+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Облагаются ли НДФЛ доходы от депозита в иностранном банке?

Содержание

Уплата НДФЛ с дохода от депозита в иностранном банке

Облагаются ли НДФЛ доходы от депозита в иностранном банке?

Если у вас есть депозит в банке другого государства, возникает логичный вопрос — а нужно ли платить налог с дохода, полученного из данного источника? В этой статье мы ответим на этот вопрос, а также изучим все особенности уплаты НДФЛ с дохода, который принес депозит в иностранном банке.

Кто и когда должен платить налог с дохода от депозита в иностранном банке

Российский гражданин может открыть депозит в банке любого государства, однако, есть категории россиян, которым это запрещено. Список таких категорий граждан может изучить в ФЗ №79, в основном запрет на открытие счета за рубежом касается государственных служащих. Остальные россияне могут иметь счета в иностранных банках.

ФЗ №173 гласит, что в течение месяца с момента открытия депозита в банке другого государства, гражданин России обязан уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своей регистрации. Проценты, которые начисляются по такому депозиту, будут считаться доходом физлица, соответственно, возникает обязанность по уплате НДФЛ.

Важно

Все налоговые резиденты России, то есть лица, прожившие на территории страны не меньше 183 дней подряд в течение года, платят НДФЛ с доходов, в том числе полученных в виде процентов по иностранному депозиту.

Соответственно, те, кто налоговым резидентом РФ не является, НДФЛ в нашей стране не платят. Поэтому по истечении календарного года гражданину, который открыл депозит в банке другого государства и при этом путешествовал, нужно подсчитать, сколько дней он провел в России и определить свой статус в качестве налогового резидента или нерезидента.

Важно

Если вы налоговый резидент России, но заплатили налог с дохода от счета в иностранном банке именно в стране нахождения данного банковского учреждения, то в нашей стране вы НДФЛ платить уже не обязаны.

Эта сумма не будет учитываться при подсчете НДФЛ в России.

Могут быть сделаны исключения, если РФ и конкретное государство подписали международные договоры, касающиеся предупреждения двойного обложения налогами (статья 232 НК России).

Ставки НДФЛ по доходу от банковского депозита

Сразу отметим, что в любом случае доходы, полученные в виде процентов от вклада в иностранном банке, облагаются НДФЛ по ставке 13%!

Напомним, что своей предыдущей статье, посвященной разным ставкам НДФЛ, мы писали, что доходы от депозита в российском банке облагаются налогом по самой высокой действующей ставке в 35%, если превышают 9% годовых в иностранной валюте и ставку Центробанка России + 5% годовых в рублях. Для депозитов в иностранном банке это правило не работает!

Даже если такой доход превышает 9% годовых в иностранной валюте, все равно применяется стандартная ставка 13% (согласно Апелляционному решению городского суда Москвы по делу №11-25333 и статьям 214 и 224 Налогового кодекса).

Любому налоговому резиденту России, получившему доход от вклада в банке другого государства, нужно будет до 30 апреля подать в налоговую инспекцию форму 3-НДФЛ, то есть декларацию о доходах.

Заполнять ее нужно самостоятельно, как и рассчитывать налог по ставке 13%.

Доход, который был получен в иностранной валюте, нужно будет пересчитать в рубли по курсу, который был установлен на эту дату Банком России.

Сам налог вам нужно будет заплатить до 15 июля года, следующего за тем, в течение которого вклад в иностранном банке принес вам доход. То есть с момента подачи 3-НДФЛ у вас будет еще два с половиной месяца для того, чтобы заплатить налог в указанном в декларации размере (статьи 228 и 229 НК РФ).

Какие меры применяются в случае просрочки по уплате НДФЛ с дохода от банковского депозита

Если вы не подали налоговую декларацию и не заплатили НДФЛ с дохода, который принес вам вклад в банке иного государства, налоговики получают право начислить вам штраф и пени за это нарушение.

Напомним, что после открытия депозита в банке за рубежом вы обязаны были в течение месяца уведомить об этом налоговую службу. Так что они будут пристально следить за последующими вашими действиями.

Согласно статье 75 Налогового кодекса, размеры пени составляют 1/300 ключевой ставки, она же ставка рефинансирования Банка России. В настоящее время эта ставка равна 7,25% годовых. Получается не так уж много, но помните, что начисление пени идет за каждый день просрочки! И за месяц-два может набежать солидная сумма.

