+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Списываем продукцию на дегустацию как отразить ндс

Содержание

Списываем продукцию на дегустацию как отразить ндс

Списываем продукцию на дегустацию как отразить ндс

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Списываем продукцию на дегустацию как отразить ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Оставшаяся часть товара в количестве 100 штук была передана материально ответственному лицу для проведения рекламной акции зубной пасты торговой марки «Ягодка».

Кроме того, вы вправе уменьшить выручку на другие расходы, связанные с реализацией. Например, на транспортные затраты. Вот по этим причинам при возврате товаров компания иногда может получить прибыль или, наоборот, убыток.

Задачи по теме Покупка, амортизация и продажа основных средств

В этой норме сказано, что товаром для целей налогообложения признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.
Следовательно, по мнению контролеров, передача рекламных товаров в процессе дегустации – не что иное, как безвозмездная передача товаров, которая облагается НДС.

Попробуйте обновить страницу.’,’JS_CORE_VIEWER_AJAX_CONNECTION_FAILED’:’При попытке открыть файл возникла ошибка. Пожалуйста, попробуйте позже.’,’JS_CORE_VIEWER_AJAX_OPEN_NEW_TAB’:’Открыть в новом окне’,’JS_CORE_VIEWER_AJAX_PRINT’:’Распечатать’,’JS_CORE_VIEWER_TRANSFORMATION_IN_PROCESS’:’Документ сохранён.

В бухгалтерском учете первоначальный лизингополучатель отражает прочий доход в сумме вознаграждения, установленного договором перенайма. Если предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, лизингополучатель списывает его стоимость с забалансового учета.

Если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, его остаточную стоимость надо списать, как и сальдо расчетов с лизингодателем. В редакции 1.

3 УПП предусмотрены различные настройки, которые определяют как работу конфигурации в целом, так и включение (или отключение) того или иного функционала конфигурации для нашей текущей информационной базы.

Получить гостевой доступ и читать полный текст

Всевозможные рекламные каталоги, проспекты, флаеры, листовки и т. п. самостоятельной потребительской ценностью не обладают. Их задача – привлечь внимание к товарам (работам, услугам) рекламодателя. Поэтому при распространении подобных рекламных материалов начислять НДС не нужно. Независимо от того, сколько стоит единица такой продукции.

Т.е мы списываем НДС только по тем ТМЦ, которые безмозмездно передаем. Остальной НДС (оставшиеся 50 штук) принимаем к вычету.

В то же время в письме ФАС России от 05.04.2007 № АЦ/4624 разъясняется, что согласно нормам ст. 3 Закона № 38-ФЗ под неопределенным кругом лиц понимаются те лица, которые не могут быть заранее определены в качестве получателя рекламной информации и конкретной стороны правоотношения, возникающего по поводу реализации объекта рекламирования.

Каждая проводка в бухгалтерском учете должна иметь документальное основание, то есть свой первичный документ. Как ведется учет выбытия материалов в каждом из этих случаев? Ниже разберем проводки, которые должен выполнить бухгалтер. Отпуск материалов со склада и оценка их стоимости подробно рассмотрены в этой статье.

Мы отстояли вычет НДС по товарам, которые использовались в рекламных дегустациях

Чтобы убедить суд в неправомерности выводов налоговиков, компания привела следующие аргументы. Во-первых, общество заявило, что дегустация потенциальными потребителями молочной продукции в ходе рекламных акций не является безвозмездной передачей права собственности на эту продукцию.

Подпункт 1 п. 1 ст. 146 НК РФ предусматривает, что передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказанных услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).

Какие документы нужны для списания рекламной продукции? Можно ли продукцию списать единовременно в расходы (без НДС), а НДС не принимать к вычету?

Участие в обычной лотерее — самодостаточная деятельность: участник приобретает лотерейный билет, надеясь выиграть по нему приз или денежную сумму, значительно превышающую стоимость билета. Наоборот, присоединение к стимулирующей лотерее подразумевает какие-то действия со стороны потенциального участника без дополнительной оплаты.

Более того, я бы не рекомендовал вам вообще вести «партионный учет в разрезе серий и характеристик». Конечно, существуют особенные ситуации, когда без такого учета не обойтись, однако во всех остальных случаях следует избегать такого усложнения учета.

Допустим, компания решила вернуть поставщику качественный товар. Например, его не удалось перепродать. Поставщики в таких ситуациях нередко идут навстречу клиентам.

Как отразить возврат товаров в налоговом учете? Раньше чиновники в своих письмах этот вопрос не рассматривали.

Лишь иногда неофициально высказывали мнение, что в подобной ситуации сделку по поставке товаров можно считать несостоявшейся.

Стоимость единицы больше 100 руб. и включает НДС. Какие документы нужны для списания рекламной продукции?

