+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Реализация квартир с отделкой льгота ндс

Содержание

Реализация квартир с отделкой льгота ндс

Реализация квартир с отделкой льгота ндс

При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)». Отсутствие выставленных счетов-фактур влечет за собой штраф по ст. 120 НК РФ до 15 000 рублей.

Учитывая изложенное, в целях правомерности применения освобождения от налогообложения, предусмотренного подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ, налогоплательщику необходимо руководствоваться нормами законодательства и иметь в наличии следующие документы:

1) договор купли-продажи недвижимого имущества, зарегистрированный в установленном законодательством порядке;

2) свидетельство о государственной регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество;

3) первичные учетные документы по приемке-передаче недвижимого имущества;

4) счет-фактуру без выделения суммы НДС.

Учитывая положения п. 8 ст. 149 и п. 2 ст.

Организация (общая система налогообложения) приобрела квартиры по инвестконтракту для расселения общежития. Стоимость квартир по Договору купли-продажи без НДС.

По бухучету квартиры отразили на сч. 08.3. Контракт разрывается, квартиры необходимо продавать. Продавать квартиры надо с НДС или без него?

Реализация квартир освобождена от налогообложения НДС в соответствии пп.

22 п. 3 ст. 149 НК РФ. При этом право на применение указанной льготы не ставится Налоговым кодексом в зависимость от источников приобретения продаваемых квартир.

П. 5 ст.

НК РФ.

При реализации товаров и (или) имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованных товаров и (или) имущественных прав, определяемую в порядке, установленном в статье 268 НК РФ:

  • при реализации амортизируемого имущества – на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с пунктом 1 статьи 257 НК РФ;
  • при реализации прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров) – на цену приобретения (создания) этого имущества, а также на сумму расходов, указанных в абзаце втором пункта 2 статьи 254 НК РФ.

Таким образом, если компания продает квартиру за ту же стоимость, что и приобретала, никаких налогов ей платить не придется.

Эксперт по налогообложению Б.Л.

В соответствии со статьей 4 закона от 30 декабря 2004 г.

№ 214-ФЗ по договору участия в долевом строительстве одна сторона (застройщик) обязуется в предусмотренный договором срок своими силами и (или) с привлечением других лиц построить (создать) многоквартирный дом и (или) иной объект недвижимости и после получения разрешения на ввод в эксплуатацию передать соответствующий объект дольщику. Другая же сторона обязуется уплатить обусловленную договором цену и принять объект долевого строительства при наличии разрешения на ввод в эксплуатацию многоквартирного дома (иного объекта недвижимости).

При этом объектами долевого строительства могут быть квартиры в строящемся доме.

Основные характеристики квартир в строящемся доме, в том числе информацию о наличии или отсутствии отделки, застройщик публикует в проектной декларации.

Часть квартир без отделки, часть с отделкой. Как отразить затраты на строительство домов и посчитать налоги, покажем на примерах.

Строительство домов – бухучет и налоги

Порядок учета зависит от того, кто выполняет работы – застройщик или подрядчики.

Строительство собственными силами

Если застройщик строит жилой дом сам либо смешанным способом, то он выполняет функции генподрядчика.

Все затраты на строительство дома он учитывает на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы»:

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 10 (26, 60, 69, 70 …) – учтены затраты на строительство объекта.

При этом чиновники считают, что стоимость работ при строительстве жилья, которые застройщик выполняет собственными силами, от НДС не освобождается, и полученные авансы надо облагать НДС (письмо Минфина от 7 июля 2009 г.

Если суд не подтвердит взаимозависимость организации и работника, то решение о доначислении налога будет признано неправомерным независимо от того, на основании каких данных налоговый орган определил рыночную цену.

Если же суд подтвердит взаимозависимость организации и работника, тогда принципиальным будет вопрос о правильности определения рыночной цены.

Порядок определения рыночной цены товара для целей налогообложения установлен ст. 40 НК РФ. При этом арбитражные суды часто принимают по вопросу определения рыночной цены очень неоднозначные, противоречивые и разнообразные решения.

При определении рыночных цен товара, работы или услуги учитывается информация о заключенных на момент реализации этого товара, работы или услуги сделках с идентичными (однородными) товарами, работами или услугами в сопоставимых условиях.