Штраф за то, что вы не заплатили налог с дохода от иностранного банковского депозита, составит 20% от неуплаченной или недоплаченной суммы.

Важно

Если налоговая докажет, что вы умышленно избегали налогообложения, то размеры штрафа будут увеличены до 40%!

Если вы правильно начислили НДФЛ и вовремя, до 30 апреля следующего года, подали налоговую декларацию, но сам налог до 15 июля заплатить не смогли, вас не оштрафуют! Так гласит Постановление пленума ВАС России от 30.07.2013 года №57. Однако, пеня за каждый день просрочки начисляться все равно будет.

Если же вы не подали вовремя форму 3-НДФЛ в налоговый орган, вам грозит штраф в размере 5% за каждый месяц просрочки, в том числе неполный.

5% будут начисляться на сумму налога, который вы должны были указать в декларации и заплатить.

Минимально за неподачу декларации вас могут оштрафовать на 1 тысячу рублей, максимально — на 30% от суммы налога, который должен быть указан в декларации (статья 119 НК России).

Заключение

Платить налоги в России обязаны все налоговые резиденты нашей страны. И НДФЛ с дохода от депозита в зарубежном банке не является исключением.

Раз уж вы получаете доход из такого источника, на вас возлагается обязанность своевременно заполнить и подать декларацию о доходах, начислить налог и успеть заплатить его в указанные сроки.

В противном случае вы столкнетесь с неприятными штрафными санкциями и пенями, а также пристальным вниманием со стороны налоговой службы.

Источник: https://finach.ru/uplata-ndfl-s-dohoda-ot-depozita-v-inostrannom-banke/

Облагаются ли ндфл доходы от депозита в иностранном банке

Облагаются ли НДФЛ доходы от депозита в иностранном банке?

Самое важное по теме: “облагаются ли ндфл доходы от депозита в иностранном банке” с ми профессионалов. Внимательно прочтите статью и если что-то будет не понятно вы всегда можете задать вопрос нашему дежурному юристу.

Если вы гражданин РФ и открываете вклад (депозит) за рубежом в иностранном банке, то вы должны направить уведомление об этом в налоговую инспекцию по месту жительства. Срок — один месяц со дня открытия вклада (ч. 2 ст. 12, п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).

Уплата налога с процентов по вкладу будет зависеть от того, являетесь вы налоговым резидентом или нет.

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п. 2 ст. 207 НК РФ).

Доходы налогового резидента в виде процентов по депозиту облагаются НДФЛ в РФ. Если же вы налоговым резидентом не являетесь, то налог в РФ уплачивать не нужно (п. 1 ст. 207, пп. 1 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

Свой налоговый статус и время нахождения в РФ вы определяете на конец года, в котором получили проценты по вкладу.

Доходы в виде процентов по вкладам в иностранных банках облагаются НДФЛ в полном объеме по ставке 13%. Такое мнение высказывают налоговые органы и отдельные суды.

При этом доходы в виде процентов по вкладам, которые превышают 9% годовых, налогом по ставке 35% не облагаются, поскольку эта процентная ставка применяется только в отношении вкладов в российских банках (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 214.2, п. п. 1, 2 ст.

224 НК РФ; Апелляционное определение Московского городского суда от 30.11.2012 по делу N 11-25333).

Налог вы рассчитываете и уплачиваете самостоятельно. Доход в валюте нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату получения процентов по вкладу на счет (п. 5 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Также вы должны заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства. Декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения процентов по вкладам, а налог уплачивается не позднее 15 июля (п. 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

При уплате НДФЛ в РФ могут быть зачтены суммы налога, фактически уплаченные налоговым резидентом РФ за рубежом в соответствии с законодательством других государств, но только при условии, если такая возможность предусмотрена соглашением об избежании двойного налогообложения с соответствующим иностранным государством ( п. 1 ст. 232 НК РФ).

Если вы не уплатите налог и не представите декларацию в налоговый орган, то инспекция будет вправе доначислить налог и пени за нарушение срока его уплаты, а также предъявить штрафы за неуплату налога и за неподачу налоговой декларации по НДФЛ.

