+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ндс по уменьшению стоимости реализации в декларации налогу на прибыль

Содержание

Ндс по уменьшению стоимости реализации в декларации налогу на прибыль

Ндс по уменьшению стоимости реализации в декларации налогу на прибыль

Жилищная субсидия 2. Бесплатные путевки 3. Жилищные условия 4. Квартиры от государства 5.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
  • Корректировка реализации прошлого периода
  • Отражение в декларации по налогу на прибыль корректировки реализации
  • Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам
  • Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения

Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения. Задать вопрос. Доброго времени суток, помогите, пожалуйста, разобраться в корректировке реализации за прошлый период.

Работы были произведены в г. Нам пришлось согласиться. Выставили корректировочную счет-фактуру, подписали корр. С бух. Подскажите, как правильно отразить эти операции в декларации по НП? БухОнлайн Модератор.

Добрый день! Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас.

После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация.

Новости и статьи Новая декларация по налогу на прибыль: что изменилось 13 февраля Как самостоятельно скорректировать декларации при сделках между взаимозависимыми лицами: позиция ФНС 2 апреля Что изменится в году: налоги, страховые взносы, пособия, проверки, налоговая, бухгалтерская и статистическая отчетность, ЕГАИС 28 декабря Оформляем продажу материальных ценностей, учтенных на забалансовом счете 30 апреля Вопросы на форуме Отражение выручки от продаж в декларации по налогу на прибыль 21 января Не сходятся суммы в декларации по налогу на прибыль и НДС в 1С 8 27 марта Отражение возврата в декларации по налогу на прибыль 9 июня Убытки по договору цессии при сдаче декларации по налогу на прибыль в 1С Предприятие 8.

Цитата LanaK85 : Доброго времени суток, помогите, пожалуйста, разобраться в корректировке реализации за прошлый период. Расчет зарплаты.

Цитата Важный бух : Заполняйте строки Приложения 2 к листу Цитата LanaK85 : стр. Сейчас смотрят.

Надо ли пробивать чек при внесении учредителем займа в кассу? Как зачесть переплату по НДФЛ? Какие даты нужно указать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ? Смотрят тему: гость.

БухОнлайн Модератор 27 января в Добрый день! Астрахань 27 января в 29 баллов Добавить баллы Добавить баллы Цитата LanaK85 : Доброго времени суток, помогите, пожалуйста, разобраться в корректировке реализации за прошлый период.

Я правильно понимаю что сумма выручки за год уменьшилась? И в бухучете у вас отражены проводки Д То есть вы переплатили налог на прибыль за год? Налогоплательщик, допустивший ошибки искажения , которые привели к излишней уплате налога в предыдущем налоговом отчетном периоде, имеет право скорректировать налоговую базу за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения.

Заполняйте строки Приложения 2 к листу Экстерн от другого оператора. Астрахань 27 января в Цитата LanaK85 : стр. Простите, ну конечно новые строки , В голове просто старая декларация.

Корректировка реализации прошлого периода

Налогоплательщики часто сталкиваются с ситуациями, когда в текущем налоговом периоде приходится корректировать или отражать факты хозяйственной жизни, относящиеся к прошлым периодам.

Это происходит как по вине нерадивых менеджеров, сдавших первичные документы не вовремя, так и по объективным причинам, связанным с условиями договоров или исходя из текущей деловой цели.

Рассмотрим на конкретных ситуациях, как отразить различные варианты корректировок, затрагивающих расчеты по НДС, налогу на прибыль, а также бухгалтерский учет прошлых периодов. Можно выделить четыре основных вида таких корректировок.

В данном случае если изменение общей суммы реализации услуг из-за изменения цены или из-за изменения количества оказанных услуг происходит внутри отчетного периода квартала , то вносить какие-либо корректировки при формировании налоговой базы по итогу квартала по НДС или по налогу на прибыль не нужно. По итогу квартала, внутри которого сначала сумма услуг была одной, а потом она изменилась, в налоговой базе по НДС и по налогу на прибыль Вы отражаете уже измененную сумму реализации.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Отражение в декларации по налогу на прибыль корректировки реализации

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации? Мы нашли выход! Консультация предоставлена У покупателей на складах по состоянию на Организация приняла решение скорректировать сумму отгруженного товара покупателям на сумму остатка.

Товар отгружен покупателю, но не оплачен. При признании дохода в целях налогообложения прибыли используется метод начисления. Отгрузка товаров осуществлялась покупателям в и годах.

Может ли организация скорректировать выручку для целей бухгалтерского и налогового учета налог на прибыль и НДС?

Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам

При выявлении искажений в первичных документах по отгруженным реализованным товарам работ, услуг в прошлых периодах требует уточнения бухгалтерского и налогового учета. Операции по изменению реализации прошлых периодов в меньшую сторону должны быть отражены согласно нормам бухгалтерского учета, с отражением на соответствующих счетах и согласно ст.

Уменьшение суммы реализации напрямую затронет сумму исчисленного налога на добавленную стоимость и соответственно должны быть откорректированы все хозяйственных операций, со сложившейся ситуацией в бухгалтерском учете, то есть вся первичная документация требует изменения.

На практическом примере рассмотрим оформление корректировки реализации прошлого периода на уменьшение суммы.

Возможна ситуация, когда уже после отгрузки изменяются количество или цена товаров, работ, услуг.

Наши клиенты зачастую сталкиваются с ситуациями, когда в текущем налоговом периоде приходится корректировать или отражать факты хозяйственной жизни, относящиеся к прошлым периодам.

Данная статья посвящена тому, как правильно отразить корректировку доходов и расходов прошлого периода даже больше не с точки зрения программ 1С, а с точки зрения методологии бухгалтерского и налогового учета. Согласно Приказа Минфина РФ от 22 июля г.

При этом все проводки формируется не датой документа корректировки, а датой корректируемого документа реализации, то есть прошлым годом.

Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения

Иногда бухгалтеру приходится вносить корректировки и исправления в выставленные первичные документы. После прочтения статьи вы узнаете:. Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка реализации. Создайте его на основании документа Реализация акт, накладная.

.

.

Корректировка реализации в сторону уменьшения за прошлый как провести корректировку реализации, если по согласованию сторон стоимость реализации изменилась; Принятие НДС к вычету при уменьшении суммы реализации () декларации по налогу на прибыль.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С: Бухгалтерии

Источник: https://asaya.ru/alimenti/nds-po-umensheniyu-stoimosti-realizatsii-v-deklaratsii-nalogu-na-pribil.php

Отражение корректировочного счета-фактуры на уменьшение

Возможна ситуация, когда уже после отгрузки изменяются количество или цена товаров, работ, услуг. Например, продавец предоставил покупателю премию за достижение определенного объема закупок, и эта премия уменьшает стоимость ранее отгруженных товаров.

Или была выявлена пересортица, которая потребовала корректировки количества и цены товаров. Тогда счет-фактура выставляется уже с учетом изменений.

Увеличение цены или количества отгруженных товаров в общем случае отражается следующими бухгалтерскими записями Приказ Минфина от Если составление корректировочного счета-фактуры связано с возвратом части товаров неплательщиком НДС, то первоначальный продавец сделает у себя такие проводки:.

Корректировочный счет-фактура с НДС к доплате в результате увеличения цены или количества ранее отгруженных товаров, регистрируется первоначальным продавцом в книге продаж в том квартале, в котором составлен корректировочный счет-фактура п.

То есть если, скажем, по февральской отгрузке увеличилась стоимость проданных товаров, работ или услуг, то нужно будет подать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1-ый квартал.

Но только если в периоде первоначальной отгрузки налог на прибыль был исчислен к уплате.

Поэтому если, например, по мартовской отгрузке уменьшилась стоимость отгруженных товаров, но по итогам 1-го квартала налог на прибыль был исчислен к уплате, то отраженная в мае корректировка реализации может быть показана в прибыльной декларации за 1-ое полугодие.

Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров.

Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 5 дней. НДФЛ с выплат работникам, уплата за июнь г. Календарь сдачи отчетности в году. Cроки уплаты налогов в году. Производственный календарь на год.

Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Введен новый штраф для компаний и ИП. ККТ с 1 июля: главное за пять минут. Перечень не облагаемых НДФЛ выплат изменен. ККТ-отсрочка для некоторых ИП продлена на два года. Четырехдневная рабочая неделя может стать нормой.

Путевой лист: нужно ли расписывать весь маршрут авто. Сдали СЗВ-М – внимательно прочтите полученный протокол. Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам.

Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку.

Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glaniga.

Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве.

Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

Войти на сайт Ввести код дсотупа Уважаемый читатель! Получать бухгалтерские новости на почту. Подтверждение регистрации СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами.

Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту.

Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Корректировка реализации отражение в декларации по НДС

Ндс по уменьшению стоимости реализации в декларации налогу на прибыль

В ходе реализации продукции юридическое лицо нередко сталкивается с потребностью внесения изменений в налоговые накладные. Отображение новых данных возникает в результате различных причин. Независимо от этого необходимо скорректировать отражение реализации в декларации.