Работы выполняются из материалов подрядчика.

Стоимость материалов – 354 000 руб. (в том числе НДС – 54 000 руб.).

Записи в учете будут такими:

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 – 300 000 руб. – куплены стройматериалы;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – 54 000 руб. – выделен НДС, предъявленный поставщиком;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19 – 54 000 руб. – принят к вычету НДС (производство отделочных работ не освобождается от НДС в отличие от продажи квартир);

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 10 (20, 69, 70 …) – 400 000 руб. – учтены расходы на отделку квартиры (материалы, зарплата работников с начислениями, амортизация оборудования и т. д.);

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 «ВЫРУЧКА» – 590 000 руб.

Источник: https://apstrah.ru/realizatsiya-kvartir-s-otdelkoj-lgota-nds

Налоговые льготы при продаже и покупке жилья

Реализация квартир с отделкой льгота ндс

Продолжаем серию публикаций, основанных на книге Вениамина Вылегжанина «Риски покупателей квартир высоки».

Вопросы налогообложения при оформлении сделок с недвижимостью волнуют практически каждого, кто продает или покупает себе квартиру, либо любой другой объект недвижимости.  О том, когда не нужно платить налог с продажи квартиры и как правильно оформить налоговый вычет, рассказывает  главный юрист агентства недвижимости «ТРИУМФАЛЬНАЯ АРКА» Эльвира ДЕЙНЕКА:

Доходы, полученные при продаже объектов недвижимости, облагаются налогом на доходы физических лиц. Ставка налога – 13%  в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, являющимися  налоговыми резидентами РФ и 30%   в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

При исчислении этого налога налогоплательщику по его заявлению могут быть предоставлены налоговые вычеты, уменьшающие величину налоговой базы.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных   от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных  от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет (с 1 января 2016 года не менее 5 лет), не превышающем в целом 250 000 рублей.

Доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ,  от продажи вышеуказанного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, освобождаются от налогообложения.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности)

Вместо получения имущественного налогового вычета  налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Например, гражданин К. продает квартиру за 3 000 000 руб

а) Если квартира находится в собственности  К. более 3 лет, то в этом случае доход, полученный от продажи квартиры, освобождается от налогообложения. С 2016 года, срок владения недвижимостью, при продаже которой не платится налог, увеличен до 5 лет (п.4 ст.217 п.1) НК РФ.

Данное правило действует для объектов полученных в собственность в 2016 году. Если недвижимость получена в дар от близкого родственника, перешла в собственность по договору ренты либо в результате приватизации, то для таких объектов срок прежний – 3 года (п.3 ст.217.1 НК РФ).

Субъекты федерации на основании своих законов могут уменьшить срок в 5 лет (пп.1 п.5 ст.217.1 НК РФ).

б) Если квартира находится в собственности К. менее 3 лет,  он имеет право на получение налогового  вычета в размере 1 000 000 руб.

3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 руб. (сумма дохода, подлежащая налогообложению)

2 000 000 * 13% = 260 000 руб.

К. предстоит выплатить налог на доход, полученный от продажи квартиры в размере 260 000 руб.

в) Если К. в свое время купил квартиру и потратил на это, например, 2 500 000 рублей, то он может вместо получения имущественного вычета воспользоваться правом на уменьшение дохода на сумму произведенных расходов, направленных на приобретение имущества.

3 000 000 – 2 500 000=500 000 руб. (сумма дохода, подлежащая налогообложению).

500 000*13%=65000 руб.(сумма налога)

Покупатели также имеют право на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Размер такого вычета равен сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей.

Указанный вычет не предоставляется в части расходов,  покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского капитала, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.

Взаимозависимыми лицами в отношении одной стороны сделки признаются его супруг, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

То есть, если покупка недвижимости осуществляется с использованием субсидии, средств материнского капитала, государственного жилищного сертификата, либо сделка осуществляется между лицами, указанными выше, право на получение вычета не возникает, либо возникает, но только в части расходов, покрываемых из личных средств.

С 1 января 2014 г.  изменен порядок использования имущественного налогового вычета. Теперь действует положение, согласно которому налогоплательщик, не использовавший при приобретении одного объекта недвижимости всю сумму вычета (в размере 2 млн руб.), вправе получить остаток в случае покупки   другого объекта недвижимости.  До 2014 г. использовать остаток вычета было невозможно.