Например, в бизнес-плане промо-акции может быть указано, что «подарочный» товар — новый, незнакомый потребителю и потому требующий проведения соответствующих мероприятий, но может быть и иное обоснование.

Т.е. я издаю приказ, договор возмездн.оказ-я услуг со сторонней организ-ей, разрабатываю порядок проведения рекламной акции, выписываю ТТН-1 (цены без НДС по себесоимости)на розн. магазин, получаю отчет от рекламораспространителя (работника магазина), акт выполненных работ, делаю акт на списание материалов (товары перевожу до этого на 10сч).

Одним из способов распространения рекламы является дегустация выпускаемой продукции и раздача сувениров. При этом главным критерием отнесения таких затрат к рекламным расходам является предназначенность рекламы для неопределенного круга лиц, что означает отсутствие в рекламе указания о некоем лице или лицах, для которых реклама создана и на восприятие которых направлена.

Организация «Лизингополучатель-1» получила в лизинг оборудование, которое учитывает на своем балансе. Срок договора лизинга — 6 лет.

В суде компания привела еще один дополнительный довод в свою защиту. Мы указали, что во всех проверяемых периодах доля совокупных расходов на производство товаров, операции по реализации которых не облагаются НДС, не превышала 5 процентов от общей величины совокупных расходов на производство. Это подтверждали регистры налогового учета.

Предприятие реализует материалы по 118 рублей включая НДС 18%. Стоимость материалов в учете 70 рублей.

Если предприниматель проводит дегустации среди потенциальных покупателей, для неопределенного круга лиц, то есть принять участие в дегустации может любой желающий, то расходы на дегустацию нужно учитывать как рекламные расходы.

Такие расходы нужно нормировать. Расходы на рекламу можно учесть в сумме, не превышающей 1 процента от выручки. Порядок учета рекламных расходов приведен ниже в полном ответе.
Поэтому при возврате качественной продукции покупатель отражает в налоговом учете выручку.

А стоимость возвращенных товаров включает в расходы согласно тому методу, который установлен в учетной политике компании. То есть по средней стоимости, методу ФИФО, ЛИФО или стоимости единицы продукции.

Такие методы прописаны в подпункте 3 пункта 1 статьи 268 Налогового кодекса РФ.

Источник: https://estimaclub.ru/vzyskaniya/299-spisyvaem-produkciyu-na-degustaciyu-kak-otrazit-nds.html

Экономическая обоснованность затрат

Характер затрат Прочие в 1С не увязан ни с какими счетами учета по умолчанию. Мы используем этот характер затрат и укажем нужные на счета учета вручную в документе.

Документальным подтверждением расходов на проведение конкурса могут служить внутренние документы организации (например, приложение к маркетинговой политике организации, приказ руководителя на проведение данного мероприятия и т. д.

), а также первичные документы (например, накладная на отпуск призов, отчет о проведении конкурса и т. д.).

Чтобы увеличить объемы продаж во время кризиса, многие компании стали активнее проводить рекламные акции. Ведь, например, залежавшийся на складе товар можно раздать в качестве призов и таким образом…

Ситуации из практики

При покупке определенных активов может быть возмещен налог на добавленную стоимость из бюджетных средств. Принципы учета в данном случае заключаются в том, что сумма данного налога выделяется из суммы приобретения и фиксируется после этого на счете 19, который предназначается для отражения НДС по приобретенным ценностям.

Организация произвела рекламную компанию с помощью дегустации товара. Особенности учета расходов на дегустацию в целях налога на прибыль и нормирование данных расходов.

НК РФ. Поэтому осторожным налогоплательщикам лучше предотвратить конфликт и не показывать расходы в налоговом учете.

В рекламе должно отсутствовать указание на некое лицо или лиц, для которых она создана и на восприятие которых направлена.

Поэтому как Минфин, так и налоговая служба считают, что информацию, которую распространили среди заранее определенных лиц, рекламной назвать нельзя (*3 ).

В частности, это касается адресных рассылок рекламных материалов по почте, раздачи контрагентам образцов продукции или рекламных буклетов и др.

Сегодня многие компании проводят рекламные акции, в рамках которых бесплатно раздают свою продукцию потенциальным покупателям. Чтобы отразить такую операцию в учете, бухгалтеру нужно найти ответ на ряд вопросов. Можно ли списать стоимость товара в расходы? Нужно ли начислить НДС? Какие проводки следует сделать? Настоящий материал поможет ответить на эти и некоторые другие вопросы.

Спонсорской рекламой признается реклама, распространяемая на условии обязательного упоминания в ней об определенном лице как о спонсоре.

Каждый бухгалтер или финансист рано или поздно сталкивается с задачей оформить безвозмездную передачу имущества в 1С.

И мучительно пытается понять как противоречивые требования законодательства удовлетворить стандартными инструментами 1С. Причем, порой наша изобретательность принимает самые причудливые формы.