Законодательство допускает исправление данных с последующим отражением в ситуации, когда из-за различных обстоятельств была занижена сумма налога. Для выполнения налоговых обязательств в полном объеме нужна уточненная декларация.

Разрешенные случаи

Налоговый Кодекс РФ предоставляет возможность заполнения уточненной декларации по НДС в следующих случаях:

  • изменении стоимости товара в связи с обнаружением дефекта или брака уже после закрытия периода реализации;
  • подаче декларации позднее установленного законом срока;
  • внесении ошибочных данных в предыдущей декларации;
  • предоставлении дополнительных услуг согласно новой договоренности;
  • реализации товара со скидкой или на льготных условиях.

Кто может подать уточненку

Уточненку по НДС имеет право подавать бухгалтерия предприятия как со стороны покупателя, так и продавца. Так как в процессе реализации участвуют обе стороны. Внесение любых изменений осуществляется в двухстороннем порядке.

В ситуации, когда уточненная декларация подается после указанного законом срока для подачи отчетности, но до перечисления налога, то пеня не начисляется.

Наказание не применяется и в случае если изменения вносятся после оплаты налога. Но при условии перечисления недостающей суммы, включая начисленную пеню, до момента обнаружения ошибки сотрудниками налоговой службы.

Актуальность представленных сведений

Признак актуальности ранее предоставленных сведений указывается только при наличии ошибки в декларации. Налогоплательщик получает уведомление из налоговой службы с требованием исправить недостоверные данные. Для внесения изменений, используют уточненную декларацию, которую обязаны в течение 5 дней предоставить в налоговое отделение.

Если налогоплательщик не согласен корректировать данные, то по истечении указанного срока, подает соответствующее пояснение.

В декларации по НДС находят 3 графу и в разделах 8 и 9 заполняют строку 001. В ситуации, когда раздел 8 или 9 ранее не заполнялся или при внесении ошибочных данных, в строке ставят значение «0». Оно обозначает неактуальность ранее предоставленных сведений. При подаче в налоговую обязательно прикрепляют листы книги покупок и продаж.

При отсутствии необходимости в исправлении ставят «1». Информация, поданная в первый раз считается актуальной и не нуждается в корректировке.

Куда подается корректировка по НДС

Корректировка по НДС подается в отделение налоговой службы, где предприятие состоит на учете. Желательно предоставить декларацию в том же периоде, в котором обнаружена допущенная ошибка. Дополнительно прикрепляется письмо с указанием причин, которые привели к необходимости внесения изменений.

Корректировка подается в электронном виде. Цифры в уточненке в обязательном порядке совпадают с данными, указанными в приложениях.

Правила заполнения

При обнаружении ошибочно внесенных данных в результате налоговой проверки нет необходимости заполнять уточненку. В других ситуациях порядок заполнения регламентируется Налоговым кодексом.

В уточненную декларацию включаются все данные первичной декларации. Но при этом учитываются все изменения. По сути, уточненка — это та же первичная декларация, но со скорректированной информацией. Основным признаком отличия выступает значение признака актуальности ранее предоставленных сведений. Соответственно вносятся изменения в приложения к разделам 8 и 9.

Номер корректировки в декларации необходим для различия с первичной декларацией. Ставится на титульной странице. Первой декларации присваивается номер 0.

При составлении уточненки указывается порядковый номер 1. Номер корректировки зависит от количества поданных ранее уточненных деклараций за один и тот же период.

Например, для повторного внесения изменений по тому же налогу ставится номер 2.

Корректировка по НДС в сторону уменьшения и в сторону увеличения

В ситуации изменения стоимости товара, объема, количества предоставленных услуг выставленный документ теряет свою силу. Для фиксации новых данных используют корректирующий счет-фактуру.

Оформляется как для продавца, так и для покупателя. Указывают первоначальные данные и исправленный вариант. Суммы налога до и после исправления фиксируются отдельными пунктами. Все изменения осуществляются в двустороннем порядке после согласования.

Допускается оформление сводного счета на разные позиции, указанные в других документам при изменении количества или цены в одинаковом соотношении.

Соответственно корректируются и бухгалтерские операции при помощи учета. При увеличении суммы поставщик дополнительными проводками фиксирует начисляемый НДС. Покупатель зеркально отображает налог, принимаемый к вычету.