Кроме этого, с 1 января 2014 г. новая редакция ст.

220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение объектов недвижимости между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность.

   То есть, если ранее объект приобретался в долевую собственность, например в ½ доле супругами, вычет распределялся между собственниками и каждый получал по 1 млн рублей. С 2014 г., каждый из супругов получит вычет в размере 2 млн рублей.

При расчете суммы  налога, который предстоит оплатить гражданину, являющемуся одновременно продавцом и покупателем, многие очень сильно ошибаются.

Они  считают, что налог платится  с разницы между тем, что получено с продажи жилья, и тем, что потрачено на  покупку нового жилья.

Но здесь необходимо учитывать, что при определении налогооблагаемой суммы,  доход, полученный при продаже жилья всего лишь уменьшается на сумму вычетов, предусмотренных пп.1 п.1 ст.220 НК РФ и пп.2 п.1 ст.220 НК РФ

Попытаемся   рассмотреть  вопросы налогообложения на примерах

Гражданин К. продает квартиру за 4 000 000 руб. (менее 3-х лет в собственности) и одновременно покупает квартиру за 4 000 000 руб.

4 000 000 – 1 000 000 – 2 000 000 = 1 000 000 *13%= 130 000 руб.

К. предстоит выплатить налог на доход, полученный от продажи квартиры в размере 130 000 руб.

Семья из 4 человек (долевая собственность) продает квартиру за 8 000 000 руб. Квартира находится в собственности менее 3 лет. Налог, подлежащий выплате каждым из членов семьи, рассчитывается следующим образом.

8 000 000 / 4 = 2 000 000 руб. (доход, полученный каждым из долевых собственников)

1 000 000/4 = 250 000 руб. (размер налогового вычета получаемого каждым из собственников)

2 000 000 – 250 000 = 1 750 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

1 750 000 * 13% = 227 500 руб. (налог, подлежащий уплате каждым из собственников).

Для граждан, уклоняющихся от уплаты налога и с этой целью занижающих стоимость объекта недвижимости в договоре купли-продажи, разъясняем следующее.

Платить законно установленные налоги и сборы является конституционной обязанностью каждого гражданина РФ (ст.57 Конституции РФ).

Налоговая декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом  (п.1 ст.229НК РФ)

Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в установленный срок влечет административную  ответственность в соответствии со ст.

119 НК РФ в виде штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет административную  ответственность в соответствии со ст.122 НК РФ в виде  штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). Указанные деяния,   совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).    

Неуплата сумм налогов в крупном или особо крупном размере, влечет уголовную ответственность в соответствии со ст.198 УК РФ:

Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица.

1.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, – наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.

2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, – наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Примечания.

1.

Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более девятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей, а особо крупным размером – сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более трех миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая девять миллионов рублей.

2. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

 Новая редакция ст. ст. 169 и 170 ГК РФ,  вступившая в силу с 1 сентября 2013 г.

, позволяет сделать вывод о том, что сделка с заниженной стоимостью (с целью  уклонения от уплаты налога) попадает под признаки сделки, совершенной с целью, заведомо противной основам правопорядка (ст.169 ГК РФ), а также является притворной сделкой, т.е.

сделкой, совершенной с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях (ст.170 ГК РФ) Указанные сделки признаются ничтожными, т.е. не влекущими правовых последствий.

Занижение суммы в договоре купли-продажи недвижимости не является разумным и законным способом снижения размера налога, т.к. практически всегда возникает вероятность общения с налоговыми и правоохранительными органами на предмет уклонения от уплаты налогов.  

По общему правилу, доход от продажи имущества, это сумма указанная продавцом и покупателем в договоре купли-продажи.

Однако, с 2016 года для недвижимости действует правило – если договорная стоимость ниже кадастровой стоимости умноженной на коэффициент 0,7, то для расчета применяется кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7 (ст.217.

1 НК РФ). Так что в большинстве случаев занижать цену в договоре купли-продажи стало бессмысленным действием.

Одним словом, ситуации при продаже и приобретении жилья бывают самые различные.