Статья описывает работу с безвозмездной передачей товаров и материалов в 1С, правильный учет НДС по этим операциям.

Уменьшить прибыль на нормируемые рекламные расходы можно в размере, не превышающем 1 процент выручки от реализации товаров, работ и услуг.

Уточнения насчёт схем оформления

Учет НДС в бухгалтерском учете за последнее время претерпел некоторый ряд изменений. В начале прошлого года был увеличен лимит по основным средствам. Следовательно, в 2019 году соответствующая сумма составляет 100000 рублей.

Повышение лимитов также коснулось основных средств, которые были введены в непосредственную эксплуатацию после 1 января 2019 года. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 02.06.

2017 № 414 «О лицензировании экспорта отдельных видов лесоматериалов и внесении дополнений в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 17 февраля 2012 г.

Учёт НДС в бухгалтерском учете характеризуется тем, что соответствующий налоговый сбор должен быть в полной мере отражен как при реализации объекта предпринимательства, так и при покупке новых материально-товарных ценностей, а также многофункциональных работ и услуг. При реализации НДС происходит начисление на стоимость продаваемых объектов.

Дегустации в бухгалтерском учете

Федеральная антимонопольная служба Российской Федерации в своем Письме от 5 апреля 2007 г.

N АЦ/4624 “О понятии “неопределенный круг лиц” разъяснила, что под неопределенным кругом лиц понимаются те лица, которые не могут быть заранее определены в качестве получателя рекламной информации и конкретной стороны правоотношения, возникающего по поводу реализации объекта рекламирования.

Такой признак рекламной информации, как предназначенность ее для неопределенного круга лиц, означает отсутствие в рекламе указания о некоем лице или лицах, для которых реклама создана и на восприятие которых реклама направлена.

Расчет по НДС осуществляется с помощью специальных расчетов по сборам, к которому обычно добавляется дополнительный счет НДС. После того, как оборот счета в рамках кредита превысит дебетовый, разница сразу же переводится в бюджет. Если ситуация протекает в противоположном ключе, то в подавляющем большинстве случаев подготавливаются документы для возмещения.

По мнению Минфина России, изложенному в Письме от 4 августа 2010 г. N 03-03-06/1/520, расходы налогоплательщика по проведению дегустации продукции (самостоятельно или с привлечением третьих лиц) с целью привлечения внимания неопределенного круга потребителей к этой продукции могут относиться к расходам на иные виды рекламы согласно п. 4 ст.

264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). Такие расходы признаются в целях налогообложения прибыли в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ. При этом указанные расходы должны соответствовать требованиям, содержащимся в п. 1 ст.

252 НК РФ, в частности должны быть документально подтверждены налогоплательщиком.

Применительно к случаю раздачи товаров это правило звучит следующим образом. Если продукцию передали случайным людям (например, провели дегустацию в магазине или раздали образцы у метро), то это реклама.

Бухгалтерское приложение газеты «Экономика и Жизнь» — рассчитано на практикующих бухгалтеров, аудиторов, работников налоговых органов. Представляет актуальные комментарии специалистов, оперативные ответы на вопросы читателей, а также законы, постановления, инструкции, письма и разъяснения министерств и ведомств.

На Вопрос:Какие расходы в налоговом учете можно отнести к косвенным и сразу и полностью списать на расходы, уменьшающие прибыль, какие относятся к прямым и списываются пропорционально Вопрос: Разъясните, пожалуйста, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете долевое участие организации в строительстве жилого дома. Какие проводки при этом делаются? Как отражается Вопрос:Зам директора отчитался приходным кассовым ордером за проживание на базе отдыха.

Дегустация выпускаемой продукции и раздача сувениров является, как мы сказали выше, одним из способов распространения рекламы, и главным критерием отнесения таких затрат к рекламным расходам является предназначенность рекламы для неопределенного круга лиц. Здесь мы с вами выполним списание товаров со склада. Безвозмездная передача имущества выполняется за счет прочих расходов.

Шаг 3. Создаем и печатаем счет — фактуру

Согласно ст. 3 Федерального закона Российской Федерации от 13 марта 2006 г.

N 38-ФЗ “О рекламе” рекламой признается информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижению на рынке. Вид затрат я выбрала Прочие, так как меня не слишком интересует происхождение затраты в данном случае. Для налогового учета указываем Не учитываемые в целях налогообложения.

Рекламное мероприятие можно провести любым способом и в любой форме, в том числе и путем организации конкурса. Однако для квалификации такого мероприятия в качестве рекламного должны быть соблюдены следующие условия.


Соответственно, распространение такой неперсонифицированной информации о лице, товаре, услуге должно признаваться распространением среди неопределенного круга лиц, в том числе в случаях распространения сувенирной продукции и дегустации выпускаемой продукции, поскольку заранее невозможно определить всех лиц, до которых такая информация будет доведена.