При корректировке в сторону уменьшения подавать уточненку не обязательно. Так как налогоплательщик уплатил в бюджет налог в большей сумме, чем нужно. Для возвращения части переплаты подается уточненка с подтверждающими документами.

Отображается в бухгалтерском учете с помощью следующих проводок:

  1. Для продавца вносятся исправления по фиксации разницы между первоначальной и измененной стоимости реализации. Соответственно принимается к вычету НДС. В книге продаж операция не указывается
  2. Для покупателя уменьшается сумма выплаты поставщику за оказанные услуги. Операция указывается в книге продаж для восстановления ранее принятой к вычету суммы налога.

Правом на получения вычета можно воспользоваться в трехлетний период со дня оформления счета.

Когда заполняются дополнительные листы к книге покупок и продаж

До подачи уточненной декларации исправляют данные в книге покупок. Запрещается корректировать информацию в самой книге, если закрыт налоговый период. В такой ситуации необходимо использовать дополнительные листы.

В листе указывают следующее:

  • порядковый номер;
  • полное и сокращенное название предприятия согласно уставной документации;
  • статус и номер налогоплательщика;
  • отчетный период, в котором допущена ошибка;
  • регистрируются ранее пропущенные бухгалтерские операции;
  • для исправления ошибочных данных дублируют предыдущую запись с отрицательным знаком;
  • дату заполнения.

При ведении книги в программе 1С дополнительные листы заполняют в текущем периоде. Программа показывает их уже в последующем. Для формирования данных вносят новые записи в саму книгу, учитывая счета-фактуры за текущий период. И соответственно исправляют нужный реестр.

Все поля должны быть заполнены без исключений. В противном случае дополнительный лист не будет проведен. Допускается использование нескольких листов.

Подробнее об уточненной декларации смотрите ниже на видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nds/korrektiroa-realizacii-i-otrazheniya.html

Отражение корректировки реализации в декларации по НДС

При сдаче декларации по НДС в налоговые органы иногда появляется потребность в подаче корректировочной информации. Возникнуть это может по различным причинам, но провести отражение данной операции -корректировки реализации, в декларации необходимо.

Корректировка реализации в декларации по НДС

Необходимость корректировки реализации в декларации по НДС может возникнуть по нескольким причинам:

  • документы не сданы в срок, установленный законом;
  • бухгалтер допустил ошибку при заполнении декларации.

Если это произошло, необходимо подавать в налоговый орган корректирующую декларацию по НДС с верно указанными данными. Причем совершенно неважно, какой раздел или приложение необходимо переделать.

Скачать форму декларации по НДС вы можете здесь.

Поле признак актуальности заполняется только в приложении декларации по НДС. Причем в том случае, когда в номере корректировки не стоит 0:

При отправке корректировки необходимо прилагать листы книги покупок и продаж: восьмой и девятый разделы декларации по НДС.

Пример корректировки ранее признанных расходов

Проблема корректировки реализации возникает почти у каждой организации. Как правило, на это влияет несколько аспектов:

  • в отчетном периоде снизили цену на товары. Такое происходит при некачественном выполнении услуг или продаже плохого товара, при этом период уже закрыли;
  • сторонами был заключен договор на дополнительные услуги;
  • предоставление скидок и бонусов.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Такая корректировка выполняется тогда, когда цена снижается. Например, покупатель приобрел некачественный товар и снижает на него стоимость, к примеру:

Организация «Ветер» принимает у фирмы «Тополь» строительные работы — 1 180 000 руб., включая НДС 18% — 180 000 руб., при этом оплата уже произведена. Как оказалось позже, некоторая часть работ не выполнена.

На этом основании организация «Ветер» оценила это в 472 000 руб., включая НДС 18% — 72 000 руб., после чего была предъявлена претензия и занижена стоимость.

Фирма «Тополь» согласилась и подписала необходимые документы.

Решение: Бухгалтер будет корректировать сумму ранее признанных расходов таким образом, чтобы прочий доход был выявленным в текущем году. Его записи в данном случае будут иметь следующий вид:

Декабрь 2016 года:

  • дебет 20, кредит 60 — отраженные затраты составят 1 000 000 руб. по выполненным работам, на основании акта;
  • дебет 19, кредит 60 — 180 000 руб. составит налог, который отражен в декларации;
  • дебет 68, кредит 19 – принятый к вычету НДС, который отражен;
  • дебет 60, кредит 51 – 1 180 000 руб. составляет оплата выполненных услуг.