Пени будут начислены за каждый календарный день просрочки уплаты НДФЛ. Они исчисляются в процентах от неуплаченной суммы налога с применением 1/300 ставки рефинансирования Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Штраф за неуплату налога, по общему правилу, составляет 20% от неуплаченной суммы НДФЛ. Если налоговые органы докажут, что вы умышленно не уплатили налог, сумма штрафа возрастет до 40% (ст. 122 НК РФ).

Если вы не уплатили НДФЛ в срок, но при этом правильно исчислили налог и подали декларацию, не совершили других неправомерных действий, то неуплата налога не должна повлечь взыскание штрафа. В этом случае подлежат взысканию пени ( п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Штраф за нарушение срока подачи декларации по НДФЛ взимается в размере 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, который должен быть уплачен на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Однако штраф не может быть более 30% этой суммы и менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Когда нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог? >>>

Как открыть вклад в банке за границей? >>>

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Облагаются ли НДФЛ доходы от депозитного вклада в иностранном банке

Граждане РФ вправе открыть счет (депозит) в любом иностранном банке без ограничений, если только они не входят в отдельную категорию граждан, которым, согласно Федеральному Закону № 79-ФЗ, запрещено открывать счета в иностранных банках.

Многих при этом интересует вопрос: облагаются ли НДФЛ доходы от депозитного вклада в иностранном банке, рассмотрим эту тему в нашей статье. Согласно требований Федерального Закона № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г. (ч. 2 ст. 12 и п. 6 ч. 1 ст. 1), открыв счет в зарубежном банке, они обязаны в месячный срок уведомить налоговый орган по месту жительства об этом факте.

Процент по вкладу будет являться доходом гражданина, но уплата налогов с процентов будет зависеть от того, является ли гражданин налоговым резидентом РФ.

Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, если физическое лицо в течение года, то есть 12 календарных месяцев, следующих подряд, находится на территории РФ не менее 183 календарных дней, оно признается налоговым резидентом РФ и обязано уплачивать налог на доходы в соответствии с налоговым законодательством РФ.

Читайте так же:  Какой загранпаспорт лучше оформить ребенку

В том числе облагаются НДФЛ доходы в виде процентов по депозитам в иностранных банках.

Если же лицо не является налоговым резидентом РФ, оно не обязано уплачивать налог на доходы, в том числе налог на проценты по вкладу в иностранном банке (п. 1 ст. 207, пп. 1 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

Если гражданин получает проценты по вкладу в иностранном банке, на конец года, в котором проценты получены, он должен определить свой налоговый статус по времени нахождения в РФ.

По какой ставке облагаются доходы от банковского депозита

В любом случае для процентных доходов по вкладам в иностранных банках действует налоговая ставка 13%. Она действует и для доходов в виде процентов по вкладам, если они превышают 9% годовых.

Для доходов в виде процентов по вкладам в российских банках, если доход превышает 9% годовых, действует налоговая ставка 35%, но для зарубежных банков в любом случае будет действительной ставка 13% (см. Апелляционное определение Московского городского суда от 30 ноября 2012 г.

по делу № 11-25333, а также п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 214.2, п. п. 1, 2 ст. 224 НК РФ).

Граждане должны самостоятельно рассчитать и уплатить налог. Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату получения процентов по вкладу (см. п. 5 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Для уплаты налога необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Говоря о том, облагаются ли НДФЛ доходы от депозитного вклада в иностранном банке, следует знать: если вы, являясь налоговым резидентом РФ, фактически уплатили налог с дохода, полученного за пределами РФ в соответствии с законодательством иностранного государства, эта сумма не учитывается при уплате НДФЛ в РФ. Исключением может быть ситуация, когда между данным государством и РФ существует соответствующий международный договор, который предусматривает возможность предупреждения двойного налогообложения (см. п. 1 ст. 232 НК РФ).

Не предоставление налоговой декларации в положенный срок и неуплата налога в соответствии с налоговым законодательством РФ дает право налоговому органу предъявлять штраф за неуплату налога и за то, что вы не подали налоговую декларацию, а также доначислять налог и пени за нарушение срока уплаты налога.

Как начисляются пени и штрафы за просрочку уплаты НДФЛ

Пени исчисляются в соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ в процентах от неуплаченной суммы налога с применением 1/300 ставки рефинансирования БР. Пени начисляются за каждый день просрочки.