Какие документы нужно оформить

При таких обстоятельствах стоимость товара в затраты на рекламу не включается. Правда, существует мнение, что передачу продукции определенным лицам можно списать как прочие расходы, связанные с реализацией.

Для этого необходимо утвердить маркетинговую политику и прописать в ней, что представление изделий потенциальным клиентам необходимо для демонстрации потребительских качеств, и, как следствие, для увеличения объема продаж.

И тогда стоимость товара допустимо отнести к затратам на продажу аналогично тому, как торговые компании списывают коробки и прочую тару. В рамках маркетинговых мероприятий проконсультируйте пожалуйста по НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ДЕГУСТАЦИИ ТОВАРА:1.

Это же рекламные расходы, нормируемые, принимать к налогообложению в размере, не превышающем 1% от выручки2. Как начислять НДС, если в дегустации участвуют продукты питания со ставками НДС и 10%, и 18%? С общей суммы?3.

Сколько товара по объему, сумме можно списать на ДЕГУСТАЦИЮ? Есть ли вообще какие-то лимиты? Ведь, например, если есть потребность в оптимизации налога на прибыль и есть излишек товара, то мы можем его списать как ДЕГУСТАЦИЮ.4. Есть ли особенности в оформлении подтверждающих документах? Что нужно представить в качестве обоснования данных расходов?

Кроме того, обязан следить за правильностью выкладки продукции на прилавках магазина. Расходуется продукция во время акции по соответствующим нормам, за чем также следит дегустатор.

В ходе дегустации оформляются следующие документы: договор на проведение дегустации, товарно-транспортные накладные, акт о проведении дегустации.

По окончании дегустации демонстратор обязан демонтировать рабочее место.

Как известно, передача чего-либо для собственных нужд предприятия облагается НДС. Часто под этим понимают любую передачу ценностей одного структурного подразделения компании другому.

Источник: https://vshevron.ru/konsultaciya-yurista/1847-spisyvaem-produkciyu-na-degustaciyu-kak-otrazit-nds.html

Вам тоже может быть интересно:

Статьи , видеоуроки , курсы и мастер-группы по 1С. Учет производства за 6 шагов.

Каждый бухгалтер или финансист рано или поздно сталкивается с задачей оформить безвозмездную передачу имущества в 1С.

И мучительно пытается понять как противоречивые требования законодательства удовлетворить стандартными инструментами 1С. Причем, порой наша изобретательность принимает самые причудливые формы.

Статья описывает работу с безвозмездной передачей товаров и материалов в 1С, правильный учет НДС по этим операциям. Безвозмездную передачу мы считаем реализацией только с точки зрения учета НДС. Со всех остальных точек зрения включая здравый смысл – это расход.

Поэтому для оформления операции в 1С используется документ Требование-накладная. Здесь мы с вами выполним списание товаров со склада. Безвозмездная передача имущества выполняется за счет прочих расходов. На что обращаем внимание:.

Статья затрат для безвозмездной передачи имущества в 1С.

Характер затрат Прочие в 1С не увязан ни с какими счетами учета по умолчанию. Мы используем этот характер затрат и укажем нужные на счета учета вручную в документе. Вид затрат я выбрала Прочие, так как меня не слишком интересует происхождение затраты в данном случае. Для налогового учета указываем Не учитываемые в целях налогообложения.

Для характера затрат Прочие счета учета мы будем указывать вручную. Чтобы увидеть эти колонки в табличной части документа надо нажать значок “ТТ” вверху на командной панели документа. Как открыть счета учета в документе Требование накладная в 1С.

В дополнение откроется возможность заполнить дополнительную аналитику учета прочих затрат – статью Прочих доходов и расходов. Статья Прочих доходов и расходов в 1С для безвозмездной передачи товаров.

Проводки по списанию товаров при безвозмездной передаче в 1С.

Если НДС по списываемому товару должен быть включен в стоимость и пойти на расходы, то следует перейти на закладку НДС и установить следующие настройки:.

Проводки при включении НДС в стоимость безвозмездно передаваемого имущества в 1С. Здесь мы введем данные для отражения НДС по нашей операции в книге продаж, как по операции реализации.

К сожалению, сформировать документ на основании Требования-накладной возможности нет – вводим данные повторно:.

Чтобы указать конкретную номенклатуру для печатной формы счет – фактуры нужно настроить список полей в табличной части, так как по умолчанию колонка Номенклатура скрыта. По правой кнопке мыши вызываем контекстное меню и нажимаем на последний пункт: Настроить список.