Источник: http://f-52.ru/korrektirovka-realizatsii-otrazhenie-v-deklaratsii-po-nds/

Корректировка налога на прибыль за прошлый период

Выбирая тот или иной вариант, действовать нужно грамотно. Государство с завидной регулярностью вносит изменения в НК РФ, отсекая законные схемы налоговой оптимизации. Доходы от реализации товаров продавец вправе уменьшить на стоимость их приобретения (подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

При продаже своего товара продавец в счет–фактуре, помимо основной стоимости товара, указывает сумму НДС, подлежащую уплате.
Разница в декларации между налоговой базой по НДС и налогом на прибыль из-за возврата товара. Мы его ввели не как обратную реализацию, а именно как возврат. Как составить объяснение в налоговую.

Казенное учреждение оприходовало металлолом, образовавшийся в ходе ремонта отопительной системы и демонтажа радиаторов. Его справедливая стоимость составила 5 000 руб. и равна цене реализации. Специализированная организация по приему лома перечислила денежные средства напрямую в доход бюджета.

Возможна ситуация, когда уже после отгрузки изменяются количество или цена товаров, работ, услуг. Например, продавец предоставил покупателю премию за достижение определенного объема закупок, и эта премия уменьшает стоимость ранее отгруженных товаров.

Или была выявлена пересортица, которая потребовала корректировки количества и цены товаров. Хорошо, если такие изменения возникли в течение 5 календарных дней с момента первоначальной отгрузки. Тогда счет-фактура выставляется уже с учетом изменений.

Операции, освобождаемые от обложения налогом на добавленную стоимость, перечислены в п. 2 ст. 146 и пп.1-3 ст. 149 НК РФ.

НДС от реализации – сумма налога, исчисленная продавцом при продаже товара (работ, услуг) покупателю (по счет-фактуре с выделенной суммой НДС), отражаемая в налоговой декларации.

Датой получения доходов для организаций, которые рассчитывают налог на прибыль кассовым методом, является день поступления оплаты (п. 2 ст. 273 НК РФ).
То есть при оплате товара (выполнении работ, оказании услуг) продавец получает на руки доход от продажи своего товара (выполнении работы или оказании услуг) + НДС.

Был проведен возврат товара от покупателя ……………..были сформулированы сторнировочные проводки, операция была отражена в книге продаж.

А вот если стоимость товаров уменьшилась, то отразить уменьшение выручки и прямых расходов в виде стоимости отгруженных ранее товаров можно будет в периоде, когда откорректирована реализация. Но только если в периоде первоначальной отгрузки налог на прибыль был исчислен к уплате.

Налогооблагаемая прибыль от реализации в рассматриваемых примерах равна нулю, поскольку выручка, полученная от продажи металлолома, согласно пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ может быть уменьшена на его рыночную стоимость, ранее учтенную в составе внереализационных доходов.

Но она не может служить доказательством того, что покупатель согласен с изменением условий договора. Для выставления корректировочного счета следует предоставить платежку по счету, новый договор или акт недостачи товаров на приемке. Рассмотрим детальнее, как осуществляется этот процесс в НУ и БУ.

Кроме знания законных схем сокращения налоговых платежей, необходимо уделить внимание надлежащему оформлению первичной документации.

В соответствии с рекомендациями ФНС России (см. письмо ФНС от 05.07.2012 № АС-4-3/11044) покупатель, возвращающий товар, принятый им к учету, должен выписать на имя своего поставщика счет-фактуру на стоимость возвращаемых товаров. Вы получили от покупателя счет-фактуру?

Управление ФНС по Москве рассказало, как отразить в налоговом учете возврат товара надлежащего качества. По закону, требование о возврате подлежит удовлетворению, если товар не был в употреблении, сохранены его потребительские свойства и есть доказательства покупки у данного продавца.

Доходы и расходы торговой организации в такой ситуации необходимо отразить в том периоде, в котором договор считается прекращенным. В письме УФНС специалисты разъяснили, как это правильно сделать.
Согласно этому договору, заем зачитывается в счет оплаты поставленного товара.

Подводный камень данного метода: налоговая может посчитать такую сделку схемой для уклонения от уплаты налога.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её. Если организовать подробный аналитический учет, можно без затруднений определить, когда те или иные товары были приобретены, оплачены и реализованы.

Кто освобождается от уплаты НДС

На основании письма № от . от покупателя …………… нам был возвращен товар отгруженный по накладной № …. от ……………. Очень часто у организаций возникает потребность откорректировать сумму предыдущей отгрузки в связи с выявленной ошибкой или по причине изменения условий договора. Законодательно предусмотрен определенный порядок изменения реализаций прошлого периода. Рассмотрим его детальнее.