Поэтому, чтобы потом не кусать себе локти и не казнить себя от мысли, что вы «попали» на приличные налоги, штраф или уголовную ответственность, лучше своевременно обратитесь за консультацией к специалистам. Мы всегда рекомендуем нашим клиентам: «Лучше делать все так, как это предусмотрено нашим законодательством».

О книге

С презентацией книги Вениамина Вылегжанина «РИСКИ ПОКУПАТЕЛЕЙ КВАРТИР ВЫСОКИ» можно познакомиться на нашем сайте на странице по ссылке.

Источник: http://www.realto.ru/journal/articles/nalogovye-lgoty-pri-prodazhe-i-pokupke-zhilya/

Реализация квартир с отделкой льгота ндс | РусЮрист

Реализация квартир с отделкой льгота ндс

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Реализация квартир с отделкой льгота ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Каким образом облагается НДС экономия застройщика при передаче жилых и нежилых помещений дольщикам, уплачивающим НДС и освобождаемым от обложения НДС?

В соответствии с п. 8 ст. 149 НК РФ при отнесении налогооблагаемых операций к операциям, не подлежащим налогообложению, налогоплательщики применяют тот порядок определения налоговой базы (или освобождения от налогообложения), который действовал на дату отгрузки товаров (работ, услуг), вне зависимости от даты их оплаты.

Вопрос: Подпункт 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ содержит фразу «за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения». Означает ли это, что вознаграждение застройщика в доле, приходящейся на строительство торговых помещений, расположенных на первом этаже многоквартирного жилого дома, облагается НДС?

Электронная подпись за 1 час для:

Необходимо обратить внимание, что такой отказ или приостановление возможны только в отношении всех осуществляемых налогоплательщиком операций, предусмотренных одним или несколькими подпунктами пункта 3 ст.149 НК РФ, т.е. нельзя отказаться от освобождения операций, например, в зависимости от того, кто является покупателем.

Все льготы по НДС, прописанные в действующем законодательстве, можно разделить на три основные категории:

  • привилегии, которые получает юридическое или физическое лицо при выполнении каких-либо операций;
  • льготы, предоставляемые отдельным ИП либо компаниям;
  • привилегии, предусмотренные при реализации некоторых групп товаров или предоставлении отдельных услуг.

В некоторых случаях даже при соблюдении вышеприведенных условий, некоторые организации и ИП не могут освобождаться от НДС. Например, это те ситуации, когда компания:

  • выполняет функции налогового агента, то есть занимается продажей товаров покупателям из других стран, а также имеет отношение к аренде муниципального и государственного имущества;
  • занимается ввозом на территорию России различных товаров.

Государство предоставляют по этому налогу льготу. Какие льготы предусмотрены налоговым законодательством?

Застройщик и право собственности

Исходя из вышеизложенного, часть средств, полученных от дольщиков для целей отделки квартир, следует учитывать как авансы, которые получены для целей выполнения работ, связанных с отделкой квартир (как подрядных работ).

Вопрос: Застройщик, решивший воспользоваться освобождением от налогообложения, предоставленным пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, теряет право на вычет сумм НДС со стоимости товаров, работ, услуг и имущественных прав, приобретенных им в периоде применения льготы для использования в собственной деятельности по оказанию услуг дольщикам?

В свою очередь, передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер, не признается реализацией товаров, работ или услуг (пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ).

Разделив условно льготы по НДС на 3 группы, необходимо «разложить» каждую группу по конкретным льготам. Порядок представления льгот указан в Налоговом кодексе.

Если осуществляется строительство жилого дома с нежилыми помещениями, то бухгалтеру строительной организации придется столкнуться с определенными трудностями при исчислении налогооблагаемой базы по НДС, которые связаны с необходимостью ведения раздельного учета входного НДС на облагаемые операции (реализация нежилых помещений) и необлагаемые операции (реализация жилых помещений).

В соответствии с пунктом 3 статьи 167 Кодекса в случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях настоящей главы приравнивается к его реализации.

Если в рассматриваемой ситуации застройщик применяет освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, то к вычету могут быть приняты суммы «входного» НДС, относящиеся к услугам застройщика по строительству коммерческой недвижимости.

Причем дожидаться окончания строительных работ не требуется.

Налогоплательщик уплачивал НДС по операциям текущего и капитального ремонта, технического обслуживания общего имущества многоквартирных домов, обеспечения их санитарного состояния.