Если налогоплательщик вовремя и верно исчислил налог и подал налоговую декларацию в положенный срок, но не смог вовремя уплатить налог, согласно п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ № 57 от 30 июля 2013 г., штраф ему не может быть предъявлен. Но пени за нарушение срока уплаты налога подлежат взысканию.

Если налогоплательщик нарушает срок подачи налоговой декларации, ему предъявляется штраф за нарушение срока подачи.

Размер штрафа в этом случае составляет 5% за каждый полный или неполный месяц просрочки подачи декларации от суммы налога, который должен был быть уплачен по данной декларации и не был уплачен в срок.

Минимальный размер штрафа, согласно п. 1 ст. 119 НК РФ, составляет 1000 руб., максимальный размер не может быть больше 30% от суммы налога по декларации.

Источник: https://muz-school16.ru/oblagayutsya-li-ndfl-dohody-ot-depozita-v-inostrannom-banke/

Зарубежный доход – декларирование, уплата налога

Облагаются ли НДФЛ доходы от депозита в иностранном банке?

Илья Назаров, партнер

Многие российские граждане имеют зарубежный доход. В сентябре 2018 года состоялся первый автоматический обмен налоговой информацией за 2017-й год. Неизвестно, как он прошел на практике, однако, многие иностранные государства (в частности Кипр) заявили о полной передаче сведений о счетах российских налоговых резидентов в Россию.

Вопрос о самостоятельном декларировании дохода, получаемого на зарубежные счета, становится все более актуальным. В настоящей статье будут рассмотрены основные вопросы, затрагивающие налоговые и валютные обязательства лиц, получающих доходы от источников за пределами РФ.

Зарубежный доход — основные виды

Наиболее распространенными видами дохода от источников за пределами РФ являются:

  • заработная плата по трудовому договору с нерезидентом (например, летчики, работающие на иностранные авиакомпании);
  • процентный доход по депозиту, открытому в иностранном банке;
  • доход в виде дивидендов от компаний-нерезидентов;
  • доход от сдачи в аренду квартиры, расположенной за рубежом;
  • доход от доверительного управления, купонный, дивидендный доход от ценных бумаг иностранных эмитентов;
  • доход от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов (в том числе, например, доход от доверительного управления деньгами в иностранном банке);
  • доход от продажи квартиры (машины и т.д.) за рубежом;
  • доход от продажи чего-либо нерезиденту (например, мебели с своем загородном доме за границей)
  • доход от оказания услуг нерезиденту;
  • любой иной доход, зачисляемый на зарубежный счет;

Налоговые последствия

В случае, если налоговый резидент РФ получает доход от источников за пределами РФ (зарубежный доход), то он обязан самостоятельно в срок до 30 апреля (см. наш Налоговый календарь) каждого года задекларировать такой доход, исчислить и уплатить с него налог — НДФЛ. Ставка НДФЛ, применяемая для резидентов — 13%.

Обращаю внимание, что обязанность по декларированию и уплате налога с зарубежного дохода в РФ лежит только на налоговых резидентах РФ, т.е.

лицах, которые по итогам конкретного отчетного налогового периода (год) находились в РФ более 183 дней (при этом, неважно, когда именно лицо стало «набирать» указанные 183 дня, главное, что в отчетном году лицо суммарно в течение 12 следующих друг за другом месяцев находилось на территории РФ).

Какую сумму налога необходимо доплатить в России

В случае, если с полученного за рубежом дохода иностранное государство удерживает налог (например, такое может происходить при получении дохода от сдачи в аренду недвижимости, выплате заработной платы и т.п.

) и с этим государством у России имеется соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения (Список международных договоров об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и другими государствами), то Вы вправе зачесть сумму налога, уплаченного в иностранном государстве по соответствующей ставке, с налогом, подлежащим уплате в РФ по ставке 13%. Если сумма уплаченного за рубежом налога — выше 13%, то в РФ ничего платить не нужно (но и возврата налога — также не предусмотрено). Если сумма уплаченного за рубежом налога — меньше 13%, то в РФ необходимо будет доплатить до 13%.