Доходы и расходы продавца в такой ситуации необходимо отразить в том периоде, в котором договор считается прекращенным. Специалисты разъяснили, как это правильно сделать.

В связи с этим при возврате продавцу не принятых на учет покупателем товаров в экземпляры счетов-фактур продавца и покупателя, выставленные при отгрузке товаров, продавцу необходимо внести исправления, предусматривающие корректировку количества и стоимости отгруженных товаров. Указанные исправления вносятся продавцом в счет-фактуру на дату принятия на учет товаров, возвращенных покупателем. При этом в исправленном счете-фактуре следует дополнительно указать количество и стоимость возвращенных товаров.

Налог на добавленную стоимость к уплате

Если имеет место корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения, то разницу в денежном выражении нужно указать в графе 8 строки Г без отрицательного знака. Документ должен быть подписан уполномоченным лицом.

ИП дополнительно следует указать реквизиты свидетельства госрегистрации.

Для уменьшения налога к уплате следует найти законный способ уменьшить налогооблагаемую базу или увеличить вычеты без использования серых схем, при этом, не уменьшая прибыль.

Ситуация: в какой момент можно включить в расходы при расчете налога на прибыль покупную стоимость проданных товаров?
НК РФ. Товар, возвращенный покупателем, принимается к учету у продавца по стоимости, по которой данный товар учитывался на дату реализации.

НДС – косвенный налог, который исчисляется продавцом при продаже товаров покупателю в виде определенного процента, начисляемого к стоимости товара.
О том, как отражается корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения или увеличения в бухгалтерском и налоговом учете, расскажем в нашей консультации.

Если стороны договорились об изменении условий сделки до выставления отгрузочного документа, то в течение 5 суток продавец может перевыставить фактуру.Остановимся на основных моментах. Учитывать металлолом, полученный в ходе разборки списываемого имущества, следует на счете 1 105 36 000. Доходы от его реализации подлежат перечислению в доход соответствующего бюджета бюджетной системы РФ.

Источник: https://contymag.ru/zhaloby/10068-nds-po-umensheniyu-stoimosti-realizacii-v-deklaracii-nalogu-na-pribyl.html

Факторы, влияющие на размер НДС

В отчете сверки НДС и Прибыли есть специальная настройка, позволяющая указать перечень внереализационных расходов, которые не должны облагаться НДС и которые необходимо включить в «разрешенные» разницы.
По умолчанию этот перечень заполнен однозначно «разрешенными» разницами. Пользователь может самостоятельно дополнить перечень.

Данное оборудование относится к 3-й амортизационной группе ( со сроком полезного использования более 3 лет до 5 лет включительно). Срок полезного использования данного оборудования – 37 мес. Фактический срок эксплуатации до апреля 2014 включительно -30 мес.

Убытком на основании п. 3 ст. 268 НК РФ признается отрицательная разница между выручкой от реализации ОС и его остаточной стоимостью с учетом всех понесенных в результате продажи расходов.

В бухгалтерском учете никаких особенностей учета при реализации имущества с убытком нет.

В бухгалтерском учете убыток от продажи основного средства признается единовременно на дату продажи, а в налоговом учете этот убыток будет включен в расходы в течение оставшегося срока полезного использования.

Важно: помимо адекватных причин разниц между НДС и Прибылью мы часто находим учетные ошибки, искажающие налоговую базу.

Для этого из срока полезного использования объекта вычитают количество месяцев фактической эксплуатации объекта. Месяц продажи включается в фактический срок.

Если же налогоплательщик не согласен с данным требованием, то в этот же срок подается пояснение. Важно понимать, что какую-либо бумагу предоставить придется.

Дальше история развивалась не очень хорошо, новый бухгалтер совершил оплошность и отдал все документы, подтверждающие доход. Таким образом ревизоры получили третий вариант выручки за рассматриваемый отчетный период. Конечно, они пришли с проверкой и компания доплатила сборы, штрафы и пени.

Корректировка суммы НДС и налога на прибыль при уменьшении суммы договора

Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Полагаю, что Вы не совсем правильно занесли Корректировочный счет-фактуру в Книгу продаж и покупок одновременно.

Разница в выручках по Прибыли и НДС у Вас останется, при этом в налоговую следует подать пояснения, что эта разница вызвана корректировкой реализации, отражённой в стр.120 декларации по НДС.

Многие компании старательно объясняют все, что интересует фискалов.

Однако действительно ли надо писать подробные пояснения в ответ на запрос? Возможно, и без них имеется логическое объяснение пресловутым «расхождениям» в отчетности.