Так как НДС – это федеральный налог, то и предоставление льгот регулируется федеральным законодательством, а именно главой 21 НК РФ.

Если же вы были собственником квартиры менее трех лет и в след за продажей одной квартиры покупаете другую, тогда вы проходите процесс двойного налогового вычета. Причем первый взимается с продажи квартиры в размере одного миллиона рублей, а второй покупки новой квартиры в размере двух миллионов рублей.

Суммы «входного» НДС, относящиеся к собственным нежилым помещениям, которые после окончания строительства будут проданы, принимаются к вычету в общеустановленном порядке (после принятия на учет выполненных подрядчиками работ, поставленных поставщиками товаров, оказанных исполнителями услуг), не дожидаясь окончания строительных работ.

Сделка купли-продажи объекта недвижимости, как сделка купли-продажи в общем порядке, является такой, которая облагается налогом. Причем ставка взыскаевомого налога составляет 13 процентов для граждан России, а для иностранцев, заключающих сделки купли-продаже – тридцать процентов.

В рассматриваемой ситуации организации необходимо исчислить НДС только при реализации собственных законченных строительством нежилых помещений и услуг застройщика, оказываемых дольщикам по строительству исключительно коммерческой недвижимости.

По нашему мнению, долевые сводные счета-фактуры застройщику не обязательно делать в любом случае. Их целесообразно делать только для тех дольщиков, которые являются плательщиками НДС. В то же время приходящуюся на каждого дольщика сумму «входного» НДС следует считать так, как будто всем дольщикам положена доля «входного» налога.

: надо ли платить подоходный налог с продажи квартиры?

Если же покупатель не имеет желания по каким-то своим причинам вносить в договор изменения, то при отгрузке товара ему нужно выставить счет-фактуру с НДС.

От ИП и организаций, которые хотят избавить себя от выплат НДС, налоговики требуют:

  1. уведомление в письменной форме по строго определенному формату;
  2. журнал контроля за движением счетов-фактур и его копию;
  3. выписки: из бухгалтерского баланса – от ООО, из книги учета доходов и расходов — от ИП, и выписку из книги учета продаж и покупок от тех и других.

Первый экземпляр этого счета-фактуры передается дольщику, второй — регистрируется у застройщика в книге продаж в установленном порядке. Сумма НДС, уплаченная по счету-фактуре с аванса, принимается к вычету.

Прежде всего, стоит сказать о том, что большинство налоговых специалистов ко льготам по НДС относят:

  • право предприятий и ИП переносить прошлые убытки на будущие периоды;
  • возможность применять амортизационные премии;
  • при оказании услуг не на территории РФ (при самом факте отсутствии объекта налогообложения) возможность не начислять НДС.

Основные характеристики квартир в строящемся доме, в том числе информация о наличии или отсутствии отделки, застройщик публикует в проектной декларации. Если строительству и сдаче в эксплуатацию подлежат квартиры без отделки, то именно они должны быть предметом договора участия в долевом строительстве, договором купли-продажи.

Налоговые льготы по НДС. Кто может быть освобожден от уплаты НДС

Основные характеристики квартир в строящемся доме, в том числе информацию о наличии или отсутствии отделки, застройщик публикует в проектной декларации.

Если строительству и сдаче в эксплуатацию подлежат квартиры без отделки, то именно они должны быть предметом договора участия в долевом строительстве.

Итак, целью законодателя было снизить налоговую нагрузку на застройщиков и, как следствие, цену строящегося жилья. Однако и в данном случае, похоже, справедливы слова: хотели как лучше, а получилось как всегда.

НК РФ, в отношении осуществления предпринимательской деятельности по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в модельном кружке без выдачи документа об образовании, поскольку у налогоплательщика отсутствовала лицензия на ведение образовательной деятельности.

В подтверждение обоснованности указания кода налогоплательщик представил регистрационное удостоверение Минздрава России, сертификат соответствия.

Надо ли платить подоходный налог с продажи квартиры?

Налоги – это обязательные платежи, которые должны оплачиваться как физическими, так и юридическими лицами из расчета их доходов и источников доходов в казну государства в качестве финансового обеспечения деятельности государства.

Сведения об операциях, освобождаемых от налога, отражают в декларации по НДС в разд. 9 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)…».