Видим список всех полей, в котором поставим галочку напротив поля Номенклатура. Чтобы посмотреть проводку потребуется перейти в Журнал проводок бухгалтерский учет по кнопке Перейти вверху документа. Проводки по начислению НДС в 1С. Отражение начисления НДС в 1С – формирование счет – фактуры. Ничего необычного в заполнении счет -фактуры не требуется, все, как при обычной реализации.

Счет -фактуру можно распечатать по кнопке внизу документа без каких либо особенностей. Товар списан на расходы, а счет – фактура попадает в книгу продаж и в Декларацию по НДС, раздел 3, как обычная реализация.

Заказ покупателя в УТ Как установить цены. Группы доступности складов. Поступление доп расходов в 1С УТ Как сделать акт сверки в 1С 8. Как оприходовать импортный товар в 1С. Заполнение номера ГТД в серии.

Установка типов цен по группам номенклатуры для покупателей.

Тип цен в УТ Перейти к разделам:. Все права защищены. Безвозмездная передача товара в 1С за 3 шага: НДС, проводки, документы. Шаг 1. Проводим документ. Шаг 2. Переходим к заполнению табличной части.

Я указала так же – Прямо внизу документа по гиперссылке создаем счет-фактуру.

Учитесь новому каждый день и меняйте свою жизнь к лучшему! Группы доступности складов Поступление доп расходов в 1С УТ Бесплатные видео – уроки по 1С.

Записи вебинаров. WhatsApp Viber Telegram.

Сумма страхового возмещения ндс

ТОО в рекламных целях распространяет то есть дарит рекламно-имиджевую продукцию ручки, блокноты, ежедневники и т. В случае, если стоимость единицы превышает 2 МРП п. А как быть с ф.

Заранее благодарю всех откликнувшихся. Не пойдет, там рекламные услуги сторонних организаций, а не подарки.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Аренда: учет и налогообложение -, сайт в помощь; Списываем продукцию на дегустацию как отразить ндс; Счет 76 в бухгалтерском учете – субсчета и.

Различные программы повышения лояльности клиентов, разнообразные скидки и акции, раздача пробников и так далее и тому подобное. Ответим на вопросы наших читателей о порядке учета пробников, тестеров, подарков и других спутников маркетинговых акций. Как нам учесть расходы на такие пробники и что с входным НДС? Ведь вы распространяете пробники неопределенному кругу лиц.

Поскольку даже те покупатели, которые зашли в ваш магазин, заранее не могли были быть вами определены. Именно такие разъяснения по этому вопросу давала Федеральная антимонопольная служб а п.

Подтверждающими документами для учета стоимости бесплатных образцов продукции в расходах могут быть: акт на списание розданных на выставке образцов; документы, подтверждающие ваше участие в выставке; внутренний документ, например приказ директора, которым оформлено решение о проведении рекламной акции.

Учтите, что если ваши рекламные расходы превысят норматив, то входной НДС без споров с инспекцией можно будет принять к вычету только в части, приходящейся на стоимость пробников, принятую в расход ы Письма Минфина России от Москве от Но база по налогу на прибыль определяется нарастающим итогом.

Учет расходов на производство безалкогольных напитков

Евгений Сажин Пункт 19 статьи НК относит к расходам, не уменьшающим налогооблагаемую прибыль, суммы налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю товаров.

Однако при передаче продукции в рекламных целях предъявления начисленных сумм НДС получателям рекламной продукции не происходит. Кроме того, можно не вести раздельный учет, если отказаться от освобождения от НДС, известив об этом налоговый орган до начала года.

Однако налог начисляется не всегда, а только в случае, когда стоимость товаров, переданных для дегустации, превышает рублей за единицу подп.

Вопрос: ООО на общем режиме, производство безалкогольных напитков!

Прежде чем приступить к учету бесплатных раздач в ходе рекламной акции, напомним, какие документы должно подготовить предприятие в поддержку такой кампании. У вас обязательно должны быть:. А теперь перейдем к учету бесплатных раздач. Раздаем товары, собственную продукцию. Бесплатная раздача акционных товаров, продукции образцов в ходе рекламной акции является по сути поставкой товаров п.

Пробники, бонусные баллы и подарки покупателям

Статьи , видеоуроки , курсы и мастер-группы по 1С. Учет производства за 6 шагов.

Каждый бухгалтер или финансист рано или поздно сталкивается с задачей оформить безвозмездную передачу имущества в 1С.

И мучительно пытается понять как противоречивые требования законодательства удовлетворить стандартными инструментами 1С. Причем, порой наша изобретательность принимает самые причудливые формы.

Статья описывает работу с безвозмездной передачей товаров и материалов в 1С, правильный учет НДС по этим операциям. Безвозмездную передачу мы считаем реализацией только с точки зрения учета НДС.

Аренда: учет и налогообложение -, сайт в помощь; Списываем продукцию на дегустацию как отразить ндс; Счет 76 в бухгалтерском учете – субсчета и.