Какие документы необходимо прикложить в качестве подтверждения уплаты налога за границей

В соответствии с п.3 ст.232 НК РФ в качестве подтверждения уплаты налога за пределами РФ к декларации 3-НДФЛ необходимо приложить любой из следующих документов (нотариально удостоверенный перевод на русский язык без апостиля):

  • документ, подтверждающий сумму полученного в иностранном государстве дохода и уплаченного с этого дохода налога в иностранном государстве, выданный (заверенный) уполномоченным органом соответствующего иностранного государства. В таком документе должны быть отражены вид дохода, сумма дохода, календарный год, в котором был получен доход, а также сумма налога и дата его уплаты налогоплательщиком в иностранном государстве (для данный целей подойдет, например, справка из местного налогового органа, в которой было бы указано, что Вы за такой-то отчетный период получили определенную сумму дохода, с которой был удержан налог в таком-то размере);
  • копия налоговой декларации, представленной в иностранном государстве вместе с копией платежного документа об уплате налога;
  • если налог был удержан у источника выплаты дохода налоговым агентом (например в случае с заработной платой от работы по трудовому договору) — необходим документ, выданный таким налоговым агентом, в котором содержались бы сведения о суммах дохода в разрезе каждого месяца соответствующего календарного года, а также о суммах налога, удержанных у источника выплаты дохода в иностранном государстве;

При этом, суммы налога, уплаченного в иностранном государстве, могут быть заявлены в декларациях 3-НДФЛ в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были получены такие доходы — п.2 ст.232 НК РФ.

Какие расходы возможно принимать к вычету при определении базы по НДФЛ

Обращаю Ваше внимание, что очень часто в некоторых странах при расчете базы возможно принимать к вычету некоторые связанные с доходом расходы — например, при получении за рубежом арендных платежей в некоторых странах возможно принять в расходы коммунальные платежи, платежи, связанные с недвижимостью и т.д.

Таким образом, даже если ставка в такой стране будет выше 13%, то фактически уплаченная сумма налога может оказаться меньшей, чем 13% с общей суммы дохода (т.к. в РФ базой будет являться вся сумма дохода, без каких-либо расходов).

Таким образом для верного расчета рекомендую именно сравнить две суммы — сумму дохода, полученного в иностранном государстве и сумму налога, уплаченного в иностранном государстве — и оценить, составляет ли сумма налога больше либо меньше 13%.

Необходимо ли подавать декларацию 3-НДФЛ, если сумма удержанного за границей налога — больше 13%

Налоговая рассматривает возможность зачета зарубежного налога как ПРАВО налогоплательщика, для реализации которого налогоплательщик в обязательном порядке должен задекларировать полученный за рубежом доход и сумму удержанного там налога (с приложением подтверждающих документов) в декларации 3-НДФЛ даже если сумма налога превышает 13%. Если не задекларировать доход и налог, то существует большой риск того, что налоговая откажет в праве на зачет зарубежного налога и обяжет уплатить в России 13%.

Как я писал выше, место уплаты налога по разным видам дохода, а также ставки налога регулируются соглашениями об избежании двойного налогообложения с конкретными государствами.

Возможность зачета уплаченного налога также возможна только в случае наличия такого соглашения между РФ и страной, где Вы заплатили налог. В случае, если такое соглашение не заключено или не ратифицировано (напр.

, с Эстонией), то налог возможно будет необходимо заплатить дважды — в стране — источнике выплаты и в стране налогового резидентства получателя дохода.

Ответственность за неуплату налога

1) ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — штраф 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб.

Срок давности — 3 года с 01 мая года, в котором необходимо было подать Декларацию 3-НДФЛ

Источник: https://gidprava.ru/accounting/2019/01/08/foreign-income/

Облагаются ли НДФЛ доходы от депозита в иностранном банке?

Если вы гражданин РФ и открываете вклад (депозит) за рубежом в иностранном банке, то вы должны направить уведомление об этом в налоговую инспекцию по месту жительства. Срок — один месяц со дня открытия вклада (ч. 2 ст. 12, п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).

Уплата налога с процентов по вкладу будет зависеть от того, являетесь вы налоговым резидентом или нет.

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п. 2 ст. 207 НК РФ).

Доходы налогового резидента в виде процентов по депозиту облагаются НДФЛ в РФ. Если же вы налоговым резидентом не являетесь, то налог в РФ уплачивать не нужно (п. 1 ст. 207, пп. 1 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

Свой налоговый статус и время нахождения в РФ вы определяете на конец года, в котором получили проценты по вкладу.