Если застройщик, наряду с оказанием не облагаемых налогом услуг, осуществляет и другие виды деятельности, он должен вести раздельный учет по правилам, установленным п. 4 ст. 170 НК РФ. В противном случае НДС к вычету не принимается и не признается в составе расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли. Об этом сказано в п. 1 ст. 170 НК РФ.

Однако «Русский сувенир» не сможет отказаться от льготы только в отношении экспортируемой продукции.

Причем, если речь идет о переуступке прав требования на первоначальном этапе квартиры, то есть на этапе ее строительства, то налоговый вычет удерживается в размере одного миллиона.

В Письме не поясняется, что подразумевается под денежными средствами: вся их сумма или часть. Но поскольку в конце Письма отмечается, что аналогичный порядок применения НДС действовал и до вступления в силу Закона N 214-ФЗ, то можно предположить, что обе части (1 и 2) цены договора долевого участия предлагается облагать НДС.

Как и любого у любого другого налога, при применении льгот по НДС есть свои особенности, которые необходимо знать. Так же как и в предыдущем варианте, возникает объект обложения НДС. Как определить налоговую базу в этом случае?

Да, у фирмы такая возможность есть. Но чтобы ее использовать, фирма должна выполнить определенные условия.

Пример. ОАО «Русский сувенир» реализует изделия народных художественных промыслов в России и на экспорт. Фирме выгодно было бы отказаться от использования льготы только по изделиям, реализуемым на экспорт.

С 1 января 2010 г. действие строительных лицензий отменено (п. 6.1 ст. 18 Федерального закона от 08.08.2001 №128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»). После прекращения выдачи лицензий на осуществление строительства необходимым условием продолжения деятельности в сфере строительства является вступление в саморегулируемую организацию.

Значит, застройщик должен соблюдать единые сроки передачи квартир всем участникам долевого строительства.

Какие документы нужны для освобождения от уплаты НДС

Если говорить конкретно по НДС, то в Налоговом кодексе РФ нет однозначного списка послаблений и льгот, к нему применяемом. Но некоторые общие моменты все же существуют. Рассмотрим их ниже.

В этом случае НДС начисляется на стоимость выполненных застройщиком строительных работ и оказанных им услуг по организации строительства. С оплатой работ и услуг застройщика связана вся сумма средств, полученных от дольщиков (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Причем, договор цессии нельзя приравнивать к договору купли-продажи, ведь по сути это просто замена стороны в обязательстве.

Источник: https://funhr.ru/prava-rabotnikov/1154-realizaciya-kvartir-s-otdelkoy-lgota-nds.html

Включен ли налог в стоимость квартиры при покупке?

Реализация квартир с отделкой льгота ндс

Покупка квартиры никаким налогом не облагается. Налог предусмотрен только при продаже квартиры.

Так как обложению подлежит доход продавца, то вид налога зависит от того, кто является продавцом: для обычных граждан это налог на доходы физических лиц, для индивидуальных предпринимателей – налог на доходы от предпринимательской деятельности, для юридических лиц – налог на прибыль.

Для физических лиц существует освобождение от уплаты налога в случае владения квартирой более трех лет, а если она куплена в 2016 году и позднее – пяти лет. Если срок владения меньше, можно также применить налоговые вычеты в размере 1 млн рублей либо в размере цены приобретения квартиры (подтверждаемой договором купли-продажи).

Как получить налоговый вычет, купив квартиру?

Можно ли получить налоговый вычет повторно?

Если Вы покупаете квартиру у продавца, который владел ею менее трех лет и должен уплатить налог, то вполне возможно, что он захочет завысить цену квартиры, чтобы после уплаты налога получить на руки желаемую сумму.

В таком случае можно говорить о том, что налог продавца будет «включен» (хоть и неявно) в стоимость квартиры для покупателя.

Однако завышенная цена оттолкнет многих покупателей, и такая квартира может долго не продаваться.

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева:

При заключении договора на покупку квартиры между физическими лицами налог не включается в стоимость квартиры. Налог возникает отдельно у продавца в случае получения дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения.

Если договор на покупку квартиры заключается между физическим лицом и организацией-застройщиком, то стоимость квартиры формируется в зависимости от себестоимости затрат организации, и налоги могут косвенно включаться в стоимость квартиры, согласно учетной политике организации.