Для стимулирования роста объема продаж товаров розничные организации используют различные инструменты. Например, проводят в магазинах дегустацию. Рассмотрим, как документально оформить дегустацию, отразить стоимость использованных при ее проведении продуктов в бухгалтерском и налоговом учете розничной организации.

Аренда: учет и налогообложение – , сайт в помощь Списываем продукцию на дегустацию как отразить ндс Счет 76 в бухгалтерском учете – субсчета и проводки в. N ФЗ.

При заполнении комплекция Расчета на каждую строку да соответствующие ей графы вписывается только лишь безраздельно показатель.

В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных формой Расчета, во строке да соответствующей графе ставится прочерк.

Это означает, что данное соглашение в соответствии с вышеназванными нормами не может считаться заключённым, а перемена арендатора в договоре состоявшейся. Нарушает ли владелец незначительной доли права других участников долевой собственности (например, незаконно сдавая какую-либо комнату внаем, регистрируя в жилом помещении посторонних лиц и пр.

Банк имеет право расторгнуть договор, если: при заключении клиент предоставил ложные сведения заемщик не вносит оплату длительный срок.

На Сайте установлена система статистики, которая в обезличенном виде собирает информацию о посещаемости, с целью дальнейшего анализа и обработки, для развития Сайта.

Он означает запрещенность деяния под угрозой наступления последствий, предусмотренных правовыми санкциями. По буквальному смыслу ч. Обычно это кадровик, экономист или бухгалтер. Соответственно, премии увеличивают среднедневной заработок за тот период, который включается в отпускные.

В случае вашего согласия с показателями алкотестера составляется протокол об административном правонарушении и задержании транспортного средства, копии которых также в обязательном порядке вручаются водителю.

Кому выплатят по советским вкладам в 2019 году. Платежное требование-поручение содержит требование к плательщику об оплате получателю определенной суммы через банк за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. Расходные материалы – фильтры, свечи, жидкости не подпадают под гарантию.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Инструкция по списанию НДС, не включаемого в книгу покупок – РУНО

Источник: https://bearnecessitykorea.com/zemelnoe-pravo/spisivaem-produktsiyu-na-degustatsiyu-kak-otrazit-nds.php

Учитываем товар, переданный в рамках рекламной акции

Списываем продукцию на дегустацию как отразить ндс

На первый взгляд все просто: затраты на рекламу уменьшают налогооблагаемую прибыль на основании подпункта 28 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Поэтому стоимость товара, переданного потенциальным покупателям, можно списать в расходы.

Однако здесь есть один очень важный нюанс. Дело в том, что рекламной признается не любая акция, а только та, что подходит под определение, приведенное в Федеральном законе от 13.03.06 № 38-ФЗ «О рекламе».

Согласно этому определению одним из отличительных признаков рекламы является то, что она адресована неопределенному кругу лиц.

Соответственно акция, организованная для определенного круга лиц, рекламой не считается.

Применительно к случаю раздачи товаров это правило звучит следующим образом. Если продукцию передали случайным людям (например, провели дегустацию в магазине или раздали образцы у метро), то это реклама. Тогда товары списываются на рекламные расходы с учетом ограничения: стоимость продукции можно учесть в пределах 1% выручки от реализации (п. 4 ст. 264 НК РФ).

Если же в роли получателей выступили определенные лица, то передача товара рекламой не является. Последнее относится, в частности, к ситуации, когда компания, производящая материалы для производства, бесплатно отдает партию своих изделий заводу для тестирования. Подразумевается, что в случае успешного результата завод подпишет договор на поставку материалов.

При таких обстоятельствах стоимость товара в затраты на рекламу не включается. Правда, существует мнение, что передачу продукции определенным лицам можно списать как прочие расходы, связанные с реализацией.

Для этого необходимо утвердить маркетинговую политику и прописать в ней, что представление изделий потенциальным клиентам необходимо для демонстрации потребительских качеств, и, как следствие, для увеличения объема продаж.

И тогда стоимость товара допустимо отнести к затратам на продажу аналогично тому, как торговые компании списывают коробки и прочую тару.

На наш взгляд, такой вариант довольно рискован. Весьма вероятно, что инспекторы при проверке расценят предоставление товара определенным лицам как безвозмездную передачу и аннулируют расходы на основании подпункта 16 статьи 270 НК РФ. Поэтому осторожным налогоплательщикам лучше предотвратить конфликт и не показывать расходы в налоговом учете.

НДС

В случае, когда раздача образцов продукции подпадает под определение рекламы, действует следующее правило. НДС не начисляется, если расходы на приобретение или создание единицы товара не превышают 100 руб. (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). Чиновники поясняют, что данный лимит нужно считать с учетом «входного» НДС (письмо Минфина России от 27.04.10 № 03-07-07/17).