Доходы в виде процентов по вкладам в иностранных банках облагаются НДФЛ в полном объеме по ставке 13%. Такое мнение высказывают налоговые органы и отдельные суды.

При этом доходы в виде процентов по вкладам, которые превышают 9% годовых, налогом по ставке 35% не облагаются, поскольку эта процентная ставка применяется только в отношении вкладов в российских банках (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 214.2, п. п. 1, 2 ст.

224 НК РФ; Апелляционное определение Московского городского суда от 30.11.2012 по делу N 11-25333).

Налог вы рассчитываете и уплачиваете самостоятельно. Доход в валюте нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату получения процентов по вкладу на счет (п. 5 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Также вы должны заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства. Декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения процентов по вкладам, а налог уплачивается не позднее 15 июля (п. 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

При уплате НДФЛ в РФ могут быть зачтены суммы налога, фактически уплаченные налоговым резидентом РФ за рубежом в соответствии с законодательством других государств, но только при условии, если такая возможность предусмотрена соглашением об избежании двойного налогообложения с соответствующим иностранным государством ( п. 1 ст. 232 НК РФ).

Если вы не уплатите налог и не представите декларацию в налоговый орган, то инспекция будет вправе доначислить налог и пени за нарушение срока его уплаты, а также предъявить штрафы за неуплату налога и за неподачу налоговой декларации по НДФЛ.

Пени будут начислены за каждый календарный день просрочки уплаты НДФЛ. Они исчисляются в процентах от неуплаченной суммы налога с применением 1/300 ставки рефинансирования Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Штраф за неуплату налога, по общему правилу, составляет 20% от неуплаченной суммы НДФЛ. Если налоговые органы докажут, что вы умышленно не уплатили налог, сумма штрафа возрастет до 40% (ст. 122 НК РФ).

Если вы не уплатили НДФЛ в срок, но при этом правильно исчислили налог и подали декларацию, не совершили других неправомерных действий, то неуплата налога не должна повлечь взыскание штрафа. В этом случае подлежат взысканию пени ( п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Штраф за нарушение срока подачи декларации по НДФЛ взимается в размере 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, который должен быть уплачен на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Однако штраф не может быть более 30% этой суммы и менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Когда нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог? >>>

Как открыть вклад в банке за границей? >>>

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Проценты по вкладам в иностранном банке облагаются НДФЛ

Kovankin Sergey / Shutterstock.com

Минфин России разъяснил, что физлица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, получающие от иностранной организации доходы в виде процентов по вкладам в банках, являются плательщиками НДФЛ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 декабря 2017 г. № 03-04-05/86210).

Напомним, что объектом налогообложения физлиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ или от источников за пределами РФ, а для физлиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, только доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ (ст. 209 Налогового кодекса).

При этом дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, за исключением процентов, предусмотренных подп. 1 п. 1 ст. 209 НК РФ, относятся к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подп. 1 п. 3 ст. 208 НК РФ). Налогообложению подлежит вся сумма полученного дохода с применением налоговой ставки 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

ФОРМА

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Другие формы

Читайте так же:  Как поступить в аспирантуру

В свою очередь физлица – налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, должны самостоятельно исчислять суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором образовался данный доход (подп. 3 п. 1 ст. 228, п. 2-3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Ндфл с доходов от размещения средств в банках

При составлении декларации по НДФЛ за год налогоплательщик должен учесть все свои доходы, в том числе полученные от вкладов в банках.

Обычно такая необходимость ускользает от внимания граждан, поскольку проценты по вкладам в настоящее время невелики, а НДФЛ с налогооблагаемого дохода, если таковой вообще возникает, удерживает банк.

Тем не менее в ряде случаев существует необходимость как самостоятельно рассчитывать налоговую базу, так и подавать декларацию.

Банковские проценты

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Такой вид дохода, как проценты, получаемые гражданами по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, освобождается от налогообложения в силу п. 27 ст. 217 НК РФ.

Правда, освобождаются от НДФЛ не все подряд процентные доходы по банковским вкладам, а лишь отвечающие следующим требованиям:

  • если проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на 5 процентных пунктов, в течение периода, за который они начислены;
  • если установленная ставка не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;
  • проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора либо его продления были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов, при условии, что в течение периода начисления процентов их размер не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет.