Если говорить про НДС, то, согласно налоговому законодательству, продажа квартир является операцией, которая освобождена от обложения НДС, то есть НДС в стоимость квартиры не включается.

Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи

Мне подарили долю дома. Какие налоги я должна заплатить?

Отвечает управляющий партнер компании Delta Estate Елена Земцова:

Доход, получаемый продавцом от реализации жилой недвижимости, по закону действительно облагается налогом. Налог на доходы физических лиц в размере 13% от стоимости обязан заплатить только продавец квартиры, так как именно он получает доход от сделки. Но здесь есть два варианта развития событий.

Первый касается той недвижимости, которая оформлена в собственность до 1 января 2016 года. Налог уплачивается в том случае, если квартира находилась в собственности менее трех лет. При владении недвижимостью более трех лет продавец освобождается от уплаты налога при продаже.

Второй вариант – для квартир, приобретенных после 1 января 2016 года. В этом случае срок, после которого продавец может быть освобожден от уплаты НДФЛ, увеличивается до пяти лет.

Три года сохраняется для квартир, полученных продавцом в порядке наследования или по договору дарения от лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником, в соответствии с Семейным кодексом РФ, в результате приватизации или в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Отдельно надо рассматривать ситуации, при которых покупатель – юридическое лицо является налоговым агентом продавца-физического лица. Таким образом, приобретая квартиру, покупатель не обязан уплачивать какие-либо налоги государству.

Также покупатель может одновременно являться и продавцом, то есть продавать одну квартиру и сразу покупать другую в одном налоговом периоде. Тогда действуют все те же условия, но НДФЛ необходимо уплатить только с разницы между ценой продажи и стоимостью приобретения.

Если же приобретенная квартира стоила дороже проданной, то доход не возникает.

После покупки квартиры и регистрации права собственности будет необходимо платить ежегодно налог на имущество. С 2015 года он рассчитывается как кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, умноженная на определенную процентную ставку (в зависимости от субъекта Федерации).

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Плачу ли я налог, если купила квартиру в марте и продала в сентябре?

Как купить новостройку: 23 полезные статьи

20 статей о том, как купить вторичную квартиру

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/vklyuchen_li_nalog_v_stoimost_kvartiry_pri_pokupke/6836

Облагается ли НДС продажа квартир

НДС не облагается такой вид покупки или продаже. Недвижимость является отдельной формой, которая облагается только НДФЛ вне зависимости от того покупаете/продаете ли вы это юридическому или физическому лицу.

Пример:Например, юридическое лицо решило приобрести 5 квартир на этапе строительства для дальнейшей реализации, само юридическое лицо занимается иной деятельностью, но решило заработать на этом.

При заключении договора юридического лица со строительной организацией сумма договора составила 6 250 000 рублей.

По факту только эта сумма была оплачена застройщику.

Строительство домов с отделкой и без отделки – как учесть затраты

Если в виде фиксированной суммы, то период признания выручки в бухучете зависит от срока договора долевого участия (п. 12, 13 ПБУ 9/99, п. 1, 2, 17 ПБУ 2/2008):

  1. по долгосрочным (либо когда сроки начала и окончания договора в разных годах) – признают по мере готовности (п. 2, 17, 23 ПБУ 2/2008).
  2. по краткосрочным договорам выручку по вознаграждению отражают на дату составления акта приемки-передачи построенного объекта (подп. «г» п. 12 ПБУ 9/99);

Налоговый учет.

Деньги, которые поступили от дольщиков на строительство, доходом застройщика не признают (). Доходом от реализации будет лишь выручка от оказания услуг застройщика ().

Если вознаграждение застройщика в договоре определено в виде фиксированной суммы, в налоговом учете доходы также нужно распределять между отчетными периодами в течение срока договора ( п. 2 ст. 271, НК РФ)

Использование льготы по НДС при реализации жилья в 2005 году

Налогоплательщикам, собирающимся применять льготу по НДС начиная с 2005 года, необходимо иметь в виду следующее: до момента реализации имущества можно внести исправления в договор купли-продажи, уменьшить цену реализации на сумму налога и вернуть ее покупателю на основании названных внесенных изменений.