Отдельные показатели в декларациях вообще не должны совпадать. А значит, расхождения отсутствуют и объяснять нечего. Налоговикам об этом должно быть хорошо известно.

Декабрь 2016 года:

  • дебет 20, кредит 60 — отраженные затраты составят 1 000 000 руб. по выполненным работам, на основании акта;
  • дебет 19, кредит 60 — 180 000 руб. составит налог, который отражен в декларации;
  • дебет 68, кредит 19 – принятый к вычету НДС, который отражен;
  • дебет 60, кредит 51 – 1 180 000 руб. составляет оплата выполненных услуг.

В моем случае компания получила такое требование в рамках камеральной проверки декларации по НДС за IV квартал 2015 года. Вдобавок инспекторы потребовали пояснить, почему доля вычетов по НДС превышает 89 процентов.

Нормы Налогового Кодекса становятся все более однозначными, а расходы – понятными, надо только их обосновать. Изложенная в статье методика предварительного определения налогового результата позволяет любому руководителю не ожидать с ужасом 20-го и 28-го чисел месяца после окончания периода, думая, сколько же сборов придется заплатить в бюджет.

По статистике налоговых органов, НДС занимает второе место по величине поступлений. Любое предприятие (либо ИП), использующее общую систему налогообложения, обязано перечислить в федеральную казну установленный процент от величины, добавленной к исходной цене товара продавцом.

Решение: Бухгалтер будет корректировать сумму ранее признанных расходов таким образом, чтобы прочий доход был выявленным в текущем году.

По статистике налоговых органов, НДС занимает второе место по величине поступлений. Любое предприятие (либо ИП), использующее общую систему налогообложения, обязано перечислить в федеральную казну установленный процент от величины, добавленной к исходной цене товара продавцом.

Проблема корректировки реализации возникает почти у каждой организации. Как правило, на это влияет несколько аспектов:

  • в отчетном периоде снизили цену на товары. Такое происходит при некачественном выполнении услуг или продаже плохого товара, при этом период уже закрыли;
  • сторонами был заключен договор на дополнительные услуги;
  • предоставление скидок и бонусов.

И все равно мы получаем неразрешенную разницу. В данном случае она означает наличие учетной ошибки в декларации по НДС или Прибыли.

Источник: https://shadowgunlegends.ru/konfiskaciya/16280-nds-po-umensheniyu-stoimosti-realizacii-v-deklaracii-nalogu-na-pribyl.html

Почему выручка по ндс больше выручки по прибыли

Ндс по уменьшению стоимости реализации в декларации налогу на прибыль

Проводя камералку, налоговики не только смотрят, согласуются ли цифры в самих декларациях, но и сопоставляют отраженные в них показатели с данными бухгалтерской отчетности. А данные деклараций по прибыли сравнивают с отчетами по НДС. Расскажем, что нужно проверить, дабы ваша декларация сразу не вызвала у проверяющих нездоровый интерес.

Какой бы способ определения суммы текущего налога на прибыль вы ни избрали, показатели этих строк должны совпадатьп. 22 ПБУ 18/02. Если есть расхождения, то, скорее всего, ошибка в бухотчетности.

Когда налоговая выручка больше бухгалтерской — это не страшно. А вот если выручка по данным бухучета намного больше, чем налоговая, проверяющие заподозрят, что «прибыльная» база занижена.

Часто такие расхождения объясняются различиями в признании доходов для целей бухгалтерского и налогового учета.

Например, в бухучете доходы от долевого участия в других организациях признаются на дату вынесения общим собранием акционеров (участников) компании-эмитента решения о выплате дивидендовпп.

Налоговики считают, что бухгалтерская выручка должна быть меньше суммы показателей выручки из деклараций по НДС (без учета самого налога и полученных авансов) за аналогичный период или равна ей. Сюда же иногда плюсуют и прочие доходы (строка 2340 отчета о финансовых результатах), ведь там тоже может сидеть база по НДС (например, поступления от аренды).

Конечно, это не всегда верно.

Так, в отчете о финансовых результатах в составе прочих доходов может быть отражена вся сумма страхового возмещения, полученного от страховой компании, или же сумма превышения возмещения над суммой потерь от страхового случаяпп. 7, 18.2 ПБУ 9/99; п. 21.2 ПБУ 10/99. А в налоговую базу по НДС эти суммы не включаются и не отражаются в декларацииПисьмо Минфина от 18.03.2011 № 03-07-11/61.