Источник: https://otdel63.ru/oblagayutsya-li-ndfl-dohody-ot-depozita-v-inostrannom-banke/

Облагаются ли ндфл доходы от депозитного вклада в иностранном банке

Облагаются ли НДФЛ доходы от депозита в иностранном банке?

Сегодня предлагаем вниманию статью на тему: “Облагаются ли ндфл доходы от депозитного вклада в иностранном банке”. Мы попытались полностью раскрыть тему, а наш специалист Сергей Шевцов поделится важными ми основанными на опыте работы.

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Если вы гражданин РФ и открываете вклад (депозит) за рубежом в иностранном банке, то вы должны направить уведомление об этом в налоговую инспекцию по месту жительства. Срок — один месяц со дня открытия вклада (ч. 2 ст. 12, п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).

Уплата налога с процентов по вкладу будет зависеть от того, являетесь вы налоговым резидентом или нет.

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п. 2 ст. 207 НК РФ).

Доходы налогового резидента в виде процентов по депозиту облагаются НДФЛ в РФ. Если же вы налоговым резидентом не являетесь, то налог в РФ уплачивать не нужно (п. 1 ст. 207, пп. 1 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

Свой налоговый статус и время нахождения в РФ вы определяете на конец года, в котором получили проценты по вкладу.

удалено

(кликните для воспроизведения).

Доходы в виде процентов по вкладам в иностранных банках облагаются НДФЛ в полном объеме по ставке 13%. Такое мнение высказывают налоговые органы и отдельные суды.

При этом доходы в виде процентов по вкладам, которые превышают 9% годовых, налогом по ставке 35% не облагаются, поскольку эта процентная ставка применяется только в отношении вкладов в российских банках (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 214.2, п. п. 1, 2 ст.

224 НК РФ; Апелляционное определение Московского городского суда от 30.11.2012 по делу N 11-25333).

Налог вы рассчитываете и уплачиваете самостоятельно. Доход в валюте нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату получения процентов по вкладу на счет (п. 5 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Также вы должны заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства. Декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения процентов по вкладам, а налог уплачивается не позднее 15 июля (п. 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

При уплате НДФЛ в РФ могут быть зачтены суммы налога, фактически уплаченные налоговым резидентом РФ за рубежом в соответствии с законодательством других государств, но только при условии, если такая возможность предусмотрена соглашением об избежании двойного налогообложения с соответствующим иностранным государством ( п. 1 ст. 232 НК РФ).

Если вы не уплатите налог и не представите декларацию в налоговый орган, то инспекция будет вправе доначислить налог и пени за нарушение срока его уплаты, а также предъявить штрафы за неуплату налога и за неподачу налоговой декларации по НДФЛ.

Пени будут начислены за каждый календарный день просрочки уплаты НДФЛ. Они исчисляются в процентах от неуплаченной суммы налога с применением 1/300 ставки рефинансирования Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Штраф за неуплату налога, по общему правилу, составляет 20% от неуплаченной суммы НДФЛ. Если налоговые органы докажут, что вы умышленно не уплатили налог, сумма штрафа возрастет до 40% (ст. 122 НК РФ).

Если вы не уплатили НДФЛ в срок, но при этом правильно исчислили налог и подали декларацию, не совершили других неправомерных действий, то неуплата налога не должна повлечь взыскание штрафа. В этом случае подлежат взысканию пени ( п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Штраф за нарушение срока подачи декларации по НДФЛ взимается в размере 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, который должен быть уплачен на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Однако штраф не может быть более 30% этой суммы и менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Когда нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог? >>>

Как открыть вклад в банке за границей? >>>

Надо ли платить налоги с процентов по вкладам

Облагаются ли НДФЛ доходы от депозита в иностранном банке?

Чтобы получать доход от депозита, недостаточно найти программу с высокой ставкой, поскольку с прибыли еще предстоит заплатить налог. В лучшем случае, банк сам удержит налог и решит проблемы клиента. Если такого варианта не нашлось, придется заниматься вопросами налогообложения самостоятельно.

Процентная прибыль – тот же доход, которую получает гражданин, и с которой нужно платить подоходный налог. Однако эта обязанность распространяется не на всех. Стоит разобраться в вопросе уплаты налога до того, как возникнут проблемы с фискальным органом, до того, как вычтут часть суммы, на которую рассчитывал клиент при размещении вклада.