При этом налог на добавленную стоимость, заплаченный при приобретении или изготовлении «дешевого» товара, принять к вычету нельзя. Вместо этого «входной» НДС следует включить в стоимость. Это следует из подпункта 1 пункта 2 статьи 170 НК РФ.

Но как быть, если расходы на приобретение единицы товара превысили 100 руб.? По мнению специалистов финансового ведомства, раздача такой продукции является безвозмездной передачей, которая облагается НДС на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ.

Следовательно, компания обязана начислить налог, а за налогооблагаемую базу принять рыночную стоимость товара. Такая точка зрения высказана, в частности, в упомянутом выше письме № 03-07-07/17. Что касается «входного» налога, то его можно принять к вычету.

Существует и другая точка зрения, согласно которой рекламная передача продукции стоимостью более 100 руб. за единицу не является реализацией и не облагается НДС. В арбитражной практике есть примеры, когда судьи поддержали данную позицию (см.

, например, постановление ФАС Московского округа от 26.04.11 № КА-А40/2112-11). Однако, по нашему мнению, такой подход связан с большими рисками, поскольку не известно, к каким выводам придут судьи в других аналогичных случаях.

В связи с этим стоимость «дорогих» товаров, переданных в рамках рекламной акции, безопаснее включить в облагаемую базу.

Если же передача товаров не подходит под определение рекламы (например, когда продукцию вручили определенным лицам), то здесь есть только один вариант: признать ее безвозмездной передачей и начислить НДС.

Бухгалтерский учет

Стоимость товаров собственного производства, переданных бесплатно в рекламных целях, необходимо отразить по кредиту счета 43 «Готовая продукция» и по дебету счета 44 «Расходы на продажу». Поскольку в налоговом учете данная величина учитывается не полностью, а в пределах лимита, возникает положительная постоянная разница, порождающая постоянное налоговое обязательство.

Пример 1

Производственная компания закупила материалы на сумму 118 000 руб., (в т.ч. НДС 18% — 18 000 руб.). Из этих материалов было изготовлено 5 000 изделий, и организация раздала их в рамках рекламной акции.

Бухгалтер посчитал, что расходы на изготовление одной единицы составили 23,6 руб.(118 000 руб.: 5 000 шт.). Так как данная величина менее 100 руб., операция по передаче товара освобождена от НДС, а «входной» налог к вычету не принимается.

Выручка от реализации за данный период составила 5 000 000 руб. Бухгалтер определил, что для целей налогообложения следует учесть расходы в сумме 50 000 руб.(5 000 000 руб. х 1%).

Бухгалтер сделал проводки:
ДЕБЕТ 10    КРЕДИТ 60  – 118 000 руб. — материалы получены от поставщика;

ДЕБЕТ 20    КРЕДИТ 10

 – 118 000 руб. — материалы списаны в производство;

ДЕБЕТ 43    КРЕДИТ 20

 – 118 000 руб. — затраты списаны на стоимость готовой продукции;

ДЕБЕТ 44    КРЕДИТ 43

 – 118 000 руб. — готовая продукция передана в рамках рекламной акции;

ДЕБЕТ 99    КРЕДИТ 68

 – 13 600 руб.((118 000 руб. – 50 000 руб.) х 20%) — отражено постоянное налоговое обязательство.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2013/6/7395

Мы отстояли вычет НДС по товарам, которые использовались в рекламных дегустациях

Списываем продукцию на дегустацию как отразить ндс

Наша компания занимается реализацией молочной продукции. В связи с этим регулярно проводит рекламные дегустации, в рамках которых такая продукция распространяется среди участников акций.

За период, проверяемый налоговиками, компания учла в налоговых расходах стоимость молочной продукции, переданной на дегустацию, в размере более 40 млн рублей.

Входной НДС по данным товарам общество принимало к вычету.

По результатам камеральной проверки налоговики сделали вывод о том, что компания должна была восстановить НДС по молочной продукции, которую использовала для проведения рекламных дегустаций. Но мы не согласились с такими выводами проверяющих и обратились в суд.

В суде мы доказали, что продукция для дегустации не реализуется и не передается безвозмездно

В суде налоговики выстроили целую цепочку аргументов. В первую очередь инспекторы заявили, что дегустируемая продукция – это товар. Мол, это следует из положения пункта 3 статьи 38 НК РФ.

В этой норме сказано, что товаром для целей налогообложения признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

Далее контролеры указали, что, согласно пункту 1 статьи 39 НК РФ, передача на безвозмездной основе права собственности на товар признается реализацией товара.

Затем была сделана ссылка на пункт 1 статьи 146 НК РФ, согласно которому передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией товаров для целей НДС. Следовательно, по мнению контролеров, передача рекламных товаров в процессе дегустации – не что иное, как безвозмездная передача товаров, которая облагается НДС.