Налоговики сравнят с «прибыльными» доходами выручку нетто, отраженную в декларациях по НДС за четыре квартала отчетного года (суммы, облагаемые по ставкам 0%, 10%, 18% и необлагаемые, из раздела 7 декларации). Расхождения между оборотами по этим декларациям бывают почти всегда. Например, доходы в виде курсовых и суммовых разниц, дивиденды учитываются для целей налогообложения прибылипп. 1, 2, 11 ст.

Соотнести показатели этих строк напрямую, конечно же, нельзя. И как признак возможного правонарушения такое приближение довольно-таки грубовато. Ведь, помимо остаточной стоимости ОС по счету 01 «Основные средства», показатель строки 1150 формируют еще и дебетовые сальдо по счетам 08 «Вложения во внеоборотные активы» и 07 «Оборудование к установке».

Тем не менее иногда такое сравнение используют при проверках. Потому что если вы списали амортизационную премию в налоговом учетеп. 9 ст.

 258 НК РФ, то должны были отразить на счете 01 новые ОС, следовательно, показатель строки 1150 баланса должен увеличиться. Но это не всегда так, и причин такого расхождения может быть множество.

Например, амортизационные отчисления за год оказались примерно равными стоимости вновь приобретенных ОС.

Это всегда настораживает проверяющих. Логику инспекторов можно понять: многие затраты, признаваемые в бухучете, для целей налогообложения не учитываются, поэтому больше вероятность, что бухгалтерские расходы превысят налоговые, а не наоборот. Тем не менее в отдельных отчетных периодах налоговые расходы могут превышать бухгалтерские.

Такая ситуация наверняка заинтересует налоговиков. Они сверятПисьмо ФНС от 03.07.

2012 № АС-5-3/815дсп@ показатели строк 010 и 030 приложения № 3 к листу 02 декларации с показателями отчета о движении денежных средств (отражены ли там поступления от продажи внеоборотных активов).

Если реализации имущества не было, то проверят, какова причина выбытия основных средств и не влечет ли это обязанность по восстановлению НДС (строка 090 раздела 3 декларации по НДС).

Часть описанных выше сравнений с некоторыми изменениями проверяется программно — после ввода деклараций в систему электронной обработки данных налоговых органов. Делается это при помощи контрольных соотношений (КС), разработанных ФНС для каждой формы налоговой отчетности. Налоговики рассекретили их относительно недавноПисьмо ФНС от 27.11.

2012 № ЕД-4-3/19964@. Разумеется, есть КС и для «прибыльной» декларацииПисьмо ФНС от 03.07.2012 № АС-5-3/815дсп@, и для декларации по НДСПисьмо ФНС от 19.08.2010 № ШС-38-3/459дсп@.

Контрольные соотношения позволяют посмотреть глазами налоговиков как на взаимоувязку показателей внутри декларации (внутридокументные КС), так и на взаимосвязь с показателями других налоговых деклараций и бухотчетности (междокументные КС).

Поэтому лишний раз проверить корректность заполнения деклараций при помощи КС не помешает.

Пояснения к декларации по налогу на прибыль

Получив сообщение с требованием о представлении поясненийприложение № 2 к Письму ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705, вы должны в течение 5 рабочих дней, следующих за днем получения этого сообщения, пояснения представитьпп. 2, 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 88 НК РФ. Сделать это надо письменно. Даже если вас вызовутприложение № 1 к Приказу ФНС от 31.05.

2007 № ММ-3-06/338@ для дачи пояснений в инспекцию, представьте свои аргументы в письменном виде.

И не забывайте, что, хотя налоговая служба и обязывает своих подчиненных истребовать пояснения до того, как будет составлен акт проверки, ждать их до бесконечности камеральщики не станут.

Поэтому, если вы получили запрос на представление пояснений незадолго до окончания камеральной проверки, лучше передайте их через канцелярию ИФНС, а не почтой. Иначе может статься, что доводы в свою защиту вы будете приводить уже в возражениях на акт проверки.

Вот образец пояснений.

ИФНС России № 20 по г. Москвеот ООО «Авто-М», ИНН 7720543286КПП 772001001, ОГРН 1097796791459Тел.: (495) 302-24-68Контактное лицо:

гл. бухгалтер Л.В. Шепелева

Пояснения о причинах расхождений между данными отчета о финансовых результатах и показателями деклараций по НДС

На ваше сообщение от 17.03.2014 № 1456 с требованием представить пояснения сообщаем следующее.

Источник: https://neddom.ru/pochemu-vyruchka-bolshe-vyruchki-pribyli/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.