * 13% = 7800 руб.

С июня по декабрь расчет  = 60000 – 7800 = 52200 руб.

Таким образом, за год НДФЛ = 7046 + 7800 = 14846 руб.

По истечении года Авдеева А.В. может претендовать на возврат социального вычета за обучение и лечение детей, подав 3-НДФЛ в ФНС в следующем году.

Так предельной суммой за обучение детей составит 50000 руб., т.е. при стоимости обучения 70000 руб. мать может получить только 50000 руб.

За лечение ребенка можно получить возврат до 120000 руб., а выплаченная сумма в размере 30000 руб. входит в этот лимит, поэтому возврат можно получить полностью.

Так, возврат составит:

(50000 + 30000) * 13% = 10400 руб.

Эта сумма входит в размер выплаченных НДФЛ, поэтому Авдеева может получить их в полном объеме.

Ошибка при получении имущественного вычета

Получить вычет можно получить до конца налогового периода за приобретенное или построенное жилье, обратившись к работодателю, но подтвердить такое право нужно в ФНС, которая предоставит уведомление о факте того, что налогоплательщик вычет не получал и имеет на это право на основании предоставленных в ФНС документов:

  • заявление о подтверждении права на получение такого вычетов у налогового агента
  • оригиналы и копии документов для подтверждения права на получение вычета: документы о праве собственности и чеки по расходам по оплате

Работодатель предоставляет вычет с месяца обращения, но с учетом всей суммы дохода, начисленной нарастающим итогом.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Гражданином приобретено 2 объекта недвижимости за 1,5 млн. руб. и за 2 млн. руб. Можно ли получить вычет по приобретенному имуществу?

Ответ: При представлении декларации 3-НДФЛ вправе подтвердить расходы на приобретение объектов документами в пределах 2 млн. руб.

Вопрос №2: Можно ли получить вычет по НДФЛ при покупке или продаже имущества за пределами РФ

Ответ: Можно. При этом место нахождения имущества для налогообложения значения не имеет.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b017ea555876b749b0f191f/5bb47df9cfd97c00ab12159b

Оформление налогового вычета без работы: нюансы

Какие вычеты по НДФЛ можно получить при отсутствии дохода?

Многие россияне пользуются налоговыми вычетами. В ряде случаев это позволяет им весьма существенно увеличить личный доход. В чем заключается сущность данной привилегии? Можно ли получить налоговый вычет, не работая?

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.