Платят ли налог?

Если банк предложил самостоятельно заплатить удержанный налог, значит вы нашли действительно выгодную программу. Плату взыскивают, если процентная прибыль превысила на 5% текущую ставку ЦБ РФ.

Если учесть, что ставка рефинансирования равна 7,5 пунктам, то налогообложение грозит только тем, кто получит доход с депозита 12,5% и выше. По вкладам с меньшей доходностью уплачивать НДФЛ не нужно.

Расчет налогооблагаемой базы прост: из процента по депозиту вычитают ставку рефинансирования. Именно с этой суммы и будут вычитать налог. Например, если вклад размещен под 15%, налог рассчитывается от суммы, полученной сверх установленных 12,5%, т.е. с 2,5-процентной прибыли.

Чтобы определить, каков размер налоговых отчислений, следует руководствоваться информацией о статусе вкладчика:

  • для резидентов РФ уплачивается 35 процентов от прибыли;
  • для нерезидентов государство возьмет 30-процентный налог.

Предлагая такой вариант сотрудничества, при котором придется уплачивать НДФЛ, финансовое учреждение, как правило, самостоятельно рассчитает и организует подачу декларации в ФНС Вкладчику остается лишь разместить вклад и получить прибыль после удержания налога. Никаких дополнительных действий, суеты и дискомфорта.

В отношении получаемого дохода по банковским депозитам есть совсем другая проблема – найти вклад, который принес бы сверх вложенной суммы более 12,5%, нереально.

В результате, большинство российских вкладчиков попросту не подозревают о существовании налоговых обязанностей по депозитам, ведь достичь такой доходности в текущей ситуации в банковском секторе невозможно.

Максимум, на что рассчитывает клиент с депозитом – 8-процентный доход.

Расчету НДФЛ по депозитной прибыли посвящена ст. 214.2 НК РФ. В ней четко указаны условия предоставления налоговых льгот, т.е. права не платить государству с полученного депозитного дохода. В свете того, что предложенный банком процент едва ли превысит уровень инфляции, спасая вклад об обесценивания, освобождение от НДФЛ выглядит вполне разумным решением.

Валютные депозиты

Налогообложение по депозитам в иностранной валюте исходит из предельного 9—процентного дохода, сверх которого с заработанных долларов или евро будут взимать тот же налог. Данная норма определена ст. 214.2 п.1 НК РФ и никак не привязана к устанавливаемой Центробанком ставкой.

И снова большинство долларовых вкладчиков не столкнутся с проблемой отчислений в бюджет, поскольку валютных программ с такой ставкой не существует. В результате, все граждане, разместившие валютные накопления на банковском счету под проценты, освобождены от платежей в бюджет.

Как рассчитывается налог по депозитам в иностранных банках?

Как видим, государство предусмотрело особые условия по налогообложению с прибыли по вкладам, и 13-процентая ставка применяется далеко не всегда.

Если счет открыт в иностранном банке, резидент Российской Федерации обязан оповестить фискальный орган о полученной прибыли. Даже при размещении вклада за рубежом, человек должен сообщать в ФНС РФ о получаемой прибыли.

Поскольку иностранная финансовая организация не обладает лицензией ЦБ РФ, положение ст. 214.2 НК РФ к расчету НДФЛ в такой ситуации не применимо. В результате, применяются единые 13 процентов ко всей процентной прибыли человека.

Исключение составляют случаи, когда по размещенному вкладу человек уже отчитывается перед иностранным фискальным органом, уплачивая там налог, согласно местных действующих законов. Заплатить в российский бюджет нужно будет лишь ту сумму, которая превысит фискальные отчисления в бюджет другой страны.

Налоговые льготы предоставляются не во всех странах. Например, для жителей многих европейских стран действуют единые нормы расчеты подоходного налога. Так происходит В Швеции и Великобритании, Чехии и Финляндии и т.д. В скандинавских странах налоговые отчисления особенно высоки, однако и доходность там соответствующая.

Периодически законодателям предлагают обсудить возможность перехода к единым правилам налогообложения по депозитным доходам. Однако предложение Минфина пока остается вне интересов законодателей.

Источник: https://BaikalInvestBank-24.ru/poleznye-stati/nado-li-platit-nalogi-s-procentov-po-vkladam.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.