В этом случае НДС принимается к вычету при реализации указанного имущества; если в договор вносятся изменения, в соответствии с которыми новая цена без НДС соответствует старой с НДС, то уплаченная сумма НДС к вычету не принимается; если изменения в договор не внесены до реализации и оплата поступила с НДС (а налогоплательщик не отказался от льготы), то сумма налога подлежит перечислению в бюджет.

Также следует помнить, что освобождаются от налогообложения только операции по реализации по договорам купли-продажи, в том числе при передаче доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме.

О применении застройщиком льготы по ндс

При этом проектная документация согласно ст.

21 Федерального закона № 214-ФЗ должна содержать информацию: – о количестве в составе строящихся (создаваемых) многоквартирного дома и (или) иного объекта недвижимости самостоятельных частей (квартир в многоквартирном доме, гаражей и иных объектов недвижимости), а также технические характеристики указанных самостоятельных частей в соответствии с проектной документацией (п.

5); – о функциональном назначении нежилых помещений в многоквартирном доме, не входящих в состав общего имущества, если строящимся (создаваемым) объектом недвижимости является многоквартирный дом (п.

7)

Ндс при продаже квартиры

Размер этих вычетов состоит из суммы, которая по факту потрачена плательщиком на строительство, приобретение жилья или его части на территории РФ, но не может составлять более 2 миллионов рублей.Выплаты могут предоставляться следующим образом, на выбор налогоплательщика:

  • перечисление суммы непосредственно налоговым органом, после подачи заявителем налоговой декларации и по истечении текущего отчетного периода;
  • получение выплаты от работодателя до окончания налогового периода, который служил для оформления сделки.

Второй способ предусматривает написание письменного заявления покупателем к работодателю с предоставлением соответствующей справки из налоговой инспекции.

1.2. Оплата услуг застройщика.

Налогообложение денежных средств, поступающих от дольщиков в оплату услуг застройщика, зависит от того, будет ли застройщик применять льготу, установленную пп.23.1 п.3 статьи 149 НК РФ или нет.

Следовательно, если застройщик применяет данную льготу, денежные средства, поступающие от дольщиков в счет оплаты его услуг, НДС не облагаются.

Юристы и Адвокаты

Данные выплаты независимо от способа осуществления строительства (подрядного или хозяйственного) являются инвестициями, поэтому не подлежат включению в налогооблагаемую базу по налогу на добавленную стоимость.

Вместе с тем имеются судебные решения, в которых суд пришел к противоположному выводу: денежные средства, вносимые участниками долевого строительства застройщику, являются платой за выполнение работ по строительству многоквартирного дома, в котором каждый из дольщиков приобретает квартиру (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 22.10.2008 по делу № А79-7444/2007).

  1. Реализация жилого помещения ндс Облагается ли ндс продажа квартир Если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, освобождаемые от налогообложения, он обязан вести раздельный учет таких операций.
  2. Облагается ли ндс продажа квартир
  3. Реализация жилого помещения ндс Облагается ли ндс продажа квартир Если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, освобождаемые от налогообложения, он обязан вести раздельный учет таких операций.

НДС у застройщика, если гражданин получил право собственности на квартиру по суду

Исполнение же договора между застройщиком и гражданином квалифицируется проверяющими как передача имущественных прав (трудно сказать каких именно), а в отношении этой операции никаких льгот по НДС не предусмотрено.

На основании изложенной логики, ряду крупнейших на строительном рынке компаний таких, как ОАО «Группа Компаний ПИК», ОАО «Главмосстрой-недвижимость», ЗАО «Мосфундаментсрой-6», были доначислены крупные суммы НДС.

Безусловно, застройщики пошли в Арбитражный суд города Москвы оспаривать налоговые претензии и сумели доказать правомерность применения налоговой льготы. Арбитражный суд в судебных актах указал, что при разрешении подобных споров нельзя исходить только из формальных критериев, необходимо учитывать совокупность фактических обстоятельств.

Суд пришел к выводу, что подлинный экономический смысл операций заключался именно в реализации квартир, которая, согласно материалам дела, была достигнута.

Реализация жилых домов не облагается НДС

Материалы оно приобретало для перепродажи, поэтому НДС, предъявляемый поставщиком, приняло к вычету.

Источник: https://jurist-sochi.ru/realizacija-kvartir-s-otdelkoj-lgota-nds-53871/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.