Однако налоговики все-таки справедливо отметили, что передача в рекламных целях товаров, расходы на приобретение единицы которых не превышают 100 рублей, НДС не облагается (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Но доводы о безвозмездной реализации инспекторам были нужны в качестве доказательства того, что компания, проводя рекламные дегустации, осуществляла операции, которые не связаны с облагаемой НДС деятельностью. Следовательно, НДС, ранее правомерно принятый к вычету по товарам, использованным для осуществления таких операций, компания должна была восстановить.

Чтобы убедить суд в неправомерности выводов налоговиков, компания привела следующие аргументы. Во-первых, общество заявило, что дегустация потенциальными потребителями молочной продукции в ходе рекламных акций не является безвозмездной передачей права собственности на эту продукцию.

Дело в том, что в проведении рекламных дегустаций отсутствует признак безвозмездности. Ведь мы не преследовали цель кого-либо одарить или безвозмездно наделить имуществом. Напротив, общество руководствовалось собственными предпринимательскими интересами. В частности, это привлечение внимания к продукции, ознакомление с ее потребительскими качествами.

При этом участник дегустации должен был соблюдать установленные организаторами правила мероприятия. К примеру, участник должен был непосредственно в месте проведения дегустации употребить в пищу часть извлеченной из упаковки молочной продукции, а также высказать свое мнение относительно ее потребительских качеств и выполнить иные требования компании.

Потенциальные потребители, которые участвовали в дегустации, не приобретали в отношении дегустируемой продукции прав распоряжения, владения и пользования. В ходе дегустаций не происходило передачи участникам прав собственника. Например, права передать ее третьим лицам. По сути, в ходе дегустации порции молочных продуктов извлекались из упаковки и тут же употреблялись в пищу.

В результате продукция прекращала свое существование. Причем все это происходило по воле организатора дегустации, а не потребителя. Потенциальный потребитель был вправе лишь согласиться или отказаться от участия в дегустации. В последнем случае мы привлекли бы к акции другого потребителя.

Следовательно, судьбу продукции до момента прекращения ее существования всецело определяла наша компания.

Налоговики пытались посвоему трактовать правило 5 процентов по НДС

В суде компания привела еще один дополнительный довод в свою защиту.

Мы указали, что во всех проверяемых периодах доля совокупных расходов на производство товаров, операции по реализации которых не облагаются НДС, не превышала 5 процентов от общей величины совокупных расходов на производство. Это подтверждали регистры налогового учета.

Таким образом, независимо от того, является ли распространение рекламной продукции при проведении дегустаций самостоятельным видом деятельности или нет, компания вправе принять весь входной НДС к вычету на основании пункта 4 статьи 170 НК РФ.

На это проверяющие буквально ответили следующее: «довод организации не имеет никакого отношения к изложенному в акте нарушению по восстановлению НДС при дегустациях, так как речь идет о восстановлении НДС по расходам, непосредственно связанным с использованием в не облагаемых НДС операциях, а не отсутствии раздельного учета и восстановлении сумм НДС по расходам, относящимся как к облагаемым, так и необлагаемым операциям».

Другими словами, по мнению налогового органа, даже если бы наша компания выполнила условие о непревышении 5-процентного порога, то в этом случае она имела бы право принять к вычету только НДС по общехозяйственным расходам, но не по товарам, которые использовались для не облагаемых НДС операций.

Абсурдность такой логики общество обосновало без особых усилий, сославшись на абзац 9 пункта 4 статьи 170 НК РФ.

В этой норме прямо указано, что при соблюдении условия о 5-процентном барьере весь входной НДС принимается к вычету, в том числе относящийся к прямым расходам на не облагаемые НДС операции.

Причем независимо от совпадения или несовпадения периодов приобретения и использования товаров.

Также в суде компании пригодился еще один аргумент в свою защиту. Мы отметили, что расходы на рекламные дегустации учитывались при ценообразовании – включались в стоимость реализованной продукции.

Признание дегустаций в качестве самостоятельной реализации повлекло бы двойное включение одних и тех же сумм в состав базы по НДС.

Первый раз – в составе цены рекламируемой продукции, реализованной потребителям, второй раз – при формировании отдельной базы по списанной на рекламу продукции.

В результате суды трех инстанций признали доводы налоговиков необоснованными. В ВАС РФ контролеры не обращались.

При этом Федеральный арбитражный суд Московского округа сделал важный вывод о том, что проведение рекламных дегустаций не означает передачу права собственности на молочную продукцию и не приводит к возникновению самостоятельного объекта НДС (постановление от 26.04.11 № КА-А40/2112-11).

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/2451-my-otstoyali-vychet-nds-po-tovaram-kotorye-ispolzovalis-v-reklamnyh-degustatsiyah

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.